Hvilken type aktivitet er omfattet af et patent? Patent for IP for 2019: tilladte aktiviteter

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

At gøre forretninger i Den Russiske Føderation såvel som i andre lande involverer overførsel af et bestemt beløb til budgettet. Mængden af midler, der skal betales, afhænger af den skatteordning, der er valgt af iværksætteren eller organisationen. Vi vil finde ud af, hvilke muligheder staten tilbyder, og om det er rentabelt for en individuel iværksætter at erhverve et patent.

Skattesystemer i Rusland

Russisk lovgivning, især Den Russiske Føderations skattelovgivning, giver fem regimer, hvoraf den ene (sjældent to eller flere) skal følges af en forretningsmand. For at vælge det korrekt skal du studere alle betingelser og finesser i hver af de foreslåede muligheder:

1. STS er et forenklet skattesystem, der involverer at betale 6 % af indkomsten eller 15 % af forskellen mellem indkomst og udgifter.
2. ESKhN - en enkelt landbrugsskat, tillader en indkomstsats på 6 procent.
3. UTII - en enkelt skat på imputeret indkomst, fastsat til en sats på 15 % af den godkendte satspå lovgivningsniveau for hver type aktivitet.
4. OSNO er et generelt beskatningssystem, der norm alt bruges af store organisationer og involverer betaling af ikke én, men flere typer skatter (moms, indkomstskatter, ejendomsskatter osv.).
5. PSN - patentbeskatningssystem, indebærer at betale omkostningerne ved et patent. Til hvilke typer aktiviteter denne tilstand kan bruges, vil vi analysere yderligere.

Patentskattesystem

For at kunne arbejde og foretage obligatoriske betalinger til budgettet under denne ordning skal en række betingelser være opfyldt.

I begyndelsen skal du vælge den type iværksætteraktivitet, der er egnet til patentet, hvis liste er foreskrevet i artikel 346.43 i Den Russiske Føderations skattelov.

Det skal også tages i betragtning, at det samlede antal ansatte for skatteperioden ikke bør overstige 15 personer.

Så snart en iværksætters indkomst overstiger 60 millioner rubler, mister forretningsmanden retten til at arbejde og betale skat i henhold til dette system, selvom han fortsætter med at drive forretning i en bestemt type aktivitet, der er omfattet af et patent.

IP-registrering

Når en person, der planlægger at drive virksomhed, først henvender sig til skattemyndigheden, er det nødvendigt at indsende dokumenter for at registrere sig som individuel iværksætter. Det er på dette stadium, at det er nødvendigt at tage stilling til skattesystemet og finde ud af, hvilken type aktivitet der falder ind under patentet. Det skal være dinindkomst kilde. Det er uacceptabelt at angive én kode for inspektionen, men at drive forretning på andre områder. Det skal bemærkes her, at alle mulige typer økonomisk aktivitet er markeret med et sæt specifikke numre og er opført i den all-russiske OKVED-klassificering. Hvilken type aktivitet, der er omfattet af et patent, kan dog kun findes i den russiske føderations skattelovgivning.

Hvis omfanget af dine aktiviteter er bredt, er det tilladt at arbejde under flere skattesystemer på én gang, idet du angiver flere koder i registreringsdokumenterne og foretager betalinger for hver enkelt.

Men for de fleste nybegyndere, der ikke har en revisor ansat og arbejder i én retning, er PSN en glimrende vej ud, da systemet ikke involverer komplekse beregninger og rapporter.

Typer af aktivitet for et patent i 2019 er angivet ved registrering af en individuel iværksætter i en ansøgning på formularen P21001. Sættet af dokumenter, der kræves til indsendelse til skattemyndigheden, inkluderer også en kvittering for betaling af statsafgift og en kopi af passet. En forudsætning er at udfylde en formular for at opnå et skattepatent. For individuelle iværksættere skal de typer aktiviteter, der er angivet i dette dokument, være identiske med dem, der er foreskrevet i ansøgningen om registrering.

Når skattemyndighederne kan nægte

De indsendte dokumenter gennemgås af inspektionen inden for fem dage. Årsager til at nægte at registrere eller udstede et patent kan være:

1. Modsigelser identificeret i ansøgningen om registrering og i formularen til et patent.
2. Uoverensstemmelse angivet ikodedokumenter for typen af iværksætteraktivitet under et patent, foreskrevet i skatteloven.
3. Ukorrekt gyldighed af et patent, der ikke er i overensstemmelse med den russiske skattelov. I henhold til reglerne kan du kun angive en periode fra en til tolv måneder inden for det aktuelle kalenderår.
4. Hvis iværksætteren var registreret tidligere, allerede arbejdede for PSN og kun ansøger om et patent til skattekontoret, da han tidligere havde mistet retten til det, kan udstedelsen kun ske i den næste kalenderperiode. For eksempel mistede en individuel iværksætter i 2019 retten til at bruge PSN på grund af en fast indkomst på mere end 60 millioner rubler eller en stigning i antallet af ansatte over 15 personer. Så kan han næste gang først ansøge om en ændring af beskatningsordningen i 2020, uanset hvilke typer aktiviteter han skal have patent på. Indsendelse til skatteformularerne for den etablerede formular i 2019 indebærer et utvetydigt afslag på at skifte til PSN i overensstemmelse med paragraf 2 i paragraf 8 i artikel 345.45 i den russiske føderations skattelov.

Aktiviteter for et patent i 2019

For at skifte fra det forenklede skattesystem eller andre skattesystemer til PSN, samt for at vælge en patentordning i tilfælde af at starte en virksomhed, skal du studere OKVED-klassificeringen. I den skal du finde den kode, der passer bedst til din virksomhed. Dernæst skal du finde ud af, hvilke aktiviteter der er omfattet af et patent i din region. Hvis branchen er inkluderet på listen over den region eller region, hvor du driver den, kan du trygt indsende et sæt dokumenter foretablering af PSN til skattekontoret.

Patentværdi

Beløbet, som iværksætteren vil betale, bestemmes ikke ud fra reel indkomst, men ud fra den mulige indkomst, der er etableret i hvert specifikt område, afhængigt af typen af aktivitet. Et IP-patent udstedt for en periode på mindre end et år forpligter en forretningsmand til at betale omkostningerne i forhold til antallet af måneder. Dette betyder, at hvis et dokument udstedes, for eksempel i fem måneder, og dets omkostninger i regionen er 24 tusind rubler, så vil beløbet blive beregnet som følger:

24.000 / 125=10.000 rubler.

Betalingsprocedure

Omkostningerne til et patent betales i én betaling inden udløbet af dets gyldighedsperiode, hvis det udstedes for mindre end seks måneder. Hvis dens løbetid er længere, betales 1/3 senest halvfems kalenderdage fra handlingens begyndelse og 2/3 - i den resterende arbejdsperiode på PSN.

Kodestruktur

Uanset typen af aktivitet udstedes et IP-patent, hvis ejeren har angivet koden korrekt. For ikke at lave en fejl, bør du ikke kun omskrive tallene fra listen, men også forstå, hvad de betyder:

• De to cifre i slutningen er serienummeret fra listen over typer af iværksætteraktivitet, som kan findes på den officielle hjemmeside for Federal Tax Service.
• De to cifre i midten er nummeret på den region, hvor IP-adressen er registreret.
• Det første eller to cifre er nummeret på underafsnittet i artikel 346.43 i Den Russiske Føderations skattelov, angivet i afsnit 2.

Moskva-regionen

Listen i hver region er udarbejdet ved lov og kan evtvariere, da fagene har ret til at supplere den generelle liste ud fra prioriterede erhvervsområder for en bestemt region. Basisklassificeringen omfatter 63 typer aktiviteter. Patenter i Moskva udstedes i 75 områder. Dernæst vil vi overveje mere detaljeret hver type virksomhed i Moskva-regionen, der kan kvalificere sig til PSN, og den kode, der skal indtastes i ansøgningsskemaet for erhvervelse af et patent.

Liste over aktiviteter

I 2019 kan en individuel iværksætter opnå patent, når han arbejder med produktion eller fremstilling og samtidig reparation af følgende varer:

• 15001 - reparation, skræddersyning og strikning af læder, beklædning, pels, strik, hatte og diverse tekstil-sybehag.
• 25001 - reparation, farvning, rengøring og fremstilling af sko.
• 55001 - produktion og reparation af gadeskilte, nøgler og andet metalsybehandler.
• 65001 - reparation og vedligeholdelse af husholdningsapparater, radio-elektronisk udstyr, ure, fremstilling og reparation af hardware.
• 75001 - møbelreparation.
• 95001 – vedligeholdelse og reparation af motorcykler og motorkøretøjer, udstyr og maskiner.
• 125001 - reparation af boliger og andre bygninger.
• 205001 - fremstilling af kunsthåndværk.
• 225001 – produktion og restaurering af tæppeprodukter.
• 235001 - reparation af smykker og bijouteri.
• 505001 – produktion af læder og lædervarer.
• 535001 – produktion af mælkeprodukter.
• 555001 – produktion af melkonfekture og bageriprodukter.
• 635001 – reparation af kommunikationsudstyr og computere.

For detailhandel, afhængigt af typen af aktivitet, udstedes skattepatenter i tilfælde af:

• 455001 - handel udføres ved objekterne i et stationært handelsnetværk med et areal af haller på ikke over 50 m22.
• 465001 - handel, der udføres på stationære steder uden haller eller gennem ikke-stationære salgssteder.
• 475001 - cateringtjenester, der leveres i områder, der ikke overstiger 50 m22.
• 485001 Cateringtjenester leveret uden et kundeservicelokale.

Når du bruger transport i erhvervslivet med det formål at levere tjenester, gælder følgende koder:

• 105001 – transporttjenester til godstransport ad vej.
• 115001 - vejtransporttjenester til transport af passagerer.
• 325001 – transport af passagerer med vandtransport.
• 335001 – transport af varer med vandtransport.
• 405001 - udlejningstjenester.

Du kan regne med PSN inden for personlige tjenester til befolkningen. Du skal bare nøje studere listen og forstå, hvilken type aktivitet der falder ind under patentet. Koderne i dette tilfælde skal angives som følger:

• 35001 - frisør- og skønhedstjenester.
• 45001 Vaskeri, renseri og farvning.
• 175001 - accept af glasbeholdere og genbrugsmaterialer,ekskl. metalskrot.
• 265001 - Rengøring og rengøring i hjemmet.
• 275001 - kunstnerisk udsmykning af boliger og andre genstande.
• 295001 - bagageoverførsel ved jernbaner, bus, luftterminaler, flod- og søhavne.
• 315001 - madlavning derhjemme med involvering af en kok.
• 365001 – landskabspleje og dekorativ blomsterdyrkning.

Forretning inden for uddannelse, forskning og tilsyn med borgere har koder:

• 155001 - træningskurser og vejledning.
• 165001 - Pleje- og børnepasningstjenester.
• 285001 - afholdelse af sportsaktiviteter.
• 585001 – oversættelses- og tolketjenester.
• 595001 - omsorg for handicappede og ældre.
• 625001 - udvikling af computerprogrammer og deres tilpasning.

Inden for landbrug, jagt, fiskeri, skovbrug kan du også få et IP-patent. Aktiviteter i 2019, der falder ind under denne kategori, er markeret med koder:

• 185001 - Dyrlægetjenester.
• 215001 - andre tjenester, herunder forarbejdning af landbrugsprodukter og skovprodukter, nemlig skrælning af korn, formaling af korn, forarbejdning af grøntsager, fremstilling og forarbejdning af husdyrprodukter, herunder rygning af pølser.
• 345001 - tjenester til salg, opbevaring, tørring, sortering, vask, pakning, emballering og transport af landbrugsprodukter.
• 355001 - agrokemisk, mekaniseret, transport, landvindingsarbejde i landbrugetrutevejledning.
• 375001 - jagt og jagtstyring.
• 495001 - destillation, græsning, transport, slagtning.
• 515001 - indsamling og høst af skovgaver, andre skovressourcer og lægeplanter.
• 525001 - behandling, tørring og konservering af frugter og grøntsager.
• 545001 - dyrkning af frøplanter af bær-, frugt- og grøntsagsafgrøder samt græsfrø.
• 565001 - sport og kommercielt fiskeopdræt og fiskeri.
• 575001 - skovbrug og andre skovbrugsaktiviteter.
• 995008 - fysisk kultur og sundhedsaktiviteter.

Inden for fast ejendom, konstruktions- og reparationsarbejde i lokaler udstedes et patent, hvis en forretningsmand er engageret i følgende aktiviteter:

• 135001 - tjenester til produktion af sanitets-, el-, svejsearbejder.
• 145001 – glasering af loggiaer, altaner, skærende spejl- og glaselementer, kunstnerisk bearbejdning af glas.
• 195001 - udlejning af boligejendomme ejet af en iværksætter.
• 195002 - udlejning af grunde og genstande, der ikke er relateret til boliger, men som også ejes af IP.
• 995006 - opførelse af nye bolig-, ikke-beboelsesbygninger og strukturer.
• 995007 - design af projekter til byggeri, produktion af efterbehandling og dekorative arbejder, landskabspleje.

Du kan skifte til PSN, selv når en forretningsmand udfører aktiviteter relateret tilmetalgenstande, sten eller møbler:

• 615001 - forarbejdning, skæring og efterbehandling af sten til fremstilling af monumenter.
• 995001 - tjenester til profilering af metalplader, presning, form- og pladestempling, smedning.
• 995002 – belægning af metaller med kobber, nikkel, krom, ædelmetaller ved kemisk eller elektrolytisk metode.
• 995003 - mekanisk bearbejdning af metalprodukter gennem anvendelse af teknologiske processer i ingeniørindustrien.
• 995004 – produktion af specialfremstillede køkkenmøbler.
• 995005 – produktion af andre møbler og dele hertil.

I en separat liste kan der skelnes mellem separate tjenester, som er angivet med følgende koder:

• 85001 - tjenester fra filmlaboratorier og fotostudier.
• 245001 – smykkegravering og jagt.
• 255001 - optagelse af sang, tale, musik, omskrivning af værker på magnetbånd eller disk.
• 305001 - offentlige kommercielle toilettjenester.
• 385001 - Farmaceutisk eller medicinsk aktivitet udført under licens.
• 395001 - privat aktivitet af detektiver under licens.
• 415001 - udflugtstjenester.
• 425001 - rituelle tjenester.
• 435001 - begravelsestjenester.
• 445001 - aktiviteter af vægtere, vægtere, sikkerhedsvagter, patruljer.
• 605001 - indsamling og behandling af affald og genanvendeligt materiale.
• 995009 – Custom designtjenester.
• 995010 –desinficering, desinfektion. Deratisering af industrielt udstyr og bygninger.
• 995011 - Fejning, gaderengøring og rengøring, fotokopiering og dokumentforberedelse, andre specialiserede støtteaktiviteter.

Afslutningsvis

Så en individuel iværksætter, der starter sin egen virksomhed, kan vælge ethvert skattesystem. STS eller PSN betragtes dog som de bedste muligheder. I det første tilfælde skal han betale bidrag til PFR og den obligatoriske sygesikringsfond samt skat med en sats på 6 % af indkomsten eller 15 % af forskellen mellem indtægter og udgifter. I det andet tilfælde bibeholdes beløbet af bidrag til fondene, og afgiften betales i form af beløbet for erhvervelsen af patentet. Betalingens størrelse afhænger af aktivitetstypen og udgør 6 % af den forventede indkomst fastsat på kommun alt niveau. I nogle tilfælde er den anden mulighed mere rentabel. Det skal dog huskes, at der er nogle begrænsninger, der opstår for en iværksætter, der arbejder på PSN. Husk også, at der købes et patent for hvert kalenderår.

Hvis du bor i Moskva eller i en anden region, vil rækkefølgen af handlinger være den samme:

1. Gå til webstedet for Federal Tax Service og find ud af, om din iværksætteraktivitet er inkluderet på listen over typer til opnåelse af et patent.
2. Find ud af, hvilken potentiel indkomst der tages i betragtning.
3. Bestem SIT-skatten ved at gange den potentielle indkomst med 6%.
4. Sammenlign med de anslåede skattebetalinger under det forenklede skattesystem, ved at beregne enten 6 % af indkomsten eller 15 % af forskellen mellem indkomstenog udgift.
5. Vælg det skattesystem, der vil være mest fordelagtigt for dig.

Du skal forstå, at patentsystemet for beskatning vil være det bedst egnede, hvis din indkomst er mere end forventet. Ellers, som eksperter siger, er det bedre at vælge det forenklede skattesystem.

Vi må i øvrigt ikke glemme, at størrelsen af den forventede indkomst i hvert fag kan være forskellig. Du kan ikke lave en fejl og beregne det beløb, du skal betale korrekt, ved at bruge de online-beregnere, der er tilgængelige for dig på forskellige websteder, eller ved at gå til skattekontorets officielle hjemmeside. Her skal du finde tjenesten "Skatteberegner - beregning af omkostningerne ved et patent."

I den skal du vælge år og gyldighedsperiode, den føderale skattetjeneste, kommunen, typen af aktivitet, antallet af ansatte, og klik på knappen "Beregn". Lommeregneren vil ikke kun angive omkostningerne ved patentet, men også angive betalingsbetingelserne.

Individuelle iværksættere bør være opmærksomme på, at enhver af de to skattebetalingsmuligheder, der er foreslået ovenfor, er mulige for små og mellemstore virksomheder og ikke medfører nogen straf. Staten tillader således iværksætteren at komme ud af skyggerne og foretage de mindste skattebetalinger på lovlig vis.