Kontrolfunktion af skatter: beskrivelse og eksempler

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Esensen og formålene med skatter kommer primært til udtryk i de funktioner, de udfører. Sidstnævnte er der mange af. Vi vil karakterisere hver af dem og dvæle i detaljer om skattekontrolfunktionen og den føderale skattetjeneste. Her er beskrivelsen, eksempler.

Hvad tæller som en skat?

Dernæst vil vi analysere skattemyndighedernes og skatternes kontrolfunktion. Overvej først udtrykkets karakteristika.

Skat er en individuel vederlagsfri obligatorisk betaling, der opkræves med magt af særlige statslige organer fra enkeltpersoner og forskellige organisationer. Formålet med en sådan indsamling er at sikre både statens og dens kommuners økonomiske aktiviteter.

Samtidig adskilles skatter fra alle former for gebyrer og afgifter, hvis opkrævning ikke er gratis, men er en betingelse for, at betalerne kan udføre bestemte handlinger, yde dem offentlige tjenester, trække op på enhver dokumentation osv.

Opkrævning af skatter i Den Russiske Føderation er reguleret af skatteloven. Alle er opdelt i føderale, lokale og regionale. Liste over specifikke skatter i hverfra de grupper, der er godkendt i skatteloven.

Samletheden af alle etablerede skatter, former, metoder, principper for deres opkrævning, etablering, afskaffelse, kontrol og ændring er statens skattesystem.

Det er vigtigt at fremhæve sådanne skatteelementer som:

• Skatteydere.
• Skattegrundlag.
• Beskatningsgenstande.
• Skattefordele.
• Skatteenheder.
• Beregningsordrer.
• Skattesatser.
• Skattekilder.
• skatteperioder.
• Betalingsprocedurer.
• Skatteløn.
• Deadlines for betaling af skat.

Disse bidrag til statskassen er en meget almindelig kategori. Derfor er der indført flere klassifikationer vedrørende skatter:

• Direkte og indirekte.
• akkord og indkomst.
• Regressiv, progressiv og proportional.

Spektrum af funktioner

Skatters kontrolfunktion er kun en af komponenterne. I alt er der flere af dem:

• Fiscal.
• Regulering.
• Social.
• Kontrolfunktion af skatter.

Lad os nu give udtryk for karakteristikaene for kategorierne fra denne liste.

Kontrolrum

Lad os analysere essensen af skattekontrolfunktionen. Denne funktion er designet til at skabe forudsætninger for at opretholde proportionerne af værdier i processen med dannelse og yderligere indkomstfordeling af forskellige økonomiske enheder. Det er takket være hende, at det er muligt klart at evaluere effektivitetendenne eller hin skattekanal, samt skatte"pressen" på befolkningen. Det er muligt at identificere behovet for ændringer i skattepolitikken.

Skatternes kontrolfunktion gør det muligt for staten at overvåge både aktualitet og fuldstændighed af modtagelsen af midler på statsbudgettet. Ved indsamling hjælper det også at spore og sammenligne deres værdier.

Skatter giver staten mulighed for at udøve kontrol over sine borgeres finansielle og økonomiske aktiviteter. Hold styr på deres indtægtskilder og udgifter.

Eksempel på skattekontrolfunktionen: Der er en vurdering af det beløb, der modtages fra enkeltpersoner og organisationer. Derefter - en kvantitativ sammenligning af indkomstindikatorer med regeringens behov for finansielle ressourcer. Efterfølgende evalueres på grundlag af disse data effektiviteten af det oprettede skattesystem, der sikres kontrol over økonomiske strømme og forskellige typer af borgernes aktiviteter. Denne funktion gør det også muligt at identificere behovet for korrektion af skattelovgivningen og statens budgetpolitik som helhed.

Ved hvad skattekontrolfunktionen er, vil vi ikke identificere den med skattekontrol. Det udføres af både skatte- og toldmyndigheder, visse enheder uden for budgettet. Alle disse afdelingers opgave er at overvåge overholdelsen af skattelovgivningen gennem forskellige former for skatterevision.

Social

Vi har analyseret, hvad skattekontrolfunktionen er. Soci alt er nogetløsrevet fra det, men samtidig tæt forbundet med det regulatoriske og skattemæssige. Det kommer til udtryk gennem opkrævning af ejendoms- og indkomstskatter. I et større beløb betales sådanne gebyrer af den velhavende del af befolkningen, så disse penge i form af sociale ydelser går til fattige borgere.

Konkrete mekanismer til implementering af denne sociale funktion - forsikringsudbetalinger. Hvad angår den personlige indkomstskat specifikt, er der følgende lister:

• Indkomst, der ikke er skattepligtig.
• Skattestandardfradrag.
• Professionelle skattefradrag.

Derudover indføres en liste over indkomster, der er underlagt forhøjede skattesatser.

Fiscal

Den skattemæssige funktion kan siges at stamme fra selve skattens natur. Det er typisk for tilstande af forskellige systemer og forskellige epoker. Det er under dens gennemførelse, at statsressourcer dannes, og de nødvendige materielle ressourcer skabes for at sikre statens eksistens.

Hovedopgaven ved implementering af denne funktion er at sikre en stabil indtægtspost for budgetter på alle niveauer. Dette er det bredeste koncept af alle de funktioner, der er identificeret i denne artikel. Dette forstås ikke kun for at sikre borgernes deltagelse i dannelsen af budgettet, hvorfra de nationale behov finansieres.

Bemærk, at implementeringen af den skattemæssige skattefunktion også har en række subjektive, objektive begrænsninger. Hvis skatteindtægterne er utilstrækkelige, og det offentlige forbrug bliver umuligtreducere, så må man ty til andre former for at tiltrække indtægter til statskassen. For det meste er disse eksterne og interne statslige, lokale, regionale lån. Det negative er, at de bidrager til akkumulering af offentlig gæld.

Dets vedligeholdelse i fremtiden på bekostning af budgetmidler fører ofte til en stigning i skattetrykket for befolkningen. Dette forårsager utilfredshed blandt skatteyderne og fører til et fald i produktionen. Konsekvensen er optagelsen af nye statslån. Som et resultat af dette opbygges en finanspyramide, som ikke er uendelig i sin essens. På et bestemt tidspunkt bryder det sammen og bliver til et sammenbrud både for landets budget og for borgernes besparelser. Der er mange eksempler i historien.

Regulatory

Ikke mindre end skattekontrolfunktionen er det også vigtigt at regulere. I moderne anti-kriseforhold i Den Russiske Føderation er det af særlig betydning. Dette er legemliggørelsen af statens aktive indflydelse på det sociale og økonomiske liv.

Midlertidigt er denne funktion forbundet med omfordelingen af skattebetalinger mellem juridiske enheder og enkeltpersoner, forskellige økonomiske sektorer, staten og dens territoriale enheder. Dens hovedopgave er at regulere indkomstniveauet for forskellige kategorier af befolkningen. Dette er udmøntet i et system med skatteopkrævninger, fordele og betalinger.

Formålet med at anvende fordele er at reducere skattepligten for specifikke grupper af borgere. Følgende skiller sig ud her:

• Udbetalinger. Ydelse rettet mod at fjerne fra beskatningspecifikke typer objekter.
• Rabatter. Disse er fordele, der har til formål at reducere skattegrundlaget.
• Skattefradrag. Fordel rettet mod at reducere lønninger eller skattesatser.

For skattefradrag kan de have følgende former:

• Reducerer skattesatserne.
• Lønnedsættelser.
• Skatteferier – fuldstændig fritagelse for skat i en bestemt periode.
• Refusion af tidligere bet alt skat – hel eller delvis.
• Udskuds- eller afdragsordning for skattebetaling. Dette inkluderer investeringsskattefradrag.
• Kredit for tidligere skatter.
• Erstatning af betaling af skat (eller betaling af en del af den) med et naturligt udtryk.

Denne funktion er rettet mod at regulere forskellige virksomheders og virksomheders finansielle og økonomiske aktiviteter gennem et system af skattebetalinger, der akkumuleres af staten og har til formål at genoprette brugte ressourcer (for det meste naturlige), for at involvere dem mere i fremtiden i produktionen, for at fremskynde økonomisk vækst.

Lovpligtige afgifter inkluderer typisk følgende:

• Skat på reproduktion af mineralressourcer.
• Skat på brug af undergrund.
• Skat på opnåelse af retten til at bruge genstande fra dyreverdenen, akvatiske biologiske ressourcer.
• Vandafgift.
• Skovskat.
• Miljøafgift.
• Vejafgift.
• Ejendomsskat.
• Transportafgift.
• Landskat.

Det er vigtigt at bemærke, at den regulatoriske skattefunktion manifesterer sig ikke kun på produktionsområdet. Det fungerer også gennem enkeltpersoners solvens.

Skatteunderfunktioner

Skatters kontrolfunktion er at evaluere effektiviteten af skattekanaler og efterfølgende justere den relevante lovgivning på dette grundlag.

Men ud over denne og andre funktioner er der også underfunktioner til skatter. De kommer fra reguleringen. Der er tre af dem:

• Reproductive.
• Stimulerende.
• Destimulerende.

Lad os analysere disse underkategorier i detaljer.

Stimulerende underfunktion

Formålet med denne skatteunderfunktion er at understøtte udviklingen af forskellige økonomiske processer. Implementering sker gennem et system af fordele og skattefritagelser.

For eksempel giver det moderne skattesystem i Den Russiske Føderation en lang række præferencer til små virksomheder, foreninger af handicappede, iværksættere beskæftiget med landbrug, organisationer involveret i velgørenhed og så videre.

Destimulerende underfunktion

Som navnet antyder, er det det modsatte af den tidligere, stimulerende skatteunderfunktion. Hvad er pointen her? Ved hjælp af en destabiliserende underfunktion bremser staten tværtimod nogle økonomiske processer.

Gengivelse af underfunktion

Hovedopgaven for en sådan skattedelfunktion er at akkumulere midler til genopretning af nationale ressourcer.

Eksempler her er fradragbidrag til reproduktion af mineralressourcegrundlaget, genopretning af landets vandressourcer osv.

Incitamentsfunktion

I nogle systemer og klassifikationer er der ud over kontrol, social (omfordeling), regulatorisk og skattemæssig, nogle gange også en incitamentfunktion. Det udtrykker statens anerkendelse af fordelene ved visse kategorier af befolkningen. I Den Russiske Føderation er det for eksempel deltagere i Anden Verdenskrig, helte fra Rusland, Sovjetunionen osv.

I sin essens er denne funktion tilpasningen af skattesystemet til statens socialpolitik. Der foretages således fradrag i borgernes skattepligtige indkomst til underhold af forsørgere, mindreårige børn, opførelse og køb af bolig samt gennemførelse af velgørende bistand. Skattegrundlaget reduceres også i forbindelse med en borgers sociale udgifter - køb af medicin, bet alt undervisning til børn og så videre.

Skattemyndighedernes funktioner

Ovenfor analyserede vi kontrollen og andre former for skattefunktioner. De er forskellige i forhold til skattemyndighederne. For eksempel vil kontrolfunktionerne i Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste være noget anderledes end selve skatten.

Lad os overveje deres rækkevidde i forhold til skattemyndighederne:

• Finans. Sikring af, at gebyrer bet alt af borgere og organisationer krediteres forbundsskattetjenestens konti rettidigt og fuldt ud.
• Lovhåndhævelse. Dette er identifikation af overtrædelser af skattelovgivningen, såvel som deres rettidige undertrykkelse. For eksempel indførelsen af forskellige bøder for forsinket skattebetaling,overtrædelser i rapporteringsdokumentation osv.
• Rådgivning (eller information). Skattemyndighederne har en direkte forpligtelse til at informere betalere om reglerne for betaling af skat, normer og ændringer i skatteloven.
• Skattemyndighedernes kontrolfunktion. Overvågning af overholdelse af skattelovgivningen, regnskab for skatteyderne.

Yderligere opgaver for Federal Tax Service

Lad os nævne yderligere kontrolfunktioner fra skattemyndighederne:

• Kontrol over rigtigheden af beregningen, fuldstændigheden og rettidigheden af at foretage skatteindbetalinger til statskassen.
• Kontrol over produktionen og den efterfølgende cirkulation af ethylalkohol, alkohol- og tobaksvarer.
• Kontrol over overholdelse af valutalovgivning inden for den føderale skattetjenestes kompetence.
• Overvågning af skatteyderoplysninger.

Skattekontrolfunktionen giver staten mulighed for at spore mængden og fuldstændigheden af modtagelsen af disse betalinger for at analysere kvaliteten af skattekanalerne. Og på grundlag af disse data skal du justere skattelovgivningen og budgetpolitikken. Hvad angår den føderale skattetjenestes kontrolfunktioner, er de forskellige fra selve skattefunktionerne.