Tilgodehavender i balancen: hvilken linje, konti

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Tilgodehavender i virksomhedens balance afspejles i regnskabet, i virksomhedens opgørelser og overvåges løbende. Denne kategori af aktiver betragtes som likvid, hvis der ikke er forfalden gæld. Beløbet går ind i antallet af tvivlsomme gældsforpligtelser, når beregningen er forsinket.

Hvad er tilgodehavender

Gæld af denne type kan omfatte forskud, udstedte lån, tredjepartsforpligtelser, overbetalinger på personalegoder. Tilgodehavender betyder midler, der skal betales af modparter til fordel for virksomheden på betingelserne for en udskudt betaling, som er aft alt af begge parter. Dens dannelse sker i følgende tilfælde:

• Udskudt betaling for udførte arbejder, varer eller tjenester.
• Svigt af en af parterne i vilkårene i kontrakten vedrørende betaling for leverede tjenester eller varer.
• Forudbetaling til leverandøren i mangel af varer.
• At have et årligt abonnement påtidsskrifter.
• Overbetaling i forsikringspræmier, skatter og betalinger.

Debitorstyring

Med hensyn til tilgodehavender overvåger balancen nødvendigvis udestående saldi, der korrelerer med det forventede tidspunkt for betalinger, illikvide gældsforpligtelser identificeres, og årsagerne til deres forekomst afklares. Arbejdet med tilgodehavender indebærer at indsamle alle mulige oplysninger om status på konti og søge muligheder for at nedbringe tvivlsom gæld. Modpartsgæld er opdelt i flere grupper:

1. Efter løbetid - langfristede (mere end et år) og kortfristede tilgodehavender (linje 1230 i balancen, tidsperiode - op til 1 år).
2. Med hensyn til effektiviteten af opkrævningsmetoder - aktuelle (betalingsfrister for det er ikke kommet), håbløst og tvivlsomt (med forfaldne tilbagebetalingsdatoer, men med tillid til at kreditere penge hurtigst muligt).

Forfaldne tilgodehavender betyder situationer, hvor pengene for de afsendte varer ikke blev modtaget på afregningskontoen, eller varerne ikke blev leveret hurtigst muligt efter fuld forudbetaling. Udløbet af forældelsesfristen kan også medføre, at gælden overføres til kategorien forfaldne.

Gældsovervågning

Kontrol af tilgodehavender i balancen udføres i flere trin:

1. Kontrakten specificerer vilkårene for kreditering af midler.
2. Betalinger overvåges, hvis forsinkelsesperiode ikke overstiger 7 dage. Årsagerne til hændelsen er ved at blive undersøgt, en tidsplan for tilbagebetaling af gæld er under udarbejdelse, og samarbejdet suspenderes.
3. Hvis betalingen forsinkes i en periode på 7 til 30 dage, pålægges modparten en bøde og underrettes om behovet for at opfylde sine forpligtelser.
4. Et skriftligt krav udstedes med en forsinkelse på 1 til 2 måneder.
5. Lange forsinkelser er grund til handling.

Regnskab for tilgodehavender

I regnskabsafdelingen er der flere aktive-passive konti, hvis tilgodehavender i balancen afspejles. Dannelsen af en debetsaldo for en gruppe foliokonti angiver forekomsten af en gæld. I henhold til kontoplanens kodning afspejles tilgodehavender i følgende konti:

• 60 eller 62 - til forlig med købere og leverandører;
• 68 eller 69 - for overbetalinger på forsikringspræmier, gebyrer og skatter;
• 70, 71 og 73 - til beregning af medarbejdere;
• 75 hvis der er stifternes gæld;
• 76 - til forlig med debitorer af forskellige typer.

Evaluering og analyse

Vurderingen af tilgodehavender i balancen indebærer bestemmelse af markedsværdien på en bestemt dato. Det beløb, der er angivet i legitimationsoplysningerne, svarer muligvis ikke til resultatet. Lignende analyseanvendes til ledelsesregnskab, når der foretages en omfattende vurdering af virksomheden og driften til overdragelse af fordringsrettigheder. Professionelle eksperter opfordres til at dele vurderingsdata med tredjeparter.

Analyse af tilgodehavender udføres ved at bestemme købernes samlede gæld, klassificere dem i grupper og overvåge dynamikken i ændringer. De opnåede resultater er indtastet i tabellen. En virksomheds finansielle stabilitet kan undermineres af antallet af langfristet gæld, og derfor er identifikationen af deres andel et vigtigt skridt i analysen.

Hvor data afspejles i debitorbalancen

Der er flere linjer i balancen for tilgodehavender. For det første er nettogæld fastsat - det beløb, som virksomheden faktisk skulle modtage.

Den anden linje angiver de oprindelige omkostninger ved gælden - det beløb, som debitorerne skal betale i henhold til kontraktens vilkår.

I praksis er det beløb, som virksomheden modtager efter at have bet alt gælden, meget mindre end det, der er angivet i dokumentationen.

Tilgodehavender i balancen er klassificeret efter følgende typer af debitor:

• Indenlandske debitorer.
• Offentlige virksomheder.
• Andre virksomheder, der skylder et bestemt beløb.

Så nu er det klart, hvad debitorer er. Det betyder ikke kun finansiel gæld, men også utidig levering af arbejder og tjenesteydelser,afbrydelser i leveringen af varer og så videre.

Det skal tages i betragtning, at tilgodehavender er en samlet indikator baseret på gæld på regnskabskonti.

Hvordan gæld afspejles i balancen

I de forklarende bemærkninger til regnskabet er indikatoren for tilgodehavender nødvendigvis dechifreret, da den er en vigtig indikator. I rapporterne om den forældede formular blev den angivet i linje 230 og 240, i den moderne version - i linje 1230, som angiver langfristet og kortfristet gæld.

Linje 1230 i balancen er dannet af saldoen på løbende konti, som bruges ved regnskabsføring af tilgodehavender. Summen af disse konti er taget fra debiteringen for 31. december i indberetningsåret. Linje 1230 i balancen er repræsenteret af flere konti - 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Når der skrives oplysninger til balancen, indtastes følgende data i linje 1230:

• Angiv gæld med en løbetid på et år eller derunder;
• Beløb med fradrag for dubiøse tilgodehavender i balancen er angivet.

Linje 1230 i balancen afspejler ikke beløb med en løbetid på mere end et år. I sådanne tilfælde anvendes linie 1190 i balancen. Noterne til balancen giver en fuldstændig oversigt over fordringernes typer og struktur.

Det skal tages i betragtning, at linje 1230 i balancen ikke afspejler fuldt tilbagebet alte eller afskrevne tilgodehavender. Informationom dem, er der ikke givet i forklaringerne til balancen.