Moms for "tekande". Alt om moms for dummies

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Moms er obligatorisk for betaling for enhver virksomhed, der er involveret i produktion, salg af varer, levering af tjenester. I denne artikel vil vi tale om skattesatser, skatteobjekter, momsberegningssystemet og vigtigheden af at udfylde en selvangivelse.

momskoncept

Moms er indirekte. Det overføres til statsbudgettet af sælgeren, men ved output betales det af forbrugeren. Moms er inkluderet i prisen på ethvert produkt og betales altid af den sidste køber.

momskomponenter

Det vil være lettere at forstå essensen af moms for en "tekande", hvis du forstår begreberne skattefradrag og forpligtelse, hvor forskellen er det faktiske beløb, der skal betales til statskassen:

• Skattefradrag er det beløb, du kan reducere skattepligten med i denne rapporteringsperiode, da den allerede er bet alt tidligere.
• Skattepligt – det samlede skatbeløb for rapporteringsperioden. For eksempel ønsker en sælger at sælge et produkt til en værdi af 10.000 USD. med et tillæg på 15 %, altså for 11500 c.u. Momssatsen for det er 20 %, det vil sige afgiften er 2300 USD

Dokumentation af betalinger forvarer og tjenesteydelser kommer ved hjælp af skattefakturaer. Ud over dem er der et andet vigtigt dokument - en faktura, der udstedes i to kopier: den ene er til sælgeren, den anden til køberen. Hvis du køber et produkt, så registrer din faktura i købsbogen, hvis du sælger, så i salgsbogen.

Momsberegning for "tekanden" vil være let, hvis du gemmer al skattedokumentation. Hvis der ikke er nogen, forkert udført eller bortkommet faktura fra sælger, er du ikke berettiget til en skattefradrag, hvilket betyder, at du betaler for meget moms, da du ikke har noget at trække fra i skattepligten.

Beregning

momsregnskab for "dummies" begynder med registrering af fakturaer i salgsbogen og købsbogen. Forskellen mellem skattepligten og den samlede skattefradrag for indberetningsperioden er skyldig moms. Hvis du omhyggeligt vedligeholder regnskabsdokumentation, er det meget nemt at beregne moms. For dummies kan posteringer være meget vanskelige, så en fagmand bør foretage indtastninger, da de er grundlaget for den endelige skatteberegning ved udgangen af rapporteringsperioden.

Satsen for merværdiafgift afhænger af de aktiviteter, virksomheden udfører, såvel som af dens årlige kontantomsætning. Lad os forklare beregningen af moms ved hjælp af eksemplet med produktion og salg af damekjoler i Den Russiske Føderation, for hvilken momsen er 18%. Producenten købte stof og tilbehør i mængden af 20.000 rubler og bet alte også moms på 3.600 rubler. Han modtog en fakturatilføjet til indkøbsbogen. 3600 rub. er en skattefradrag i dette tilfælde.

10 kjoler blev produceret af råvarerne, som er planlagt til at blive solgt til en pris på 3500 rubler. hver, det vil sige, at den samlede markup på varerne vil være 15.000 rubler. Skattepligten beregnes som følger: (350010)18/100=6300 rubler. Formlen for obligatorisk moms for en "tekande" er enkel: en skattefradrag fratrækkes skattepligten. I vores eksempel skal du gøre følgende: 6300-3600=2700 rubler. Iværksætteren skal betale moms i mængden af 2700 rubler, siden 3600 rubler. han havde allerede bidraget, da han købte stoffet og beslagene.

Skatteydere og beskatningsgenstande

Individuelle iværksættere, organisationer og personer, der transporterer varer over statsgrænsen, er momspligtige. Hvad er det for dummies? Det betyder, at du kan finde ud af, om du vil betale moms på følgende måde: Du skal bestemme din status i overensstemmelse med skatteloven i det land, hvor din virksomhed er registreret.

Følgende transaktioner er underlagt beskatning i Den Russiske Føderation:

• Salg af varer og tjenesteydelser på Den Russiske Føderations territorium. De omfatter også overdragelse af ejendomsrettigheder og sikkerhedsstillelse.
• Udførelse af bygge- og installationsarbejder.
• Overførsel af varer, tjenester eller værker til egne behov. Ved beregning af moms for "tekanden" er det værd at overveje, at omkostningerne ved sådanne operationer ikke er fradragsberettigede.
• Importvarer til Den Russiske Føderations område.

Skattesatser i Rusland

moms for "dummies" (2014) - disse er 3 satser: 0%, 10% og 18%, bestemt afhængigt af virksomhedens type aktivitet. Der pålægges 0 % merværdiafgift ved salg af følgende varer, tjenesteydelser eller værker:

• Forpligtelser opfyldt af organisationer for rørledningstransport af olieprodukter, naturgas.
• Internationale godstransporttjenester.
• Levering af rullende jernbanemateriel.
• Salg af varer, der blev eksporteret under toldproceduren for eksport.

Den fulde liste over skatteobjekter er angivet i art. 164 i Den Russiske Føderations skattelov. Der betales 10 % moms ved salg af fødevarer:

• kød, fjerkræ, skaldyr, fisk;
• æg;
• s alt, sukker;
• korn, korn;
• pasta;
• mejeriprodukter;
• bagværk;
• grøntsager;
• ernæring til babyer og diabetikere.

10 % vil blive opkrævet for følgende babyprodukter:

• tøj og sko;
• senge og madrasser;
• ble;
• vogne;
• papir.

Bogprodukter af uddannelsesmæssig karakter, relateret til videnskab eller kultur, samt trykte tidsskrifter pålægges 10 % moms. Dette gælder ikke for trykte produkter af erotisk eller salgsfremmende karakter. Medicinske varer: lægemidler og medicinske produkterdestinationer er også inkluderet i varerne med 10 % moms.

I alle andre tilfælde gælder skattesatsen på 18 %. Hvis vi taler om varer, der importeres til Den Russiske Føderations område, pålægges de en merværdiafgift på 10% eller 18%.

Skattesatser i Ukraine

Momssatserne i Ukraine i dag er som følger: 0 %, 7 % og 20 %. Momssatsen på 0 % gælder i følgende tilfælde:

• operationer for eksport af varer fra Ukraines område i eksporttoldordningen;
• levering af varer til tankning af skibe i andre staters territorialfarvande samt skibe fra den ukrainske flåde;
• levering af varer til tankning eller vedligeholdelse af fly, der opererer internationale flyvninger eller en del af det ukrainske luftvåben;
• international transport af passagerer, bagage og gods med forskellige transportformer.

Den fulde liste over skatteobjekter med en sats på 0 % er angivet i art. 195 i Ukraines skattelov. Der pålægges medicinske produkter en merværdiafgift på 7 %. I alle andre tilfælde gælder momssatsen på 20%. I art. 196 i Ukraines skattelov viser transaktioner, der ikke er genstand for beskatning. Moms for "dummies" i 2013 og 2014 var ikke omfattet af større lovændringer. I 2015 kan hovedsatsen blive reduceret til 17%.

Betaling af skat og rapportering

Registreringen af fakturaer er grundlaget for beregning af skyldig moms. Skattefradraget og skattepligten udføres kun i nærværelse af disse dokumenter. Det er vigtigt, at fakturaer er korrekt formateret,ellers er de ugyldige. I Rusland fratrækkes momsen til budgettet efter afslutningen af rapporteringsperioden - et kvartal, i Ukraine - månedligt. Skatteyderen har 20 dage til at behandle dokumenter, der afspejler moms. Hvad er det for "dummies": en erklæring, der indsendes til skattekontoret. På grundlag heraf udføres en kameral skatterevision.

skatterefusion

Hvis skattepligten er mindre end skattefradraget, foretages en momsrefusion. Skatteyderen angiver til skattemyndigheden det beløb, der skal tilbagebetales, som fastsættes ved en skrivebordsrevision. Hvis der ikke er nogen overtrædelser, træffer skattetilsynet efter 7 dage afgørelse om tilbagebetaling af midler. Inden 5 dage efter, at afgørelsen er truffet, orienteres skatteyderen herom skriftligt. Det krævede beløb returneres af det føderale finansministeriums territoriale organ i løbet af arbejdsugen.

Hvis der afsløres overtrædelser under en skrivebordsrevision, udfærdiges en lov, som sendes til behandling hos lederen af skatteafdelingen. Han eller hans stedfortræder skal træffe afgørelse om tilstedeværelsen af en skattelovovertrædelse og bringe skatteyderen til det passende ansvar. Det er værd at bemærke, at det beløb, der kræves til refusion, kan tilbagebetales for at betale restancer, gæld og føderale skattebøder.

Regler for indgivelse af momsangivelser i Rusland og Ukraine

Ved udgangen af rapporteringsperioden blev hver virksomhed registreret i skattenbesigtigelse, indsende momsangivelse. For "dummies" bemærker vi: i Rusland er rapporteringsperioden en fjerdedel, og i Ukraine - en måned. Den kvartalsvise periode for rapporten bruges kun, hvis mængden af skattepligtige transaktioner for de sidste 12 måneder ikke overstiger beløbet på 300.000 UAH. Inden for tyve dage efter afgiftsperiodens sidste dag skal angivelsen indsendes til de relevante myndigheder. Betaling af fradrag i Ukraine skal ske inden for tredive dage efter afslutningen af rapporteringsperioden, og i Rusland - inden for tyve.

Indgivelse af selvangivelse i Ukraine kan udføres personligt af skatteyderen, sendes elektronisk eller sendes med post som et værdifuldt brev med obligatorisk meddelelse. I Rusland kan momsangivelsen fra 01.01.2014 kun indsendes elektronisk via telekommunikationskanaler. Du kan vælge en elektronisk dokumenthåndteringsoperatør på de regionale websteder for Federal Tax Service. Det er nødvendigt at indgå en aftale med ham, modtage kryptografiske beskyttelsesværktøjer og en forbedret kvalificeret elektronisk signatur, som vil blive brugt til at attestere fakturaer og erklæringer.

Udfyldelse af momsangivelsen skal udføres i nøje overensstemmelse med den formular, der er fastsat på datoen for indsendelsen.

Eksportmoms

Virksomheder i Den Russiske Føderation, der promoverer deres produkter i udlandet, har en fordel fra staten - dette er en momssats på 0 %, da den endelige køber altid betaler det fulde afgiftsbeløb for ethvert produkt (i dette tilfælde en udenlandskforbruger, men til statskassen i hans stat). Eksportmoms for dummies: en virksomhed, der leverer varer eller tjenesteydelser i udlandet, kan få tilbagebet alt moms, der er bet alt tidligere på råvarer, produktion, lønomkostninger, da den ofte overstiger den moms, der er registreret i salgsbogen.

For at gøre dette skal den eksporterende virksomhed bekræfte legitimiteten af at acceptere en nulmomssats, kendsgerningen af eksportoperationen og gyldigheden af skatterefusionen. Dokumenter, der skal indsendes til skattekontoret:

• momsangivelse;
• fakturaer og fakturakopier;
• kontrakt med en udenlandsk partner;
• tolderklæring, der bekræfter forsendelsen af varer til udlandet;
• kopier af dokumenter, der bekræfter modtagelse af varer i et andet land;
• ansøgning om momsrefusion.

Derefter foretager skattemyndigheden en skrivebordsrevision og tager stilling til muligheden for at returnere det krævede beløb. Hvis der findes unøjagtigheder eller fejl i et dokument, er dette ikke kun fyldt med et afslag på at tilbagebetale det krævede beløb, men også med en bøde. For at returnere midlerne er det vigtigt at overholde fristerne og reglerne for indsendelse af dokumenter samt rettidigt besvare henvendelser fra skattekontoret, hvis der er behov for yderligere oplysninger om virksomhedens aktiviteter.

moms for staten

moms er en skat, som alle betaler. Sælgeren inkluderer det altid i prisen på det produkt, der sælges, for at returnere sine midler, som han allerede har overført til budgettet. På denne mådeMoms er en betydelig og permanent indtægt for statskassen. Nulmomssatsen for eksportvirksomheder gør udviklingen af udenlandske økonomiske relationer attraktiv, og det stimulerer tilstrømningen af udenlandsk valuta til budgettet og stabiliserer landets betalingsbalance.

Systemet for dannelse og betaling af moms er ret simpelt, du kan læse mere om dette i skatteloven. Alt om moms er skrevet i artiklen, for "dummies" er disse oplysninger ganske nok til at forstå essensen af den pågældende skat, samt reglerne for dens beregning, fradrag til statskassen og dannelsen af relevant dokumentation.