Skuldlån: beskrivelse, betingelser, vilkår, tilbagebetalingsfunktioner og anmeldelser

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Med udviklingen af banksystemet begyndte nye betalingssystemer at dukke op. En af dem er en veksel. Denne sikkerhed bruges ikke kun som et investeringsinstrument, der genererer indkomst, men også som et betalingsmiddel. Denne artikel vil fokusere på regningens anden funktion.

Essence

Enhver organisation står uundgåeligt over for behovet for at skaffe lånte midler til midlertidig brug. Med udviklingen af kreditforhold begyndte bankerne at tilbyde nye typer lån. Gældsbreve er ikke et nyt produkt på markedet, men de beherskes ikke tilstrækkeligt af deltagerne. Transaktionen er baseret på et standard banklån. Men pengene krediteres ikke en bankkonto, men leveres i form af en centralbank.

Virksomheden ansøger om at få et veksellån. Proceduren for at behandle transaktionen er standard: Organisationen bliver bedt om konstituerende dokumenter og økonomiske rapporter. Efter en positiv beslutning indgås en veksellånsaftale. Den kopierer næsten fuldstændigt indholdet af standardkontrakten, bortset fra ét afsnit. Hvis enformålet med at tiltrække et konventionelt lån er at betale for råvarer, udstyr, afbetale lønrestancer, så i tilfælde af et veksellån vil formålet med transaktionen være erhvervelse af en bankgældssikkerhed. En garantiaftale, som en tillægsgaranti, kan ikke indgås. Efter at have underskrevet papirerne for organisationen, åbnes en lånekonto.

Process

Under brugen af lånet overfører banken penge til låntagers konto. Dette beløb debiteres straks ved køb af en veksel, hvis det fremgår af aftalen, at banken får ret til at afskrive midler uden accept. Eller betaleren skal selv give en betalingsbekræftelse, der bekræfter overførslen af penge. Det vil sige, at kontoen kun åbnes for at overholde kravene fra centralbanken. Det vil ikke være muligt at anvende midlerne til andet end det tilsigtede formål. Transaktionerne foretages af bankmedarbejdere. På regningen er låntageren angivet som den første indehaver.

Der kan udstedes flere værdipapirer inden for rammerne af én aftale. Det samlede beløb for alle gældsbreve skal svare til lånebeløbet. Undtagelser er tilfælde, hvor kontrakten giver mulighed for opkrævning af yderligere provisioner.

Brug

Sædvanligvis købes en regning for forlig med leverandører. Det er nok for låntager at sætte en påtegning på sikkerhedspapiret for at tilbagebetale gælden til sin modpart. Regningen har fået ny ejer. Værdipapirerne sættes i omløb. Men dette bør ikke bekymre låntageren. På trods af transaktionens detaljer tilbagebetales gældsbrevslånet kontant. Deadline for afholdelseberegninger angivet i kontrakten. Norm alt overstiger det ikke 6 måneder.

Rysten for betaling af regningen kan overstige lånets tilbagebetalingsperiode med maksim alt to uger. Denne omstændighed skal tages i betragtning i beregningerne. Hvis regningen fremlægges til betaling før tidsplanen, tilbagebetales den ikke til pålydende værdi, men med rabat. Dette vil også påvirke den pris, hvortil gensidige afregninger mellem låntager og långiver vil blive gennemført.

Eksempel 1

Låntageren modtog et gældsbrev med en pålydende værdi på 1 million rubler. Størrelsen af hans forpligtelser til banken er 4,7 millioner rubler. Gældens løbetid er den 15. marts 2016. Slutdatoen for gensidige afregninger mellem låntager og kreditor er planlagt til den 28. september 2015. På tidspunktet for henvendelse til banken erfarer kreditor, at instituttet indløste regningen i september 28. 2015 med en rabat på 11%. Bæreren modtog ikke 1 million rubler, men 890 tusind rubler. Låntagerens forpligtelser reduceres med det samme beløb: 4,7 - 0,89=3,81 millioner rubler.

Lignende beregninger udføres gennem hele ejerkæden. Jo nærmere afregningsdatoen er, jo større beløb vil der blive taget hensyn til.

Betingelser

Ejendomsbreve har tre typer risici: gæld, renter og truslen om likviditetsreduktion. For at reducere dem stiller finansielle institutioner krav til kunderne:

• stille sikkerhed (sikkerhed) i form af statsobligationer (andre likvide værdipapirer), varelager, fast ejendom, udstyr;
• udføre aktiviteter på tidspunktet for underskrivelse af aftalen i mere end et år;
• have regelmæssigt cash flow påkonti.

Når disse minimumskrav er opfyldt, udstedes gældsbreve i op til et år til 6-10%.

Benefits

• Ejendomsbreve er billigere end konventionelle lån. Selvom procedurerne for behandling af transaktioner er identiske, overstiger satsen på sådanne lån norm alt ikke 10%.
• Et lån tillader betalinger, selvom der er udestående krav på kontoen.
• Selve det faktum, at tilbagebetaling af gæld fremgår af en påtegning på dokumentet. Dette reducerer papirarbejdet markant.

Flaws

• Reduktion i kreditværdigt beløb på grund af indløsning af gældsbrev med rabat.
• Behovet for at blive enige med leverandøren om muligheden for at tilbagebetale gælden med et gældsbrev og vilkårene for transaktionen, dvs. med hvilken margin vil han acceptere centralbanken til modregning.

Regnskab for gældsbeviser

Gældsbeviser accepteres til regnskabsføring af leverandøren som en del af finansielle investeringer (konto 58-2). Afhængigt af den periode, hvor gældsbrevet er udstedt, afspejler låntageren i balancen centralbankens postering på DT-konti 66-2 (kortfristet) eller 67-2 (langfristede banklån). Beløb brugt til at betale gæld afskrives til DT 91-2 "Andre udgifter".

Eksempel 2

CJSC modtog et kortfristet gældsbrevlån fra banken på 500 tusind rubler. i en periode på seks måneder med 5,5 % om året. Renter betales i lige store rater sammen med tilbagebetalingen af hoveddelen af gælden: 5000,055=13,75 tusind rubler. Dette beløb afspejles i regnskabetledninger DT91-2 KT 66-2.

Beskatning

I art. 167 i skatteloven, at der ved overdragelse af et gældsbrev til betaling af leverandørgæld kun skal beregnes moms, hvis denne sikkerhed er bet alt eller overdraget af den skattepligtige ved påtegning. Modtagelse af et gældsbrev fra en tredjepart betragtes som et salg, da købers forpligtelse over for organisationen ophører uden forbehold.

Eksempel 3

Køberen af LLC bet alte for varer med CJSC med et gældsbrev købt i en filial af Sberbank. Sælgeren sendte varer i mængden af 18 tusind rubler. (moms 10%). For samme beløb udleverede køber gældsbrevet. Fra et juridisk synspunkt opfyldte LLC sine forpligtelser til at betale for varerne. CJSC kan ikke registrere denne sikkerhed i debitorer.

Sberbank er ikke en debitor for sælgeren. I dette tilfælde skal den regnskabsmæssige vekselkredit afspejles på konto 58 i størrelsen af omkostningerne ved dets erhvervelse, det vil sige prisen på afsendte produkter. I BU'en foretager sælgeren følgende indtastninger:

DT62 KT90-1 "Omsætning" - 18 tusind rubler. - afspejlede salget af varer til LLC.

DT90-3 "moms" KT68-3 - 1.636 tusind rubler. - Moms opkrævet.

DT58-2 "Gældsbeviser" KT76-3 "Beregninger af anden indkomst" - 18 tusind rubler. - regning accepteret til regnskab.

DT76-3 KT 62 - 18 tusind rubler. - regning bet alt for afsendte produkter.

Funktioner

Genveksel tilbagebetaling af lånet forudsætter, at moms for indkøbte varer beregnes ud fra saldoenværdien af centralbanken. Balancen tager også højde for omkostningerne ved at købe en regning. Det faktiske udgiftsbeløb svarer muligvis ikke til den nominelle værdi. Hvis det er mere end saldoen, så foretages momsfradraget på baggrund af sælgers fakturaer.

Bevægelser af regninger

Der er to hovedordninger for flytning af regninger. Lad os overveje dem mere detaljeret.

Når køber og leverandør er enige om transaktionsbeløbet, betalingsbetingelserne, åbner modparterne konti i samme bank i samme by og indgår en trepartsaftale. Køberen køber et kortfristet gældsbrev til transaktionsbeløbet, placerer det på depositum og blokerer det. Efter gennemførelse af transaktionen fjernes depositum, og midlerne overføres til leverandørens konto. Hvis der i løbet af transaktionen blev afsløret overtrædelser, forbliver regningen efter ophævelse hos køberen. Sikkerheden kan ikke trækkes fra pantet uden samtykke fra begge parter. Så køberen er forsikret mod at debitere midler før tidsplanen, og leverandøren er forsikret mod manglende betaling af transaktionen efter dens gennemførelse.

Lad os ændre betingelserne for den tidligere ordning. Modparter åbner konti i filialer af samme bank i forskellige byer. Køber udfærdiger langfristede veksler for transaktionsbeløbet, underretter leverandøren skriftligt og giver tilladelse til at overføre en del af de modtagne værdipapirer til depokontoen. Leverandørens bank kontakter købers kreditinstitut for at bekræfte spærringen af regninger. Når transaktionen er gennemført, låses sikkerheden op og overføres til leverandørens konto.