Typer af skatter og skattefordele: koncept, klassificering og betingelser for opnåelse

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I artiklen vil vi overveje typer af skatter og skattefordele.

En skat er en obligatorisk betaling, der opkræves af offentlige myndigheder på forskellige niveauer fra enkeltpersoner og organisationer for økonomisk at støtte offentlige aktiviteter.

I bred forstand omfatter skatter også told og gebyrer, det vil sige obligatoriske betalinger fra virksomheder og husholdninger til staten for at give tilladelser, rettigheder og udføre andre juridisk vigtige handlinger (f.eks. licens, toldafgifter, stat gebyrer for notarhandlinger, for behandling af sager ved domstolene, registrering af civilstandshandlinger osv.).

Beskriv typerne af skatter og skattefordele mere detaljeret.

Skatter dukkede op med statens fremkomst, de er hovedkilden til dens indtægt. De er klassificeret i henhold til følgende kriterier.

Ved indsamlingsmetode: direkte ogindirekte

Direkte opkrævet på skatteyderens (juridiske eller fysiske personers) ejendom eller indkomst. Direkte skatter omfatter: indkomstskat, selskabsskat, mineraludvindingsskat, transportskat, ejendomsskat for enkeltpersoner og organisationer. Et kendetegn ved sådanne skatter er, at skatteyderen og skattebæreren er den samme person. Indirekte skatter opkræves på tjenester og varer, inkluderet i prisen på produkter, de betales af forbrugerne. Kategorien af indirekte skatter omfatter: punktafgifter på bestemte typer varer (cigaretter, olieprodukter, alkoholholdige drikkevarer, biler), told, merværdiafgift. Et kendetegn ved indirekte skatter er, at skattebæreren og skatteyderen er forskellige agenter. I dette tilfælde er skatteyderen køberen af tjenesten eller produktet (skatten betales af ham ved køb), og skatteyderen er den virksomhed, der producerede denne tjeneste eller produkt (skatten betales af den til fordel for staten).

Ifølge skattesatsernes særlige forhold

Proportional, progressiv og regressiv. Progressive - Dette er skatter, hvis satser stiger, efterhånden som størrelsen af det objekt, de pålægges, stiger. Et sådant system maksimerer indkomstomfordelingen, eftersom rigere borgere betaler størstedelen af deres indkomst i skat end mindre velhavende mennesker. Proportional - disse er skatter, hvis satser er uændrede uanset objektets størrelse. Det mest slående eksempel på en proportional skat i Rusland er skatten påorganisationers overskud. Regressive skatter er dem, hvis satser falder i takt med, at mængden af skatteobjekter stiger. Brugen af det regressive system forfølger hovedsageligt målet om at trække velhavende borgeres indkomst "ud af skyggerne."

Efter skattesystems niveau

I henhold til skattesystemets niveau er skatterne regionale, føderale og lokale. Føderale er forpligtet til betaling på hele landets territorium. Denne kategori omfatter merværdiafgift, personlig indkomstskat, punktafgifter, selskabsskat, vandskat, gebyrer for brug af dyreliv og biologiske vandressourcer, statsafgift og mineraludvindingsafgift. Regionale skatter indføres af undersåtter i Den Russiske Føderation, de er kun obligatoriske for betaling på sådanne undersåters territorium. Kategorien af regionale skatter omfatter i øjeblikket transportskat, skat på institutioners ejendom, skat på spil. Lokale skatter forstås som dem, der er fastsat i bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattelov og juridiske bestemmelser for kommunale enheders repræsentative organer, de er obligatoriske for betaling i disse lokale enheders territorier. Denne kategori omfatter jordskat, ejendomsskatter.

Lad os tale om konceptet og typerne af skattefordele.

Hvad er skattelettelser?

Skattelettelser er en fordel, der ydes af den lokale regering eller staten for en bestemt kategori af skatteydere, idetdem i en fordelagtig position i forhold til andre skatteydere. Sådanne ydelser betragtes som en af komponenterne i skattepolitikken og forfølger økonomiske og sociale mål.

Typer af skatter og skatteincitamenter er af interesse for mange.

Hvad er skattefordele?

I dag er der følgende typer skatteincitamenter:

1. Udbetalinger - skatteincitamenter, der fjerner nogle genstande (genstande) for beskatning fra beskatning. Der kan gives fritagelser både til alle skatteydere og til en særskilt kategori af dem, for eksempel er salg af bagværk, brød, børnesko og tøj, mælk, medicin mv., der ikke er skattepligtigt. ydes i begrænset omfang eller løbende. Hvilke andre typer skattefordele er der i Rusland?
2. Rabatter - en slags fordele, der reducerer skattegrundlaget. De er opdelt i begrænsede, særlige og generelle rabatter. Mængden af begrænsede rabatter er begrænset. Alle betalere bruger fælles, for eksempel ejendomsskattefradrag for personlig indkomst. Rabatter gælder for visse kategorier af betalere, for eksempel for handicappede veteraner fra Anden Verdenskrig. Alle bør kende til proceduren og typerne af skattefordele.
3. Skattefradrag er fordele, der reducerer din skatteløn eller skattesats. Der er sådanne former for tildeling af skattefradrag: nedsættelse af skattesatsen; afdrag eller udsættelse af den bet alte skat; brutto skattefradrag; tilbagebetaling af tidligere bet alt skat eller en del heraf (skatteamnesti); investering (mål)skattefradrag; skattefradrag.

Samlet skattefritagelse for en bestemt periode kaldes en skattefridag.

Vi fortsætter med at analysere konceptet og typerne af skattefordele.

Funktioner ved momsfordele

De mest almindeligt anvendte transaktionsfordele omfatter:

• mæglervirksomhed;
• salg af medicinske tjenester og varer;
• salg af varer af handicaporganisationer;
• lån;
• salg af uddannelsestjenester.

Skatteloven fastslår, at skattefritagelse ikke gælder for iværksætteraktiviteter i en anden persons interesse på grundlag af en agenturaftale, agenturaftaler og kommissionsaftaler. Med andre ord skal mellemmænd, der sælger præferenceydelser og varer, betale moms af vederlaget.

Lad os overveje typerne af skattefordele for moms.

undtagelser

Følgende transaktioner er undtagelser:

• levering af lokaler til leje til udenlandske statsborgere eller institutioner, der er akkrediteret i Den Russiske Føderation;
• salg af medicinske produkter i henhold til en særlig liste;
• levering af forskellige begravelsestjenester;
• salg af kunsthåndværk.

Derfor betaler hverken producenter eller formidlere moms på salget af disse tjenester og varer.

Kodekset regulerer, at transaktioner ved salg af varer, der er produceret, ikke er momspligtige.handicaporganisationer, blandt mindst 80 % af medlemmerne er handicappede og deres repræsentanter. Også transaktioner til salg af tjenesteydelser og varer fra firmaer, hvis autoriserede kapital består af bidrag fra organisationer af personer med handicap, er ikke momspligtige, men her er det nødvendigt at tage hensyn til nogle betingelser, der er foreskrevet ved lov. Organisationer, hvis ejendomsejere er handicaporganisationer, er også fritaget for at betale moms.

Du må ikke pålægge moms på salg af medicinske produkter af russisk og udenlandsk produktion i henhold til listen, som er reguleret af den russiske føderations regering. Organisationer og individuelle iværksættere, der sælger varer angivet på listen, kan bruge et sådant privilegium, dog skal de have en licens. Du kan ikke fravælge denne fordel. Iværksættere og firmaer, der sælger medicinske produkter, der ikke er nævnt på listen, betaler denne skat med en sats på 18%.

Moms er ikke underlagt salg af tjenester på uddannelsesområdet for uddannelsesorganisationer af en non-profit form for uddannelse og produktion eller uddannelsesproces. Du kan kun få momsfradrag, når sådanne ydelser leveres inden for områderne supplerende og grundlæggende uddannelse, bekræftet af en licens. Undervisning med mindreårige børn i afsnit, kredse og forsørgelse af børn i førskoleinstitutioner beskattes heller ikke.

momsfrie transaktioner til levering af finansielle lån samt levering af tjenester til deres levering. Det er kendt, at et lån kan ydes i naturalier eller kontant. Licenserdette er ikke påkrævet. Hvis organisationen yder lån i kontanter, kan den bruge denne fordel. Samtidig er hverken lånebeløbet eller renterne modtaget i henhold til aftalen momspligtige.

Typerne af skattelettelser stopper ikke der.

Skattefradrag: hvad er det

Typer af skattefradrag inkluderer fradrag.

Dette er en vis indkomst, der ikke beskattes, eller en del af den tidligere bet alte indkomstskat returneres på grund af udgifter, der er afholdt efter kategori, som f.eks. omfatter udgifter til boligkøb, lægebehandling, uddannelse, køb af medicin osv..

Hvorfor har staten brug for dette?

Ved at give skattefradrag opfordrer staten folk til at arbejde officielt og omdirigerer samtidig deres sekundære midler til uddannelse, byggeri og sundhedspleje. Derudover er der fradrag for alle borgere, der har deltaget i bestemte arrangementer eller har børn.

Skattefradraget ydes kun på visse betingelser fastsat ved lov. For hver type fradrag udleveres en bilagsliste. Der er også forskellige restriktioner.

Sorts af skattefradrag

Fradrag, som er forankret i skattelovgivningen, er opdelt i følgende typer:

• social;
• standard;
• professionel;
• investering;
• ejendom.

Standardfradrag som en type skattefordele i Den Russiske Føderations skattelovkendetegnet ved, at der hver måned ikke beskattes en vis indkomst. Den gives til skatteyderen for deltagelse i visse begivenheder (militære operationer) og for barnet. I modsætning til andre typer fradrag udstedes denne af arbejdsgiveren, selvom den kan modtages gennem skattemyndigheden.

Soci alt skattefradrag - delvis refusion af lægeudgifter og uddannelse. Alle fradrag i denne kategori ydes årligt med 120.000 rubler i ydelser - det vil sige, at dette indkomstbeløb ikke beskattes.

Hvilke andre typer skattefordele er der i skatteloven?

Der er også fradrag for bet alte undervisningstjenester. Skatteloven giver grundlag for at udstede et sådant fradrag:

• egen læring;
• uddannelse af et barn under 24;
• uddannelse af afdelingen indtil 24-års alderen.

Ejendomsfradrag

Ejendomsfradrag ydes for visse handlinger udført med ejendom. I modsætning til den sociale type fradrag, der er uudnyttet i indeværende år, kan ejendomsfradrag overføres til næste år. Du kan returnere 13 % af udgiftsbeløbet for følgende handlinger:

• salg af ejendomsgenstande;
• erhvervelse af hus, værelse, lejlighed, grund osv.;
• fradrag for realkreditlån.

Der kan modtages et investeringsfradrag på indkomst fra solgte værdipapirer, på mængden af midler, der er deponeret i IIA i tre år og et fradrag for indkomst modtaget fra transaktioner med værdipapirerpapirer.

Vi så på typer af skatter og skatteincitamenter.