Sådan beregner man en virksomheds rentabilitet: funktioner, formel og anbefalinger

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Analyse af virksomhedens aktiviteter er en vigtig forudsætning for effektiv ledelse. Uden dette er det umuligt at kontrollere organisationens arbejde, at udvikle handlinger for at forbedre det. En af de vigtige indikatorer, der studeres af analytikere, er rentabilitet. Den har en bestemt beregningsformel. Korrekt fortolkning af resultatet kan du bestemme effektiviteten af organisationens virksomhed. Hvordan man beregner rentabiliteten vil blive diskuteret i detaljer senere.

Definition

Hvordan beregner man en virksomheds rentabilitet? Denne indikator overvejes nødvendigvis i processen med at vurdere organisationens effektivitet. Dette er en relativ værdi, som måles i procent. Det giver dig mulighed for at drage konklusioner om, hvorvidt virksomheden effektivt disponerede over sine tilgængelige ressourcer. Til beregningen skal du bestemme overskudsbeløbet samt antallet af aktiver, der blev brugt på det.kvittering.

Hver virksomhed udfører grundlæggende, finansielle, investeringsaktiviteter. Derfor beregnes rentabiliteten for hver af dem separat. Dette giver os mulighed for at konkludere, i hvilke områder det er tilrådeligt at investere midler, og i hvilke ikke. Rentabilitet giver dig også mulighed for at identificere nogle af de problemer, der hindrer udviklingen af individuelle dele eller hele organisationen som helhed.

Med andre ord er rentabilitet det beløb, som virksomheden har modtaget for hver rubel af investerede omkostninger. Organisationens drift vil kun gå i stykker, hvis omkostningerne ikke overstiger overskuddet. Hver virksomhed søger at forbedre udførelsen af sine aktiviteter. I dette tilfælde fungerer det ikke kun uden tab, men også med overskud. Det betyder, at virksomheden har arbejdet rentabelt og effektivt. Hendes samlede overskud oversteg hendes samlede omkostninger.

Der er en bestemt teknik til at beregne rentabilitetsniveauet. For hver virksomhed er der prioriterede områder for vurdering af dens aktiviteter. Derfor vurderes rentabiliteten fra forskellige vinkler. Samtidig evaluerer de muligheden for at bruge samlede aktiver samt egne midler eller andre komponenter i ejendommen.

Funktioner af indikatorer

Der er flere tilgange til at overveje, hvordan man beregner en virksomheds rentabilitet. Den præsenterede indikator giver os mulighed for at overveje, hvor effektivt virksomheden i løbet af sine aktiviteter bruger den tilgængelige økonomiske, arbejdskraft, naturlige, materielle ogandre ressourcer. Hvis virksomheden i rapporteringsperioden ikke kunne opnå et tilstrækkeligt overskud ved brug af dem, skal du finde årsagen og eliminere de negative faktorer.

Hvis en organisation udfører ikke-kommercielle aktiviteter, afspejler effektiviteten af dens arbejde rentabilitet. Hvis analysen af arbejdet i en kommerciel struktur udføres, er det nødvendigt at beregne ikke kun rentabiliteten, men også dens kvantitative egenskaber. Desuden skal beregningen i dette tilfælde udføres med høj nøjagtighed. Derfor skal du i dette tilfælde lære at beregne rentabiliteten af produktion, aktiver, produkter og andre aspekter af aktivitet. For hver af disse typer bruges visse beregningsformler.

Uanset hvilken rentabilitetsindikator for virksomheden, der beregnes af analytikeren, kan de sammenlignes med effektivitetsniveauet. Dette er forholdet mellem omkostninger og fordele. Hvis en virksomhed har opnået et overskud i rapporteringsperioden, anses det for at være rentabelt.

Der er tre grupper af rentabilitetsindikatorer. Den første omfatter koefficienter, hvis beregning er baseret på ressourcetilgangen. Den anden gruppe inkluderer indikatorer, der er baseret på omkostningsmetoden, og den tredje - på salgets rentabilitet. Før beregningen er det nødvendigt at bestemme målene for analysen. Derefter vælger de, hvilke rentabilitetsindikatorer der bedst kan afspejle den situation, der har udviklet sig i virksomheden.

Beregningsformel

Der er en simpel formel til beregning af en virksomheds rentabilitet. For at bestemme det, skal du kende det samlede nettobeløboverskud for den undersøgte periode. Den anden del af formlen vil være de omkostninger, som organisationen afholder i løbet af dens aktiviteter. Resultatet, der vil blive opnået under divisionen, er en koefficient. Rentabilitet præsenteres norm alt som en procentdel. For at gøre dette ganges koefficienten ganske enkelt med 100.

En virksomheds ejendom består af omsætnings- og langfristede aktiver. Til beregningen er det nødvendigt at tage hensyn til deres samlede antal. Dette vil kræve regnskabsoplysninger. Dataene på formular nr. 1 "Balance" og formular nr. 2 "Rapport om økonomiske resultater" deltager i beregningen

I betragtning af formlen for, hvordan man beregner en virksomheds rentabilitet, bliver du nødt til at præsentere den i en forenklet form. I dette tilfælde ser det sådan ud:

RP=P/A100, hvor RP er virksomhedens rentabilitet, P - balanceresultat, A - aktiver.

For at få alle data til beregningen skal du henvise til regnskabet. Størrelsen af bogført overskud bestemmes som følger:

P=B - C, hvor B er virksomhedens omsætning for studieperioden, C er prisen på varer og tjenester.

Beregningen udføres direkte af virksomheden. Mængden af bogført overskud er angivet i formular nr. 2 i linje 2300. Denne indikator kaldes "Profit før skat".

Værdien af aktiverne præsenteres i formular nr. 1. Dette er summen af revolverende, ikke-revolverende midler. Det er præsenteret i den samlede linje 1600 i virksomhedens balance.

Beregningseksempel

Beregning af profit og rentabilitet er ret simpelt. Dog megetdet er sværere at drage korrekte konklusioner om tingenes tilstand i produktionen. En indikator, beregnet i en bestemt tidsperiode, afslører ikke oplysninger om udviklingstendenser. Dette er blot en kendsgerning, uanset om virksomheden arbejdede rentabelt i studieperioden eller ej.

For at drage de rigtige konklusioner er virksomhedens rentabilitetsindikatorer beregnet i dynamik. De sammenlignes også med koefficienterne for andre virksomheder i branchen. For at kunne vurdere det opnåede resultat korrekt, er det nødvendigt at overveje et eksempel på beregning.

Således modtog virksomheden i den foregående periode et nettooverskud på 343 millioner rubler. Samtidig beløb omkostningerne sig til 900 millioner rubler. I rapporteringsperioden var lidt anderledes data afspejlet i regnskabet. Selskabet har i årets løb øget sit nettoresultat. Dens størrelse beløb sig til 550 millioner rubler. Samtidig steg omkostningerne også. De beløb sig til 2.300 millioner rubler i rapporteringsperioden.

Dernæst skal du udføre beregningen. I den foregående periode var virksomhedens rentabilitet som følger:

RP=343/900100=38, 11%.

I rapporteringsperioden var rentabiliteten:

RP=550/2300100=23,91%.

Det kan konkluderes, at selvom virksomhedens nettoindtægt før skat er steget i løbet af året, så er omkostningerne det også. Derfor faldt virksomhedens rentabilitet i rapporteringsperioden med 14,2 % i forhold til den foregående periode. Dette er en negativ tendens. Virksomheden skal revidere sin liste over omkostninger. Virksomhedens midler begyndte at blive brugt mindre effektivt. At vide, hvordan man beregner niveauetrentabilitet, er det nødvendigt at sammenligne det med tidligere perioder, såvel som med konkurrerende virksomheders præstationer.

Produktionsrentabilitet

For at drage konklusioner om virksomhedens arbejde er det også nødvendigt at overveje metoden til, hvordan man beregner rentabiliteten af produktionen. Dette er en af de vigtigste egenskaber ved virksomheden. Indikatoren afspejler graden af effektivitet af produktionsprocesser. Hvis der er visse problemer i denne retning, afspejles de i virksomhedens rentabilitet. De problemer, der eksisterer på dette område af virksomhedens aktiviteter, bør løses så hurtigt som muligt.

Hvis rentabiliteten af produktionen er faldet i dynamikken, er det nødvendigt at træffe foranst altninger for at eliminere sådanne negative tendenser. For at gøre dette vil det være nødvendigt at udvikle en handlingsplan for at reducere omkostningerne ved varer og tjenester, overveje måder at øge den rationelle brug af udstyr, materialer og andre ressourcer på.

For at beregne rentabiliteten bestemmes produktpriserne for året af grupper af homogene varer. De samlede omkostninger er også beregnet. Bestemmelse af rentabiliteten af hver produktionsretning giver dig mulighed for at fremhæve den mest rentable eller urentable produktion. Der træffes yderligere beslutninger om finansiering af hver af dem. Virksomheden skal være opmærksom på strategiske produktionsområder.

Urentabel produktion, hvis produkter ikke efterspørges, bør lukkes. I nogle tilfælde er det nødvendigt at revidere salgssystemet. Sommetiderurentabel produktion kan være lovende. Der skal laves planer for at markedsføre disse produkter effektivt.

Beregning af indikatoren

Det bør overvejes i detaljer, hvordan man beregner produkternes rentabilitet. Dette kræver også regnskabsdata.

Først skal du bestemme det regnskabsmæssige overskud. Hertil beregnes den gennemsnitlige årlige mængde af anlægsaktiver. Der er tale om materielle aktiver, der afskrives. For at oprette en passende fond opkræves beløbet for fradrag for rapporteringsperioden i kostprisen. Afskrivning opkræves på bekostning af midler modtaget fra købere ved salg af produkter.

For at beregne anlægsaktiver for året skal du udføre en simpel beregning. Først lægges værdien af anlægsaktiver sammen i begyndelsen af hver måned. Dernæst skal du tilføje antallet af materielle aktiver i begyndelsen og slutningen af året. Resultatet er divideret med 2. Denne indikator præsenteres i formular nr. 1 i linje 1150.

Beregning af produktrentabilitet beregnes som følger:

RPr=P / (OF + OS)100, hvor OP er den gennemsnitlige årlige omkostning for anlægsaktiver, OS er den gennemsnitlige årlige omkostning for driftskapital (linje 1200 i formular nr. 1).

Du skal beregne rentabiliteten for året og derefter overveje resultatet i dynamik. Produktionsaktivitet er den vigtigste faktor, der påvirker virksomhedens præstationer. Derfor skal det overvejes under analysen.

Lønsomhedaktiver

Når man studerer, hvordan man beregner en virksomheds rentabilitet, er det nødvendigt at være opmærksom på en anden vigtig indikator for effektiviteten af dens aktiviteter. Det karakteriserer gennemførligheden af at bruge aktiver. En lav indikator indikerer, at virksomhedens kapital fungerer ret effektivt. Selvom virksomheden i øjeblikket giver overskud, kan dens størrelse være højere. Over tid, hvis ledelsen ikke træffer de nødvendige foranst altninger for at forbedre den, vil forskellige ugunstige tendenser blive bestemt. Fortjenesten vil gradvist falde.

Det skal dog bemærkes, at for højt afkast på aktiver heller ikke kan betragtes som en positiv egenskab ved aktivitet. Det tyder på, at selskabet ikke har tilstrækkelige reserver. I en ustabil situation vil hun ikke være i stand til at betale sine forpligtelser tilbage til tiden. Kapitalstrukturen skal være så effektiv som muligt. For hver virksomhed bestemmes denne indikator individuelt.

Beregningen af denne indikator er ret enkel. Det vil være nødvendigt at overveje regnskabsdata. Salgsindtægter kan bestemmes af faktiske forsendelser af produkter eller betalinger fra kunder. Det afhænger af organisationens valgte politik. Det trækker omkostningerne, driftsomkostningerne og faste omkostninger fra. Skat er også fratrukket.

Resultatet er størrelsen af nettooverskuddet. På virksomheden præsenteres dette resultat i formular nr. 2 i kolonne 2400.

Næste, for at beregne det økonomiske afkast på egenkapitalen i en organisation,du skal henvise til formular nr. 1. Her skal du bestemme størrelsen af alle aktiver. Det er præsenteret i linje 1600 i formular nr. 1. Nettoresultat divideres med aktiver. Det tilsvarende resultat opnås.

Arbejdskapital

Efter at have overvejet, hvordan man beregner afkastet på aktiver, er det nødvendigt at overveje indikatoren i dynamik. Det sammenlignes med resultaterne fra hovedkonkurrenterne. Hvis negative tendenser blev afsløret i denne retning, skal kapitalstrukturen korrigeres. Samtidig beregnes sådanne indikatorer som rentabiliteten af omsætningsaktiver og anlægsaktiver. Dette giver dig mulighed for at drage visse konklusioner om kapitalens struktur. Analytikere overvejer også en række andre indikatorer (f.eks. finansiel gearing, likviditetsindikatorer, finansiel stabilitet osv.).

Hvordan beregner man afkast på arbejdskapital? Til dette bruges en simpel formel:

ROA=NP / OA100, hvor NP er nettofortjeneste (linje 2400 i formular nr. 2), OA er den gennemsnitlige pris for omsætningsaktiver for året (linje 1200 i formular nr. 1).

Jo højere indikatoren er, desto mere effektivt bruges arbejdskapitalen. Faldet i dynamikken er en negativ tendens.

anlægsaktiver

For at beregne virksomhedens profit og rentabilitet skal du analysere en række faktorer, der påvirker disse indikatorer. For mange virksomheder er det vigtigt at beregne effektiviteten ved at bruge anlægsaktiver. Til dette bruges en simpel formel:

ROS=PE / OS100, hvor OS er de gennemsnitlige årlige omkostninger for anlægsaktiver (linje 1150 i formular nr. 1).

Detteindikatoren betragtes i dynamikken. Hvis der observeres negative tendenser her, udvikles foranst altninger til at øge effektiviteten af brugen af anlægsaktiver.

Lønsomhedsgrænse

Under analysen er det nødvendigt at beregne rentabilitetstærsklen. Dette er nødvendigt for at bestemme mængden af salg, der giver dig mulighed for at nå break-even-punktet. I dette tilfælde er indtægt lig med udgifter. Beregningen er:

CR=PV/CME, hvor CR er rentabilitetsgrænsen, CR er faste omkostninger, CMC=bruttomarginforhold.

CME er let at beregne. Variable omkostninger skal trækkes fra salgsindtægterne. Resultatet divideres med det samlede salgsprovenue.

Efter at have overvejet metoden til, hvordan man beregner en virksomheds rentabilitet, samt de vigtigste præstationsindikatorer for dens aktiviteter, kan vi konkludere om de tendenser, der er til stede i organisationen. Træf om nødvendigt foranst altninger for at eliminere påvirkningen af negative faktorer.