Skatteyderens andel i retten til køretøjet i angivelsen
Skatteyderens andel i retten til køretøjet i angivelsen

Video: Skatteyderens andel i retten til køretøjet i angivelsen

Video: Skatteyderens andel i retten til køretøjet i angivelsen
Video: The Third Industrial Revolution: A Radical New Sharing Economy 2024, Marts
Anonim

Når du køber en bil, er det vigtigt at være opmærksom på køretøjets tekniske ydeevne. Når alt kommer til alt, afhænger ikke kun bevægelseshastigheden af mængden af hestekræfter, men også mængden af skat, der skal betales årligt. Af stor betydning er også skatteyderens andel i retten til et køretøj (TC) og en korrekt udformet erklæring.

Hvem betaler for hvad?

Betalere er virksomheder og enkeltpersoner, der har et køretøj registreret på Den Russiske Føderations territorium. Enkeltpersoner skal overføre midler til budgettet efter at have modtaget en meddelelse fra inspektionen med bankoplysninger. Skattemyndighederne beregner kun gebyrets størrelse for enkeltpersoner. Iværksættere har også en tilsvarende pligt.

skatteyderens andel i retten til et køretøj
skatteyderens andel i retten til et køretøj

Skat til budgettet overføres af virksomheder, der ejer køretøjer, uanset deresskatteregime (UTII, UPS). Gebyret opkræves for følgende køretøjer:

  • jordtransportformer (biler og motorcykler, busser og scootere, snescootere);
  • fly (helikoptere og fly osv.);
  • vand (yachter og motorskibe, sejlskibe og både, både og jetski, bugserede skibe osv.).

For hver af dem beregnes afgiftsbeløbet og overføres til budgettet, og derefter afgives en erklæring, som angiver skatteyderens andel i retten til køretøjet (linje 120 i erklæringen).

Ikke underlagt beskatning:

  • bil til handicappede op til 100 hk s., som blev modtaget gennem de sociale sikringsmyndigheder;
  • traktorer, mejetærskere, specialudstyr brugt til fremstilling af landbrugsprodukter;
  • ønskede køretøjer;
  • robåde mindre end 5 hk s.;
  • passagerer, fragtflod, hav og fly;
  • luftambulancer.

lovgivning

Transportafgift er regional. Fremgangsmåden for dens beregning og betaling er reguleret af Ch. 28 i Den Russiske Føderations skattelov. Den siger, at takster og frister er fastsat af lokale myndigheder. Det vil sige, at der kan ydes ydelser på region alt niveau. Alle iværksættere skal indsende en erklæring i slutningen af afgiftsperioden, som skal angive de tekniske egenskaber af køretøjet, der er nødvendige for at beregne gebyrets størrelse. Skatteyderens andel af retten til køretøjet efter loven afhænger af antallet af medejere. Mere detaljeret, beregningen af detteindikator vil blive præsenteret nedenfor.

skatteyderens andel i retten til køretøjet i angivelsen
skatteyderens andel i retten til køretøjet i angivelsen

Hvordan beregnes skat?

Afgiften opkræves på køretøjer udstyret med motor. Beregningen afhænger af hestekræfter og udføres i henhold til følgende data:

  • skattesats;
  • grundlag for skatteberegning;
  • bilejerperiode (i måneder om året);
  • pris for luksusbiler;
  • skatteyderens andel i retten til køretøjet.

Hvad der skal sættes på hver genstand vil blive diskuteret i detaljer senere.

Skatteperioden er kalenderåret. Organisationer har kvartalsvise rapporteringsperioder. I slutningen af året skal du indsende en erklæring til Federal Tax Service. Den angiver alle tekniske karakteristika og skatteyderens andel i retten til køretøjet. Denne indikator rejser mange spørgsmål fra betalere.

Formlen til beregning af skat er som følger:

  • Skat=C x M - den klassiske formel.
  • Moms=C x M x (K: 12) - hvis køretøjet er købt i indeværende år.
  • Moms=C x M x Koefficient – afgiftsbeløb for luksusbiler.
  • Moms=C x M x (K: 12) x Faktor - hvis luksusbilen er købt i løbet af året.

Symboler:

  • С - skattesats;
  • M - hestekræfter;
  • K - periode med bilejerskab (i måneder).
skatteyders andel i retten til et køretøj 1 1
skatteyders andel i retten til et køretøj 1 1

Eksempel

Køretøj: Audi A5.

Motor: 240 HK.

Varighed: 7 måneder.

År: 2013.

Odds: 1,10.

By: Petersburg.

Væddemål: 75 rubler.

Skatteyderens andel i køretøjets ejerskab: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 tusind rubler

Sådan beregnes afgiftsbeløbet. En bil med en benzinmotor vil koste mere. Hvis køretøjet er udstyret med en ny motor efter reparation, skal bilejeren informere færdselspolitiet på registreringsstedet for bilen og foretage ændringer i registreringsattesten. Derefter beregnes afgiftsbeløbet ud fra de nye data.

individer

Russere betaler skat på grundlag af en meddelelse fra den føderale skattetjeneste. Betingelsen for overførsel af midler er angivet i kvitteringen. Det kan ikke specificeres tidligere end datoen for dets modtagelse. Siden 2015, på grund af ændringer i reglerne, skal enkeltpersoner betale skat senest den 1. oktober det næste år.

Væddemål

Taksen afhænger af motoren, fremstillingsåret og køretøjsklassen. De kan ikke ændres mere end fem gange om året. Regionale myndigheder kan give differentierede priser afhængigt af køretøjets levetid.

Skattesatser (for 1 HP):

  • biler - 2, 5-15 rubler;
  • motorcykler - 1-5 rubler;
  • busser - 5-10 rubler;
  • lastbiler - 2,5–8,2 rubler;
  • andre selvkørende bæltekøretøjer - fra 2,5 til 50 rubler;
  • båd, båd, andre vandfartøjer - fra 10 rubler;
  • yachter og andre motoriserede fartøjer - 20-40 rubler;
  • jetski - fra 25 til 50 rubler;
  • slæbte fartøjer - 20 rubler;
  • helikoptere, fly, andre fly – fra 25 rubler

Skattegrundlag

Basisen beregnes baseret på hestekræfter, men justeret for en multiplikator. Derudover er en sådan indikator som skatteyderens andel i retten til et køretøj angivet. Beregningsgrundlaget er:

  • motorkraft - i biler og lastbiler;
  • bruttokapacitet - i vand- og bugserede køretøjer;
  • pasmotortryk i starttilstand i kilogram - for flyvetøjer;
  • til andre maskiner - stykke udstyr.

Vejligheden for bilejerskab bestemmes af måneder. For køretøjer, hvis pris er mere end 3 millioner rubler, anvendes en stigende koefficient.

skatteyders andel i retten til et køretøj 1 s
skatteyders andel i retten til et køretøj 1 s

Særlige lejligheder

Hvad skal der betales for skat, hvis køretøjet blev afregistreret eller registreret i løbet af året? I sådanne situationer anvendes en reduktionsfaktor på salærbeløbet. Dette er forholdet mellem antallet af måneder, hvor køretøjet var indregistreret, og 12. Den måned, hvor bilen blev leveret (fjernet) fra registeret, skal medregnes i beregningerne.

Eksempel

Ivanov den 10. juni registrerede en købt bil (170 hk) hos færdselspolitiet. Samtidig er der 100 % andel af skatteyderen i retten til køretøjet. Hvordan bestemmes størrelsen af den skyldige skat? I dette tilfælde anvendes et stigningsforhold på 7:12 (bilen blev købt i den sjette måned).

Hvis køretøjet er registreret og afmeldt i étmåned vil forholdet 1:12 blive brugt i beregningerne. Men selv i disse tilfælde er skatteyderens andel i retten til køretøjet nødvendigvis fast.

Erklæring

Virksomheder, der slet ikke har et køretøj eller kun har uregistrerede biler, f.eks. som varer, indgiver ikke en erklæring. Alle andre organisationer skal afgive en rapport på objektets placering, det vil sige den statslige registrering af bilen. Ejere af vand og luftfartøjer afgiver rapport på virksomhedens beliggenhed. Hvis registreringsstedet for køretøjet har ændret sig i løbet af indberetningsperioden, skal erklæringen indsendes til det område, hvor det er registreret den 1. dag i indberetningsmåneden. Fristen for indsendelse af erklæringen er fastsat af de lokale myndigheder, men senest den 1. februar.

skatteyderens andel i retten til et køretøj i leasing
skatteyderens andel i retten til et køretøj i leasing

Regler for udfyldelse af erklæringen

Kun én værdi er angivet i hver linje. Hvis der mangler oplysninger om en kode, sættes en bindestreg i stedet for.

Erklæringen indeholder udover titelbladet yderligere to sektioner, som giver en detaljeret beregning for hver bil og fartøj. Overskriften angiver skatteyderens TIN, KPP, paginering.

Fyldning starter fra den anden sektion. Det første afsnit indeholder oplysninger om hver kommunal institution, på hvis område køretøjet er placeret. Her beregnes også afgiftsbeløbet, som så overføres til afsnit 2.

Titelside

Primær deklaration er angivet med koden "0" på linjen "Numberjusteringer." Da erklæringen indsendes for året, indtastes koden "34" i feltet "Skatteperiode", hvis virksomheden blev reorganiseret eller likvideret - "50". Dernæst koden for Federal Tax Service og alle data om betaler er angivet: navnet på organisationen, OKVED, kontakt telefonnummer

De samme data, men i et separat felt, udfyldes af de skatteydere, der omorganiseres i rapporteringsperioden.

På linjen "Plidelighed" satte:

  • "1" - hvis rapporten indsendes af skatteyderen;
  • "2" - hvis rapporten er leveret af en autoriseret person.
skatteyders andel i retten til et køretøj i angivelseseksemplet
skatteyders andel i retten til et køretøj i angivelseseksemplet

Afsnit 1

  • Side 010 - KBK.
  • Side 020 - OKTMO.
  • Side 021 - samlet afgiftsbeløb.
  • Side 023 - 027 - beløb for forskud bet alt i løbet af året.
  • Side 030 - beregnet afgiftsbeløb.
  • Side 040 er det beløb, der anvendes på reduktionen.

Hvis køretøjet er placeret på flere statslige institutioners territorium, indtastes OKTMO for hver af dem på side 020-040. Kvartalsvise forudbetalinger beregnes som en fjerdedel af produktet af grundlaget og satsen og forhøjelsesfaktoren.

Det beregnede afgiftsbeløb beregnes ved at trække fra det samlede beløb for de anførte forskud. En positiv forskel indtastes på linje 030, en negativ forskel - på linje 040.

St. 360 i Den Russiske Føderations skattelov bestemmer, at hvis de regionale myndigheder ikke fastsætter rapporteringsperioder for betaling af skat, angiver iværksættere ikkebeløb for forudbetalinger. I dette tilfælde skal værdien af linje 021 svare til værdien af linje 030.

Afsnit 2

  • Side 020 - OKTMO.
  • Side 030 - køretøjstype i henhold til klassifikation.
  • Side 040 - VIN TS.
  • Side 050 - bilmærke.
  • Side 060 - registreringsmærke for køretøj og luftfartøj, fartøjsnummer.
  • Side 070 - grundlag for beregning af afgiftsbeløbet.
  • Side 080 - OKEI-enhed ("251" for HP).
  • Side 090 - miljøklasse.
  • Side 100 - den periode, der er gået siden frigivelsen af bilen i år (angivet hvis differentierede priser er angivet).
  • Side 110 - antallet af måneders bilejerskab.
  • Side 120 - den skattepligtiges andel i retten til køretøjet i angivelsen. Et eksempel på dens beregning er præsenteret nedenfor.
  • Side 130 - bilejerforhold (Kv).
  • Side 140 - bet.
  • Side 150 - øgningsfaktor (Kp).
  • Side 160 - momsbeløb.
  • Side 170 - antallet af måneder for at bruge fordelen.
  • Side 180 - præferencekoefficient (Cl).
  • Side 190 - fordelskode Apt.
  • Side 200 - fordelsbeløb Sq.
  • Side 210 - fordelskode Kp.
  • Side 220 - ydelsesbeløbet Cp.
  • Side 230 - fordelskode Cl.
  • Side 240 - ydelsesbeløbet Cl.
skatteyders andel i retten til et køretøj 120
skatteyders andel i retten til et køretøj 120

Nuancer

Hvis regionale regler giver mulighed for overførsel af skattebeløbet til det lokale budget uden fordeling mellem enhedernes kommunale budgetter, udfyldesén erklæring for alle køretøjer og én OKTMO-kode.

Grundlaget for beregning af afgiftsbeløbet i forhold til køretøjer med flere motorer er bestemt af summen af disse enheders kapacitet. Hvis beregningen for skibe og fly udføres i enheder, er "1" angivet på side 070.

Hvis motoreffekt er specificeret i andre enheder end HP. med., så skal du genberegne:

  • kilowatt ganget med en faktor på 1, 35962;
  • kilogram-force-meter ganget med 0,01333.

Resultatet skal rundes op til anden decimal og rapporteres på side 070.

Hvis der overhovedet ikke er oplysninger om motoreffekt i den tekniske dokumentation, er det nødvendigt at indsende en ekspertudtalelse fra producenten til Federal Tax Service.

Skatteyderens andel i retten til et køretøj: hvordan bestemmer man det?

I rapporten er disse oplysninger indtastet på linje 120. Tidligere blev skatteyderens andel i retten til et køretøj i angivelsen sidestillet med forhøjelsesfaktoren. Organisationer er nu forpligtet til at rapportere denne værdi som en simpel brøk. Hvis organisationen uafhængigt købte bilen, er der ingen spørgsmål. Skatteyderens andel i retten til et køretøj i angivelsen sidestilles med én ("1--/1--").

Men hvad hvis der er fælles ejerskab? For eksempel købte en LLC en lastbil sammen med grundlæggeren. Hvad er skatteyderens andel af retten til køretøjet i dette tilfælde? Hvad skal man sætte på linje 120? "1--/2--". Hvis LLC ejer en tredjedel af køretøjet, skal rapporten indeholde"1/3".

Skatteyderens andel i retten til et leaset køretøj er også angivet efter de almindelige regler. Hvis virksomhedens navn er angivet i "ejer"-delen af bilregistreringsbeviset, skal "1--/1--" angives i erklæringen.

Mange spørgsmål opstår, når du udfylder en erklæring ved hjælp af 1C-regnskabsprogrammet. Hvis der i linjen "Skatteyders andel i retten til køretøjet" står 1 C "1--/1--", så vil den ikke beregne afgiftsbeløbet. Derfor skal programmet angive "1/1".

forøgelseskoefficient (Kp)

Afgiftsbeløbet bestemmes af produktet af basis og sats. Men hvis mængden af køretøjet overstiger 3 millioner rubler, skal du bruge en multiplikationsfaktor i beregningerne. Dens værdi afhænger af den gennemsnitlige pris for en bil, dens fremstillingsår.

Den Russiske Føderations skattelov indeholder sådanne koefficienter, der gælder for en bil med en gennemsnitlig pris på 3-5 millioner rubler:

  • 1, 1 - for biler, hvis produktionsperiode ikke overstiger 2-3 år;
  • 1, 3 - for biler fremstillet for 1-2 år siden;
  • 1, 5 - for nye biler (udgivelsesperiode mindre end et år).

Følgende koefficienter gælder for disse køretøjer:

  • 2 - biler, hvis pris varierer fra 5-10 millioner rubler, produceret for ikke mere end 5 år siden;
  • 3 - biler, hvis pris varierer fra 10-15 millioner rubler, udstedt for maksim alt 10 år siden;
  • 3 - 20 år gamle biler, hvis pris starter fra 15 millioner rubler.

Anbefalede: