Kontrol af bankens kontantdrift. Oversigt over kontrolsystemer for kontanttransaktioner

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Kasse er en enorm skatte- og regnskabssektor, styret af mange regler og omfattende sæt regler. Alle organisationer og individuelle iværksættere, der foretager forlig med modparter ved hjælp af kontanter, er forpligtet til at overholde dem. Da der ofte stødes på forskellige former for svindel inden for dette område af regnskab, bliver kontrollen med kontanttransaktioner hvert år mere og mere kompliceret, strammet og moderniseret. Denne artikel diskuterer kasseapparatets rolle i virksomheden, adfærdsreglerne samt metoder og systemer til styring af driften.

Kassediskens rolle i organisationer og banker

Virksomhedens kasserer er nødvendig for organisationer, der accepterer og udsteder kontanter. Formålet med disse operationer kan være enhver: udstedelse af løn til medarbejdere, rejseudgifter, kontorudgifter, modtagelse af betalinger fra kunder, afregninger med leverandører. Alle disse handlinger skal udføres gennem kassereren. Kontrol med kontanttransaktioner er overdraget til Skattetjenesten.

Når du er i den sædvanlige rutineI dialogen bruges ordet "kasseskranke", selve kasseapparatet dukker op for dine øjne. Faktisk er det i organisationer ikke kun kontrol- og computerudstyr. En enkeltpersons eller juridiske enheds kasse er et helt system, der omfatter en veludstyret kassearbejdsplads, software, selve enheden, tilgængelighed af rapportering, overholdelse af grænsen og indsamlingsregler. Specialisten, der arbejder inden for dette område, skal også være korrekt udstedt.

Regler for rumudstyr

Kontrol af kontanttransaktioner begynder med kravene til de lokaler, hvor selve kassedisken er placeret. Uden ordentligt udstyr og udstyr, som krævet af centralbankens regler og forskrifter, burde kassedisken ikke fungere. Det er naturligvis ikke alle organisationer, der overholder reglerne. Sådan en tilgang kan for det første føre til bøder, og for det andet er det farligt for pengene og den medarbejder, der er økonomisk ansvarlig for dem. Bankorganisationer skal overholde alle krav uden fejl, ellers kan de blive frataget en licens. Nedenfor er de generelle krav til at udstyre kasseapparatet:

• Tilstedeværelsen af kun én dør, der lukker indefra. Dørlåsen skal være sikret, i nogle tilfælde bruges jernbolte og bolte samt hængelåse så det er umuligt at bryde døren op udefra.
• I lokalet er der et vindue til kontakt med kunder, modtagelse og udstedelse af midler. Vinduet skal også lukke tæt og være udstyret med et hængslethængelås. Forresten er dimensionerne af døren og vinduet klart reguleret. Afvigelse fra de fastsatte dimensioner er tilladt, hvis virksomheden har en sikkerhedsenhed.
• Rummet skal være udstyret med metalskabe. De skal fastgøres til bygningens bærende konstruktioner, så de ikke kan tages ud sammen med de indvendige detaljer, som de er skruet fast på. Ved slutningen af arbejdsdagen er skabene låst og forseglet.
• Ventilation og vinduer skal være forsvarligt lukkede og forsynet med metalstænger.
• Der skal være to ildslukkere i rummet.
• Kasseapparatet skal være bevæbnet med alarmer, der sender signaler fra forskellige sikkerhedskredsløb til den lokale politistation eller sikkerhedsorganisation.

Procedure for at arbejde med kasserer

Kontrol af kontanttransaktioner indebærer en bestemt arbejdsrækkefølge. Ved ankomsten til sin arbejdsplads er det kassererens primære opgave at kontrollere integriteten af plomberingerne på kasserne og pengeskabet, samt at kontrollere, om der er tegn på brud og uautoriseret adgang til lokalerne. Hvis der ikke findes advarselsskilte, kan du komme på arbejde. Hvis der er tegn på en andens tilstedeværelse, er det nødvendigt straks at ringe til retshåndhævende myndigheder og, før ansattes ankomst, sikre ukrænkeligheden af dokumenter, udstyr og møbler placeret i kasseapparatet. Det er kun muligt at kontrollere, hvad der manglede på stedet i nærværelse af politibetjente. Hos dem genberegnes værdiskabets indhold. Efter inspektionlokaler, er en lov udfærdiget i fire eksemplarer: den ene er beregnet til politifolk, den anden til forsikringsselskabet og den tredje til selve selskabet. En fjerde kopi er nødvendig, hvis der er en moderorganisation.

Adgang til det rum, hvori kassedisken er placeret, bør kun være tilgængelig for kassereren, udstedt i henhold til alle krav fra centralbanken og TKRF, og for myndighederne. Et sæt nøgler beregnet til overordnede skal forsegles og opbevares på et sikkert sted. Der må ikke være kassererens personlige ejendele i kassererens værelse. Der findes kun det, der tilhører den økonomiske organisation.

Der er også krav til mængden af kontanter, der kan opbevares ved organisationens kasse. Det er nødvendigt på forhånd at beregne og dokumentere grænsen for midler i de relevante retsakter, over hvilke der ikke bør være nogen kontanter ved kassen ved arbejdsdagens afslutning. For at opretholde grænsen udføres en særlig operation - indsamling, hvilket betyder, at specialiseret transport med pålidelig beskyttelse transporterer midler til banken. Små filialer af banken indsamler deres midler til de vigtigste bokse og organisationer - til den bank, som de har en service- og supportaftale med. Kontantgrænsen kan kun overtrædes inden for tre dage, når der udbetales løn til medarbejdere i organisationen.

Procedure for udstedelse af kontanter fra kassen

Kontrol af pengetransaktioner i banken og organisationer er baseret på en klar regulering af fastsættelse af alle handlinger medKontant. Alle transaktioner er korrekt dokumenteret og afspejlet i forskellige typer virksomhedsregnskaber.

Systemet til at kontrollere kontanttransaktioner involverer afspejling af alle manipulationer med kontanter ved hjælp af kontante kvitteringer og udgifter, forhåndsrapporter, kontroller og handlinger på de brugte midler, der er udstedt under rapporten. Alle transaktioner registreres i kassebogen. Ved arbejdsdagens afslutning udarbejdes en rapport med vedhæftede endelige skattekvitteringer udskrevet fra kasseapparatet.

Alle operationer til udstedelse af midler skal bekræftes ved kontantordrer med underskrift fra den person, som de blev udstedt til. I regnskabsprogrammet er formålet med udstedelsen drevet ind i bemærkningerne. Forudbetalinger og betalinger i henhold til rapporten skal derefter bekræftes af checks, udførte arbejdshandlinger eller modtagne ydelser. Udstedelsen af løn bekræftes også af en udgiftsbevis samt et lønseddel.

Kontrol af kontanter og afregningstransaktioner forbyder kategorisk udstedelse af midler beregnet til én person mod en andens underskrift.

Regler for kassereren

Regnskab og kontrol af kontanttransaktioner er primært tildelt en specialist kaldet "kasserer". I organisationer med et lille personale kan følgende embedsmænd udføre hans rolle:

• Chief Accountant.
• Revisor for en bestemt sektion.
• Enhver medarbejder med særlig viden ogfærdigheder.

En obligatorisk betingelse for alle embedsmænd, der udfører funktioner som kasserer (selv på deltid), er en aftale om fuldt ansvar. Hvis det besluttes at gøre en leder eller en revisor til kasserer, så skal det altid være den samme person. Hvis han går på sygeorlov eller ferie, erstattes han af en anden medarbejder, der er angivet i lederrækkefølgen, og har også underskrevet en ny ansvarsaftale. Derudover er det nødvendigt at udarbejde en handling om accept og overførsel af materielle aktiver. I processen med dets forberedelse tælles kontanter, udstyrets tilstand kontrolleres, tilgængeligheden af alle dokumenter i nærværelse af kommissionen. Kommissionen er en gruppe personer på mindst tre personer. Oftest omfatter det regnskabschef og ledelse. Akten er udarbejdet i tre eksemplarer.

Når du registrerer en kasserer, sendes en prøve af hans underskrift til den servicerende bank i organisationen eller til bankens hovedkontor. Det er hende, der skal være med på alle dokumenter relateret til arbejdet i kassen.

En ansøger, der søger stillingen som kasserer, skal omhyggeligt kontrolleres for ubehagelige fortilfælde i arbejdet, før de ansættes. Hans dokumenter og foto overføres til sikkerhedstjenesten, eller der anmodes om oplysninger fra retshåndhævende myndigheder. Nu er internettet en god assistent for arbejdsgiveren i denne sag. Der er mange databaser, hvor organisationer deler oplysninger om medarbejdere, der er blevet fyret og begået forseelse på arbejdspladsen.

Det anbefales ikke at arbejde med kasseapparatettillade personer med alkohol- og stofmisbrug, tidligere domme, forstyrrelser af den offentlige orden, samt med forskellige psykiske sygdomme.

Kontrol af registrering af kontanttransaktioner

Den korrekte udførelse og tilgængelighed af alle dokumenter er et uundværligt krav fra centralbanken, den servicerende bank, skattevæsenet og andre kontrolorganer. Økonomisk kontrol af kontanttransaktioner kan udføres uplanlagt, med en advarsel, med beslaglæggelse af dokumentation og kontantudstyr. Mange organisationer, især finansielle strukturer, praktiserer en planlagt intern revision af kassen. I dette tilfælde sammensættes en kommission, bestående af egne kompetente medarbejdere i denne sag, eller der ansættes et særligt revisionsfirma, som udfører al kontrol på fagligt plan og udsender en rapport om funktionsfejl, uoverensstemmelser i kontanttransaktioner og dokumentation.

Felt- og andre typer inspektioner kan påvirke ansættelseskontrakter, ansvar, ansattes personlige data, kassedokumenternes tilstand, korrektheden og regelmæssigheden af deres vedligeholdelse, kasseapparatets skattemæssige hukommelse, udstyr og udstyr i kasse, afspejling af transaktioner, deres gyldighed i regnskab, økonomisk og skattemæssig bogføring.

Kasseudstyr

Listen over udstyr til at kontrollere kontanttransaktioner inkluderer et specialiseret kasseapparat. Du kan ikke købe dette i almindelige byggemarkeder. I modsætning tilfra printer, fax, regnemaskine og andet kontorudstyr, kan KKM kun sælges af organisationer, der har fået en særlig tilladelse hertil. Som regel betjener de samme organisationer kontrol- og computerenhederne. Hvert kasseapparat skal registreres hos skattekontoret. En speciel hukommelsesenhed registrerer konstant alle operationer udført af kassereren med maskinen. Yderligere overføres disse indikationer til skattevæsenet til afstemning med virksomhedens indsendte rapporter. Alle nedbrud, reparationer, afskrivninger af kasseapparatet skal også anmeldes til skattekontoret.

Alle juridiske enheder (virksomheder), der modtager kontanter fra kunder, skal arbejde med et kasseapparat. Kun individuelle iværksættere kan fritages for brug af kasseapparater. De har ret til at udstede kontroller manuelt, der attesterer deres ægthed med deres eget segl. Men denne lettelse gælder ikke for alle iværksættere. Nogle aktiviteter kræver kun brug af et kasseapparat.

Kontrol af kontanttransaktioner

Ud over kontrol af eksterne tjenester kræves en intern kontrol. Reglerne for vedligeholdelse af kasseskranken indeholder følgende tidsplan for planlagte eftersyn: før indsendelse af årsrapport, inden afgivelse af kvartalsrapporter, i tilfælde hvor den økonomisk ansvarlige person, der har arbejdet med denne kasse, skifter. Kontrol af kasse og kontanttransaktioner udføres også, hvis medarbejderen var mistænkt for uærlighed, blev fakta om tyveri eller bedrageri afsløret, svarer kontantbeløbet ikke til det, der fremgår af dokumenterne.

Ledelsen af nogle organisationer har en politik med hyppige uplanlagte inspektioner, så medarbejderne ikke bliver fristet til at drage fordel af deres officielle stilling og tæt kontakt med kontanter. For hver check udnævnes en særlig kommission, der hver gang består af forskellige personer, som ikke er relateret til dannelsen af kasseapparatets indhold. Kommissionens sammensætning registreres i verifikationshandlingen. Ofte er selve processen ledsaget af en videooptagelse.

Særligheder ved bankkontanttransaktioner

Bankens kontrolsystem for kontanttransaktioner indebærer en mere kompleks konfiguration. I filialer af finansielle institutioner er der flere niveauer af verifikation udført af forskellige specialister. Da der passerer meget flere penge gennem banken end i almindelige organisationer, er kompleksiteten og øgede krav til kontrolsystemet fuldt ud berettiget. På trods af det faktum, at de hvert år forsøger at automatisere alle operationer i banker, er der brug for mindst to medarbejdere, der er ansvarlige for den korrekte gennemførelse af operationer: en kasserer-operatør og en kassechef. Den første udfører transaktioner i løbet af arbejdsdagen, den anden udsteder et forskudsbeløb, indsamler og tæller saldi, udfylder kassedokumentation, indsamler midler ud over kassegrænsen og udøver daglig kontrol på primært niveau.

Kontantkontrol og andre kassekontrolsystemer

Kontrol over udførelsen af kontanttransaktioner udføres i stigende grad ved hjælp af de nyeste teknologier. Deres formål er at registrere handlingerkasserer, klient, samt data fra kasseapparaternes skattemæssige hukommelse. Disse data giver dig mulighed for at bevise uredelighed, bedrageri, tyveri og andet bedrageri. I retten vil denne videooptagelse være et uomtvisteligt bevis, da det ikke længere er muligt at ændre de to kilders kombinerede vidneudsagn.

Cash Control er et kassekontrolsystem, der består af et kasseapparat, højopløselige farvevideokameraer, en videoserver, et program, der synkroniserer det materiale, kameraet fanger, med kasseapparatets tekstaflæsninger, samt en fjernarbejdsplads for en sikkerhedsspecialist. Der er mange sådanne systemer på markedet i dag. Alle er baseret på den samme måde at arbejde på, med forskelle i funktionalitet, omkostninger, design og metoder til tilslutning og analyse. Blandt dem er følgende kontrolsystemer:

• DIT-POS - prisen afhænger af serverindstillingerne, forbinder op til 16 kasseapparater, gemmer video- og tekstoplysninger i et kompleks.
• POS-inspektør - Russisk udvikling, koster omkring 6.000 rubler, har funktionen til at søge efter en operation ved hjælp af kvitteringsparametre.
• POS-intellekt - også en russisk udvikling, det er kendetegnet ved evnen til at integrere med forskellige handelssystemer, teksten på videoen er ikke bare overlejret, men integreret programmatisk, søgningen efter videofragmenter udføres automatisk.
• CHEKTV er en anden russisk udvikling med evnen til at integrere med kasseapparater og handelssystemer, med et universelt videooptagelsessystem, softwareintegration af tekst og video, med mulighed for hardwaredataanalyse og automatisk søgning efter fragmenter.