Internt finanskontrolkort: hvad er det til, prøvefyldning

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I processen med finansiel og økonomisk aktivitet udfører organisationer en masse operationer: produktion af varer, levering af tjenester, forlig med leverandører og kunder, betalinger for skatter og gebyrer og andre operationer, der er fastsat af typer af aktiviteter og lovgivning. Organisationen skal rapportere om alle disse operationer og deres økonomiske resultater til de regulerende myndigheder, indsende visse rapporter til tiden. Ud over indberetning til skattevæsenet og andre myndigheder skal virksomheder indberette økonomiske resultater til deres aktionærer og stiftere, partnere og endda nogle debitorer. Rapportering er også påkrævet til intern brug. Til alt dette er der intern kontrol, for nemheds skyld bruges et internt økonomikontrolkort. Denne artikel er viet til dette emne. Ud fra det vil det blive kendt, hvad intern kontrol er,hvad er proceduren for dens implementering, og hvorfor har vi brug for et internt finanskontrolkort, dets komponenter, detaljer og udfyldningsregler.

Hvad er intern kontrol

Intern kontrol i organisationen udføres af regnskabsafdelingen eller af direktøren selv, hvis organisationen er lille, og han påtog sig rollen som regnskabschef. Regulerer proceduren for udøvelse af intern finanskontrol, føderal lov nr. 402 af 6. december 2011. Det hedder Loven - "Om Regnskab". Den henviser specifikt til intern kontrol i artikel 19. Den beskriver en række nøglekrav til løbende regnskabsføring, behovet for vedligeholdelse heraf for alle organisationer uden undtagelse, samt sanktioner for organisationer, der ikke overholder disse krav.

Hvordan intern kontrol skal se ud

Proceduren for at udøve intern finanskontrol indebærer implementering af flere principper. Overholdelse af dem er vigtig både for interne brugere i organisationen og for eksterne anmeldere.

• Plidelighed. Al dokumentation og rapportering skal fuldt ud svare til de udførte operationer. Alle faktisk gennemførte processer skal afspejles med et reelt beløb og vilkår.
• Fuldstændighed. Dokumenter og rapportering bør indeholde alle data, der er vigtige for interessenterne. Operationer skal specificeres, om nødvendigt indeholde forklarende kommentarer.
• Neutralitet. Interesser bør ikke angives i dokumentation og rapporteringnogen personer.
• Kontinuitet. Hierarkiet af dokumenter og rapporter overholdes, rækkefølgen af afspejling af de samlede beløb, den kumulative total for rapporteringsperioderne. Alle dokumenter er linket.

Måder at implementere

Alle organisationer er i forskellige situationer. I nogle arbejder kun én person, som både er stifter, og direktør, og revisor og salgs- og indkøbschef er samlet i én. I andre er der tværtimod en enorm stab af mennesker, som hver især er engageret i sin egen virksomhed. I et tilfælde er det mere bekvemt for en organisation at udføre sine egne beregninger, i et andet har den simpelthen ikke nok personale til dette. Baseret på dette har virksomheder to mulige veje ud af situationen, som hver har sine fordele og ulemper.

• Selvregistrering. Selv i en organisation med en enkelt medarbejder er det muligt at føre optegnelser på egen hånd. I dette tilfælde er det direktøren selv, der står for regnskabsføringen. Det indebærer, at han har viden inden for regnskab og rapportering, regler og regler om regnskab, kontorarbejde og arbejdsgange. Til dato er der online-tjenester, der hjælper meget i arbejdet, selv med minimal viden på området. Du kan ansætte en individuel revisor eller endda en hel regnskabsafdeling, afhængigt af virksomhedens behov. I dette tilfælde får revisorer et job i overensstemmelse med kravene i arbejdsloven, de får udbet alt løn og bidrag til specialiserede fonde.
• Aftale med en revision ellerhøring af tredjepart. I dette tilfælde falder alt regnskabsansvar på skuldrene af specialister fra en tredjepartsvirksomhed. Kundens største bekymring er at betale for tjenester til tiden. Ingen grund til at lede efter kandidater til stillingen som revisor, teste den og vælge fra en masse ansøgere, ingen grund til at betale løn og bidrag til sociale fonde. Men norm alt er prisen på konsulentydelser mange gange højere end lønnen for en gennemsnitlig revisor.

Emner og objekter for intern kontrol

I kontrolprocessen kan dens subjekter og objekter skelnes fra hinanden. Emner - personer, der udfører handlinger med det formål at opnå resultatet af en revision, det vil sige ejere eller embedsmænd, der er betroet disse forpligtelser. Der er flere niveauer af emner:

• første niveau - ejere eller medlemmer af organisationen, der påbegynder revisionen af nød eller efter deres egen beslutning;
• andet niveau - udfører kontrolprocessen (medlemmer af inspektionskommissionen eller tredjepartsrevisorer, der er betroet disse forpligtelser i kraft af deres stilling eller kontraktlige forpligtelser);
• tredje niveau - medarbejdere, hvis jobansvar omfatter implementering af kontrolfunktioner;
• fjerde niveau - personale, der udfører inspektion på grund af behovet.

Objekter for kontrol er objekter, som kontrollen er rettet mod. Disse kan være organisationens ressourcer,sikkerhedssystemer, personale, økonomiske resultater og andre komponenter af økonomisk aktivitet, der er af interesse for forskellige brugere af de eftersøgte oplysninger.

Organisation af det interne kontrolsystem

Intern kontrol giver information og tillid til organisationen til mange brugere på én gang. Den bør udformes på en sådan måde, at den tilgodeser interesserne for alle personer, for hvem information om virksomhedens økonomiske stilling og dens position på markedet er vigtig. For at gøre dette skal kontrollen relatere til følgende komponenter af forretningsaktivitet:

• fuldstændigheden og pålideligheden af oplysninger, der afspejles i regnskab, skat og ledelsesregnskab, dets sammenlignelighed og kontinuitet;
• virksomhedens aktivitet som helhed og graden af dens afspejling i regnskabsdokumenter;
• legitim og effektiv brug af midler til virksomhedens rådighed;
• pålidelighed af beskyttelse af forretningshemmeligheder;
• organisationens ledelses holdning til de identificerede mangler, hurtigheden og tilgangen til at rette dem;
• hurtig overførsel af intern information og rapportering til personer, hvis jobansvar omfatter at træffe ledelsesmæssige beslutninger.

Hvad er et internt finanskontrolkort

Implementeringen af intern kontrol skal tilgås systematisk. For at gøre processen mest bekvem, er der et særligt dokument -kort for intern finanskontrol. Enkelt sagt er dette en kontrolhandlingsplan, der angiver procedurer og ansvarlige personer (objekter og emner). Processen med at dokumentere intern kontrol indeholder en række indbyrdes forbundne formularer og rapporter. Samtidig skal det bemærkes, at det interne økonomikontrolkort for nogle organisationer er obligatorisk, for andre er det blot et praktisk værktøj, der bruges efter behag.

Finansministeriet har udviklet en samlet form for en offentlig institutions interne finanskontrolkort. Et eksempel på en sådan form er givet i dette materiale. Det er obligatorisk for organisationer, der bruger budgetmidler i deres aktiviteter. Det vil sige statslige, statslige og kommunale strukturer.

2017 internt finanskontrolkort: verificerbare oplysninger

I den interne kontrol af organisationer, både kommercielle og offentlige, er det vigtigt at berøre alle komponenter af forretningsaktivitet. Følgende kontrolprocedurer blev afspejlet i de interne finanskontrolkort for 2017:

• Afstemning af saldi angivet i dokumentationen og opført på balancekontiene. Kassebøger, kontoudtog, afstemningshandlinger med modparter, kasserapporter, lagerrapporter, dvs. primær dokumentation, tages i betragtning.
• Sammenligning af beløbene angivet i balancen ved årets begyndelse, årsrapporten for sidste rapporteringsperiode, indikatoreri hovedbogen og de beløb, der er afspejlet i sektionerne af balancen på den aktuelle dato.
• Opgørelse over varebeholdninger, værdigenstande, ejendom.
• Kontrol og afstemning af kreditorer og tilgodehavender.
• Kontrol af korrektheden af dokumenthåndtering, overholdelse af papirarbejdet med kravene i lovgivningen, organisationens regnskabspolitikker, kontoplan, andre regler relateret til aktivitetsområdet.
• Kontrol af tilgængelighed og korrekt udførelse af primær dokumentation, på baggrund af hvilken data blev indlagt i regnskab og rapportering.

Indhold af intern kontroldiagram

Proceduren for generering af interne finanskontrolkort kan variere i virksomheder afhængigt af den juridiske form, arbejdsegenskaber, aktivitetsområde. Men i alle de forskellige dokumentformer er det muligt at udskille detaljer, der er fælles for dem alle. Finanskontrolkortet indeholder følgende oplysninger:

• dokumentnavn;
• navnet på den organisation, hvori det blev vedtaget og godkendt;
• tidsperiode kortet er godkendt for;
• navn på kontrolobjekter;
• en embedsmand, der er ansvarlig for operationen, med andre ord udøveren;
• embedsmanden, der kontrollerer transaktionerne - controlleren;
• metode, hvorved kontrol udføres (f.eks. kontrol af udførelsen af et dokument, afstemning af data under opgørelse medfaktiske tal);
• kontrolmetode (fuld strømstyring, kontinuerlig efterfølgende, selektiv strøm, selektiv efterfølgende og andre);
• hyppighed, hvormed kontrolhandlinger udføres (i dannelsesprocessen, før godkendelse, før overførslen af dokumentet, efter transaktioner);
• stillingstitel, dato for udarbejdelse af det interne finanskontrolkort for en offentlig institution, eksempel på underskrift, efternavn og initialer for den registeransvarlige.

Hvad tages der i betragtning ved udvikling af et kort

Det interne finanskontrolkorts detaljer afhænger af de forhold, som organisationen opererer under, dens form for ejerskab, markedsniche, tilgængelighed af arbejdskraft, materielle og økonomiske ressourcer og mange andre faktorer. For statslige og kommunale organisationer er der etableret overskuelige prøvekort. Privatejede virksomheder kan selv udvikle dette dokument til intern brug. Når du kompilerer den, skal der tages højde for flere vigtige punkter, nemlig:

• relevansen af forskellige typer, typer og former for inspektioner for en bestemt organisation på et bestemt aktivitetstidspunkt;
• periodicitet og hyppighed af inspektioner, hvor organisationen vil arbejde mest produktivt;
• organisationens tilstand, dens tilgængelighed af ressourcer, der er nødvendige for gennemførelsen af inspektioner (økonomisk, arbejdskraft, teknisk, materiel, midlertidig);
• ensartet belastningsfordeling nårforetager et tjek af de nuværende controllere, da overdreven arbejdsaktivitet skaber træthed, og det igen medfører fejl, manglende vigtig information fra indblik og andre ubehagelige konsekvenser.

Yderligere krav til offentlige kontrolkort

Budgettransaktioner for det interne finanskontrolkort - grundlaget og årsagen til dets kompilering. I den offentlige sektor er dette dokument uundværligt. Men hvis kortstrukturen i kommercielle organisationer kan tilgås kreativt og baseret på virksomhedens behov på et givet tidspunkt, så er situationen med statsejede virksomheder mere kompliceret. Inden du underskriver et påbud om godkendelse af et internt økonomikort for en kommunal eller statslig organisation, skal du sikre dig, at alle krav til dets struktur og sammensætning er opfyldt. Disse krav kan repræsenteres af følgende liste:

• gennemsigtig i at forstå retningen af inspektioner;
• afspejler forretningsområder, hvor revisioner af budgetoperationer udføres;
• detaljeret beskrivelse af de algoritmer, der bruges til verifikation;
• tydeligt fastsatte frister for inspektioner, deres overholdelse og bekræftelse;
• grænser, inden for hvilke kontrolaktiviteter udføres.

Nogle enheder i den offentlige sektor har påbudt inspektionsplaner udstedt på afdelingsniveau. Det er dem, at virksomhederne skal strengtat følge. Disse instruktioner kan udstedes på forskellige myndighedsniveauer:

• Federale dokumenter, regler og breve aft alt med Den Russiske Føderations finansministerium og bindende i hele Den Russiske Føderation.
• Regionale regler, regler, breve, forordninger og krav, der er gældende i et bestemt område, amt eller provins. For virksomheder, der er geografisk placeret inden for disse grænser, er disse krav til indhold og struktur af interne økonomikontrolkort obligatoriske. Prøveudfyldningen ved udstedelse af sådanne dokumenter aftales med Rosfinnadzor.

Undgåelse af due diligence-krav eller manglende overholdelse af regler kan resultere i alvorlige sanktioner i henhold til RF-koderne afhængigt af alvoren af den økonomiske kriminalitet.