Kan IP fungere med moms? Skatter i Rusland

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Mange nyregistrerede iværksættere har et spørgsmål: "Kan IP arbejde med moms?". Der er mange nuancer ved at anvende denne skat, herunder individuelle iværksættere. Hvis du forsøger at besvare spørgsmålet kort, så skal du bestemt sige: "Ja! Det kan de." Men i hvilke tilfælde - det er værd at overveje mere detaljeret.

SP på OSNO

Ifølge loven er individuelle iværksættere momspligtige, såvel som organisationer, i det tilfælde, hvor de anvender OSNO.

Individuelle iværksættere er skatteydere med hensyn til deres handlinger udført med fortjeneste, det vil sige som et resultat af kommercielle aktiviteter. Ud over virksomheder skal en individuel iværksætter, en momspligtig, registrere sig hos skattemyndigheden og har i øjeblikket ret til at vælge USNO som skattesystem ved at indsende en passende ansøgning. Hvis en sådan erklæringselvstændig indgiver ikke rettidigt, han bliver automatisk skattepligtig og forbliver på BASIC.

SP på UTII

En iværksætter kan også undgå at betale, hvis han bliver betaler af UTII og UAT, men kun i det omfang af den ansættelse, der er grundlaget for anvendelsen af UTII. Hvis en individuel iværksætter i Den Russiske Føderation udfører flere typer aktiviteter, bliver han nødt til at føre separat regnskab for hver og kan vise sig at være momsydere for nogle.

undtagelse

På samme tid er selv de individuelle iværksættere, der betaler UTII i situationen med at importere produkter og varegrupper til Den Russiske Føderations område fra udlandet, forpligtet til at betale skat af sådanne varer.

USN for IP

Hvis en individuel iværksætter er på STS, men i 3 kalendermåneder oversteg hans fortjeneste 2 millioner rubler, mister han automatisk muligheden for at bruge STS og bliver en betaler af merværdiafgift.

Dermed vil en individuel iværksætter være i stand til at bruge fritagelsen fra behovet for at betale med en ubetydelig omsætning. Så snart dens omsætning overstiger den lovlige grænse på to millioner, overføres IP-adressen automatisk til OSNO og bliver en momsbetaler.

Sådanne regler leveres af det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere og organisationer. Han vil først i det næste kalenderår kunne returnere muligheden for at anvende skattefritagelsen, hvis han sender en passende ansøgning til tilsynet og vedlægger papirer, der kan bekræfte, at han har mulighed for atanvendelse af USNO. Disse dokumenter er:

• salgsbog;
• kopi af indtægts- og udgiftsbog;
• kopi af fakturajournal.

Hvis, ifølge disse dokumenter, indtægterne for tre kumulative måneder af rapporteringsperioden ikke oversteg to millioner rubler, vil spørgsmålet om, hvorvidt individuelle iværksættere kan arbejde med moms, blive afgjort negativt. Den enkelte iværksætter genvinder muligheden for at bruge det forenklede skattesystem de næste 12 måneder og ophører derfor med at være momspligtige. Ansøgningen og de nødvendige papirer skal indsendes til inspektionen senest den 20. oktober i år for at give mulighed for STS for næste år.

Salg af punktafgiftspligtige varer

Ved handel med punktafgiftspligtige varer betaler en individuel iværksætter momsen fra Den Russiske Føderation, uanset hvilken skatteordning han er i. I følgende skattelovgivning er sådanne produkter til individuelle iværksættere:

• tobaksvarer;
• biler og motorcykler med motorer over 150 hk. s.;
• benzin, diesel. brændstof, motorolier;
• luftfartspetroleum, naturgas.

På trods af at alkohol også er med på listen over punktafgiftspligtige varer, giver det ingen mening at nævne det, når man taler om individuelle iværksættere, da det siden 2014 har været forbudt for individuelle iværksættere at sælge alkohol, uanset hvad type beskatning, de er på. Denne norm er nedfældet i loven.

Moms, indrømmelser

Law giver mulighed for en række mulighedervirksomheder, der ikke er momspligtige. Derfor, hvis en individuel iværksætter udfører nogen af disse aktiviteter, behøver han ikke at betale skat. Momsfritagelser er opdelt i obligatoriske, som ikke kan anvendes. Ved sådanne aktiviteter vil spørgsmålet om, hvorvidt enkelte iværksættere kan arbejde med moms, blive løst negativt. Men der er også såkaldte skattepræferencer, nemlig frivillige fordele, som skatteyderen kan beslutte at anvende eller ej.

Obligatoriske fordele

Følgende forretningsmuligheder er underlagt den obligatoriske momsfritagelse:

• Midlertidig brug af bygninger til fremmede lande eller deres beboere.
• Handel, produktion af vitale medicinske produkter, komponenter, i henhold til den ved lov godkendte liste.
• Levering af tjenester til medicinsk diagnose, forebyggelse, behandling og rehabilitering, denne liste omfatter ikke veterinærklinikker og kosmetologiske klinikker.
• Levering af plejetjenester til plejekrævende, gravide kvinder, handicappede, ældre og børn.
• Passagertransport med by-, forstads- og intercity-veje, jernbane-, flod- og søtransport, undtagen taxaer og taxaer med faste ruter.
• Levering af tjenester og udførelse af værker leveret af begravelsesbureauer.

momspræferencer

Frivillige fordele kan eller må ikke bruges af SP efter eget skøn. Det er ikke altid tilrådeligt at benytte muligheden for ikke-anvendelse af moms vedriværksætter, nogle skatter i Rusland giver deres fordele.

Ofte indgår store entreprenører underlagt OSNO ikke kontrakter med virksomheder og iværksættere, der er fritaget for moms. Fordi et sådant samarbejde vil fratage dem muligheden for at udøve deres ret til at anvende fradraget for købte produkter. Nogle gange, for at tiltrække profitable modparter, nægter en iværksætter bevidst at fritage moms. Inden for følgende forretningsområder kan en sådan situation opstå. Momspræferencer gælder for:

• Produktion og handel med produkter til religiøse formål. Det er f.eks. religiøs litteratur, religiøse genstande.
• Levering af tjenester og produktion af varer produceret og solgt af en individuel iværksætter med et handicap, eller i situationer, hvor antallet af handicappede medarbejdere, der arbejder for en iværksætter i alt, overstiger 80 procent.
• Fremstilling og handel med kunsthåndværk, som er på særlige lister over lokale myndigheder.
• Forsikring af forskellige typer.
• Advokatkontorer.
• Billetsalg til filmforevisninger, koncerter, masseunderholdningsbegivenheder.
• Udviklernes arbejde, salg af boliger eller andele i dem.

momssatser

Hvis en individuel iværksætter viser sig at være momsyder, skal han betale skat til budgettet med en af de tre godkendte satser. Der er skatter i Rusland, der har flere muligheder for satser, moms er en af dem. I de fleste tilfælde er momssatsen 18 %. Det virker i det hele tagetsituationer, medmindre andet er fastsat ved lov.

Bed 0 %

0% anvendes, når produkter eksporteres uden for landet i eksporttilstand, samt i forhold til en række aktiviteter:

• transport af olie og gas uden for Den Russiske Føderations grænser gennem rørledninger;
• transport af passagerer med forstadsjernbane eller lufttransport, når en af destinationerne er beliggende i Republikken Krim;
• toldtransporttjenester;
• produkter importeret til Den Russiske Føderations territorium af repræsentationskontorer for fremmede stater, behørigt akkrediteret i Rusland, forudsat at de bruges i diplomatiske repræsentationers interesse og familier til diplomater til personlige behov.

Bed 10 %

En sats på 10 % gælder for en udtømmende liste over produkter, der inkluderer:

• essentielle fødevarer;
• produkter lavet til børn;
• alle trykte tidsskrifter, undtagen dem, der indeholder et erotisk eller salgsfremmende aspekt;
• lægemidler og medicinske produkter, undtagen vitale produkter, fuldstændig fritaget for moms;
• opdræt af kvæg.

Alle andre produkter og tjenester, der ikke er inkluderet i ovenstående grupper, er momspligtige med en sats på 18%.

Fordele og ulemper ved at pålægge moms

For individuelle iværksættere har brugen af moms meget flere minusser end plusser. Blandt dem er det værd at bemærke så betydelig negativøjeblikke som:

- Forskellen i metoderne til indregning af indtægter og udgifter til personlig indkomstskat og moms. Hvis organisationer ved betaling af indkomstskat kan vælge metoden til indregning af indtægter og udgifter og dermed bringe regnskabet for to skatter tættere på, har IP ikke en sådan mulighed. Skattelovgivningen siger klart, at indtægter og udgifter til brug for beskatning af personlig indkomstskat skal ansøges til betaling, og momsmæssigt - til forsendelse. Det vil sige, at der faktisk vil være en sådan situation, når individuelle iværksættere i forskellige regnskabsregistre vil have forskellige data ved udgangen af rapporteringskvartalet. Dette forvirrer og komplicerer regnskabsarbejdet meget.

- Obligatorisk elektronisk momsindberetning, der er indført siden 2014 for virksomheder af alle former for ejerskab, vil også komplicere arbejdet for regnskabstjenesten og selve IP. Hvis skatteangivelser for USNO og andre særlige ordninger stadig kan indsendes på papir, så medfører anvendelsen af moms automatisk ekstra omkostninger på penge og tid. Det vil være nødvendigt at indgå en aftale om overførsel af data via telekommunikationskanaler med en særlig operatør, udarbejde en iværksætters digitale signatur, installere yderligere software, sikre tilgængeligheden af internettet på en revisors eller iværksætters arbejdsplads, hvilket højst sandsynligt vil kræve en aftale med en kommunikationstjenesteudbyder og ekstra omkostninger.

- Skatteangivelsens kompleksitet og besværlighed gør heller ikke arbejdet nemmere. Momsangivelsen skal indsendes kvartalsvis inden for samme tidsramme, og der skal betales skat. Derudover er inspektionen nærmereovervåger indberetningen af virksomheder og individuelle iværksættere, der betaler moms. Dette skyldes et stort antal overtrædelser inden for momsbeskatning.

momsfordele

Fordelene ved at bruge moms af en individuel iværksætter omfatter måske et mere villigt samarbejde mellem store kunder og momsydere på grund af muligheden for at anvende fradrag. Dette gælder især for offentlige kontrakter, store kontrakter inden for strategiske områder af økonomien.

Hvis en individuel iværksætter planlægger at deltage i sådanne aktiviteter, kan mængden af kontrakter dække alle ovennævnte ulemper. Desuden giver det faktum, at der pålægges moms, iværksætteren mulighed for at tage hensyn til den indgående moms som et skattefradrag, og interagerer med momsyderne ikke kun om salgstransaktioner, men også om købstransaktioner.

moms selvangivelse

momsangivelse for individuelle iværksættere findes i flere versioner. Dette er:

• momserklæring for IP på OSNO.
• Erklæring for individuelle iværksættere for moms på særlige. skatteordninger.
• momsangivelse for indirekte skatter.

I den første situation indsendes en standard momsangivelse. Siden 2014 skal det kun indsendes i elektronisk form. I tilfælde af opdagelse af fejl efter afgivelse af erklæring, bør der straks sendes en afklaring til kontrollanterne, når disse fejl opdages. En erklæring afgives kvartalsvis senest den 20., forudsat at indtægtsbeløbet eksklusive moms for sidste kvartal ikke var mere end en mio. Ved andre muligheder sendes angivelsen til afgiftenorgel månedligt også indtil den 20.

momsangivelse, mens du er på special afgiftsordninger sendes til skattemyndighederne i mulighed for salg af punktafgiftspligtige varer eller i mulighed for at udføre flere typer aktiviteter. En af dem er underlagt særlige tilstand, mens den eller de andre ikke gør det. En sådan erklæring indsendes også elektronisk senest den 20.

Erklæring om indirekte skatter indsendes ved salg af produkter i toldunionens zone. Det vil sige, når man eksporterer produkter til Belarus' område. En sådan erklæring indsendes til inspektionen efter import af produkter sammen med en ansøgning om import. I muligheden, når en individuel iværksætter arbejder med organisationer i Hviderusland, er spørgsmålet om, hvorvidt en individuel iværksætter kan arbejde med moms, løst entydigt positivt. En erklæring afgives inden den 20. dag efter, at produkterne er bogført. Denne type erklæring kan ikke ændres. I tilfælde af opdagelse af fejl og mangler indsendes endnu en ansøgning om import.