Hvor meget skal man betale om året for IP: skatter og forsikringspræmier, proceduren for periodisering

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Før du bliver en individuel iværksætter og åbner en virksomhed, bør du ikke kun tage dig af en forretningsplan, startkapital, men også omhyggeligt studere alle de juridiske aspekter af at drive forretning. Enhver iværksætter har en forpligtelse til at betale skatter og afgifter. Hvor meget skal man betale om året for IP? Dette er hovedspørgsmålet, der bekymrer nye iværksættere.

Skatter, der skal betales af IP

Før du begynder at beregne omkostningerne ved en individuel iværksætters udgifter til skatter og afgifter, er det værd at beslutte, hvilke skatter en individuel iværksætter skal betale, og hvor. Generelt kan betalingssystemet repræsenteres som følger:

• skat bet alt af indkomst modtaget i overensstemmelse med det valgte skatteregime;
• bidrag overført til budgettet for medarbejdere;
• skatter, der opkræves på immaterielle aktiver: transport og jord.

Det er vigtigt at bestemme beskatningsordningen korrekt, før du åbner en IP. Hvor meget man skal betale om året - afhænger direkte af skattesystemet. PÅI de fleste tilfælde skal en iværksætter indsende de relevante dokumenter om overgangen til en bestemt ordning inden for en måned efter registreringen, ellers vil han automatisk være forpligtet til at betale skat i henhold til det generelle system. Rettidig valg af skatteordning vil hjælpe med at undgå problemer med de regulerende myndigheder og spare penge.

Vigtigt! Skatteordning - en bestemt procedure for beregning og betaling af skat i en bestemt periode. Regimerne er reguleret af Den Russiske Føderations skattelovgivning og andre føderale love.

I dag er der to nøgleordninger for individuelle iværksættere: hovedsystemet og særlige skatteordninger.

Grundlæggende beskatningssystem: overgang og betaling af skatter

Hovedsystemet (OSNO) kan træde i kraft, hvis IP'en ikke selvstændigt sender en meddelelse om overgangen til en af de mulige specielle tilstande. Langt størstedelen af OSNO bruges af store virksomheder med høj omsætning, som er forbudt at bruge særlige regimer. IP'er stopper sjældent ved OSNO. Dette skyldes det store antal skatter, der skal betales til budgettet, og kompleksiteten af regnskab og skatteregnskab. Hvor meget betaler en individuel iværksætter skat på OSNO om året?

Ved brug af det grundlæggende IP-system skal du beregne og betale til budgettet:

• skat på ejendom tilhørende en juridisk enhed, der bruges i aktiviteter;
• personlig indkomstskat;
• moms.

VæddemålEjendomsskat er reguleret af kapitel 32 i skatteloven og kommunernes lovgivning. Den maksimale indsats er 2%. Hjemmesiden for Federal Tax Service hjælper dig med at finde ud af, hvor meget du skal betale for en individuel iværksætter i ejendomsskat og satsen i en bestemt region. Individuelle iværksættere betaler skat af ejendom, som de bruger til at udføre finansielle og økonomiske aktiviteter.

Moms bestemmes i overensstemmelse med kap. 21 i Den Russiske Føderations skattelov og, afhængigt af salgsobjektet (beskatning), er 0%, 10% eller 20%.

Personlig indkomstskat har en sats på 13 % på erhvervsindkomst (forskellen mellem indtægter og udgifter).

Dette er obligatoriske skatter, der betales af eneejere. Ud over dem kan visse typer aktiviteter være underlagt skatter, såsom:

• vandskat (afgiften opstår ved forbrug af underjordiske vandressourcer, såsom mineralvand);
• punktafgifter (bet alt af producenter af alkohol og tobaksvarer; dette er en indirekte afgift, der er inkluderet i vareomkostningerne);
• jordskat (bet alt af iværksættere, der ejer grunde, der bruges til at drive forretning).

Vilkår for indgivelse af rapporter og betaling af skat på OSNO

Hvor mange gange om året betaler en individuel iværksætter skat og indgiver erklæringer for OSNO?

momsangivelse indsendes kvartalsvis til skattemyndigheden på registreringsstedet for den enkelte iværksætter senest den 25. dag i hver måned efter indberetningsperioden (kvartal). Således for 3 kvm. 2018 skal individuelle iværksættere indsende en erklæring senest den 25. november 2018, og så videre.

moms skal betales inden for 3 måneder efter rapporteringsperioden, op til den 25. dag for hver af dem i lige store rater.

Eksempel! Skatten for 3. kvartal beløb sig til 9.000 rubler. Så skal den enkelte iværksætter betale skat i henhold til ordningen: 25. oktober - 3.000 rubler, 25. november - 3.000 rubler, 25. december - 3.000 rubler

Personlig indkomstskat eller indkomstskat betales til budgettet indtil den 15. juli året efter indberetningsåret. Der er også forudbetalinger, de betales kvartalsvis senest den 15. dag i måneden efter kvartalet. Personlig indkomstskatteindberetning: en erklæring på blanket 3-NDFL indsendes inden den 30. april, 4-NDFL skal indsendes til Skattetilsynet senest 5 hverdage efter udgangen af den måned, hvor årets første indtægt er modtaget.

For ejendomsskat indsender IP ikke en erklæring, Federal Tax Service sender uafhængigt en meddelelse om behovet for at betale skat. Hvor meget skal man betale om året for IP ejendomsskat? Skattekontoret opgør selvstændigt ejendomsskattens størrelse og angiver beløbet i varslet. Det samme gælder for køretøjsafgiften. Disse skatter skal betales senest den 1. december det følgende år.

Særlige skatteordninger: proceduren for overførsel og betaling af skat

Vigtigt! Et særligt skattesystem er et særligt sæt love udviklet af staten for at forenkle visse kategorier af borgeres udførelse af kommercielle aktiviteter.

Hvor meget skal du betale om året for en individuel iværksætter, der er på et særligt regime,afhænger af det valgte system. Der er fire særlige skatteordninger i alt:

1. STS eller forenklet beskatningssystem;
2. PSN eller patentbeskatningssystem;
3. UTII eller enkelt skat på imputeret indkomst;
4. ESKhN, eller enkelt landbrugsafgift.

For at begynde at anvende en af disse skatteordninger er det nødvendigt, efter registrering hos skattemyndighederne som en individuel iværksætter, at indsende en passende ansøgning til skattemyndighederne på registreringsstedet. En ansøgning kan også indsendes med det samme med en pakke af dokumenter til registrering.

Yderligere skatter bet alt af individuelle iværksættere, der anvender særlige ordninger:

• Ejendomsskat. Individuelle iværksættere betaler kun ejendomsskat, hvis de har fast ejendom medtaget på den regionale matrikelliste over erhvervsejendomme.
• Iværksættere under særlige ordninger og fra at betale vandskat er grundskat ikke fritaget.

Hvem kan ikke bruge særlige regimer?

Den type aktivitet, iværksætteren vælger, påvirker også, hvor meget en individuel iværksætter skal betale om året. Ikke alle IP'er kan nyde de privilegier, der gives af specielle tilstande.

Ikke berettiget til at anvende STS:

• iværksættere, der producerer punktafgiftspligtige varer;
• bank- og forsikringsorganisationer;
• pensions- og investeringsfonde, vi taler om ikke-statslige institutioner;
• gaming-iværksættere og pantelånere;
• notarer og advokater i privat praksis;
• parter involveret i en produktionsdelingsaftale;
• iværksættere, der bruger ESHN.

Kun individuelle iværksættere, der er involveret i visse typer aktiviteter, der er etableret i skattelovgivningen, kan anvende patentsystemet. Derudover er begrænsningerne for anvendelsen af patentsystemet:

• det gennemsnitlige antal ansatte i IP er mere end femten personer;
• samlet årlig omsætning over 64.020 RUB;
• udførelse af aktiviteter for en individuel iværksætter i henhold til en simpel partnerskabsaftale eller på grundlag af en aftale om ejendomsforv altning.

Kun enkeltmandsvirksomheder med hovedaktivitet i form af landbrugsproduktion kan anvende den fælles landbrugsafgift, og kun enkeltmandsvirksomheder beskæftiget med detailhandel kan anvende den enkelte afgift på imputeret indkomst.

Forenklet skattesystem

USN er designet til små virksomheder og individuelle iværksættere. Det er designet til ikke kun at lette byrden for små virksomheder, men også for at forenkle regnskabssystemet. Individuelle iværksættere i et forenklet system fører kun en indkomstbog eller en bog over udgifter og indtægter.

Hvor meget betaler en individuel iværksætter om året under forenklet beskatning? Det afhænger af den skattesats, som den enkelte iværksætter selv vælger. Der er 2 typer satser, der beskatter forskellige objekter: enten indkomst eller indkomst minus udgifter.

For indkomst er satsen 6 procent af summen af al indkomst modtaget af iværksætteren i løbet afudfører finansielle og økonomiske aktiviteter. Objektet for beskatning er indkomst.

Hvis en iværksætter beslutter sig for at anvende "indkomst minus udgifter"-ordningen, så beskattes al indkomst minus den enkelte iværksætters udgifter forbundet med at drive forretning. Satsen vil i dette tilfælde være 15 procent af indkomsten. Formålet med beskatning er "indkomst minus udgifter".

Den fulde liste over formål med beskatning af det forenklede skattesystem (indtægter og udgifter) kan findes i artikel 26.2 i skatteloven.

For at beregne, hvor meget der skal betales om året for IP i det forenklede skattesystem, skal du bruge simple formler:

skat med en sats på 6 %=al IP-indkomst for kvartalet0,06;

skat med en sats på 15 %=(alle IP-indkomster - alle IP-udgifter)0, 15.

Eksempel 1: Indkomst for IP Ivanova I. I. for 3. kvartal 2018 udgjorde 288.000 rubler. Den enkelte iværksætter skal betale 17.280 rubler til budgettet. (288.0000,06).

Eksempel 2: Indkomst for IP Sidorova S. S. for 2. kvartal af 2018 udgjorde 415.000 rubler og udgifter 301.000 rubler. Så er den enkelte iværksætter forpligtet til at betale 17.100 rubler til budgettet. ((415.000 – 301.000)0, 15).

Vigtigt: Hvis skattebeløbet er mindre end 1 % af indkomsten, skal den enkelte iværksætter betale en minimumsskat på 1 % af indkomsten. For eksempel, hvis indkomsten for IP Petrov P. P. er 191.000 rubler, og udgifterne er 190.000 rubler, skal skattebeløbet være 150 rubler. ((191.000 rubler - 190.000 rubler)0,15). Vi beregner minimumsskat svarende til 1 % af indkomsten. Minimum skat=1.910 rubler. (191.0001%). Dette er mere end 150 rubler. skat beregnet med 15 %. Derfor IPbetaler en minimumskat på RUB 1.910

STS er en erstatning for tre andre skatter: ejendomsskat, moms og personlig indkomstskat. Derfor er USN-betalere fritaget for forpligtelsen til at betale disse skatter og indsende deres erklæringer til skattetjenesten. Personlige indkomstskatteangivelser bør kun indsendes, hvis der er ansatte ansat under ansættelseskontrakter, fra hvis indkomst der var fradrag til fonde.

Erklæringen indsendes kun én gang om året indtil den 30. april året efter indberetningsåret. Der betales forud i rater kvartalsvis.

Patentskattesystem

Systemet er populært blandt iværksættere af indlysende årsager: der er ingen grund til at vedligeholde omfattende regnskabsdokumentation, bidragsbeløbet er fastsat, brugen af PSN fjerner betalingen af ejendomsskat, personlig indkomstskat og moms fra den enkelte iværksættere.

Hvor meget skal jeg betale for IP om året på et patent? Det afhænger af typen af aktivitet. Du kan finde ud af de nøjagtige omkostninger ved et patent på webstedet for Federal Tax Service. For at finde ud af beløbet skal du angive OKVED-kode, region og patentperiode. Det automatiske system beregner uafhængigt omkostningerne og foreslår forfaldsdatoen for betaling.

Patentsystemet fritager ikke fra at betale bidrag til fonde som f.eks. Socialforsikringsfonden.

Enkelt skat på beregnet indkomst

UTII kan kun anvendes på visse typer aktiviteter specificeret i kap. 26.3 i Den Russiske Føderations skattelov. Formålet med beskatningen er indkomsten fra denne virksomhed. UTII anvendes frivilligt og kræver, at iværksætteren fører separate regnskaber for UTII og de vigtigsteskattesystemet. For at finde ud af, hvor meget en individuel iværksætter betaler skat om året, anvendes formlen på UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, hvor

DB - basisindkomst, bestemt af typen af aktivitet;

FI er en fysisk indikator, som kan være området for handelslokaler eller antallet af ansatte;

Ko1 er en deflator, der er fastsat til et år af føderale myndigheder; i 2018 er det 1.868;

Кo2 - korrektionsfaktor afhængig af aktivitetstypen; dens værdi bestemmes af lokale myndigheder.

Enkelt landbrugsafgift

Den fælles landbrugsafgift (ESKhN) har ret til at anvende individuelle iværksættere, der er producenter af landbrugsprodukter og varer.

Formålet med beskatning af ESHN er indkomst reduceret med udgifter. Den højeste skattesats er 6 %. Regionale myndigheder kan sænke prisen.

For at bestemme, hvor meget der skal betales for IP om året, bruges formlen til beregning af ESHN:

ESHN=(indtægter - udgifter) x 6%.

Skatteperioden er et år. Der betales forud for IP-skat i et halvt år (indtil 25. juli). Resten af skatten skal betales senest den 31. marts det følgende år sammen med indgivelsen af erklæringen.

Forsikringsbidrag fra individuelle iværksættere uden ansatte

IP betaler forsikringspræmier for sig selv. Uden arbejdere skal de selv betale faste beløb til sundheds- og pensionsforsikring.

Hvor meget IP skal man betale om året til FIU? Beløb i 2018er lig med 26.545 rubler.

Du skal overføre 5.840 rubler til sygeforsikring.

Deadline for overførsel af bidrag til OPS og CHI er indtil den 31. december i indeværende år.

Hvis den enkelte iværksætters indkomst for året oversteg 300.000 rubler, er det nødvendigt at beregne og indbetale til budgettet yderligere 1% af indkomsten oven i beløbet af faste bidrag. Indberetning af disse bidrag indsendes ikke, men de indbet alte beløb kan medregnes i iværksætterens udgifter. Det ekstra bidrag overføres senest den 1. april det følgende år.

Medarbejderbidrag

IP er forpligtet til at overføre bidrag til medarbejdere:

• 22 % af betalinger til en medarbejder - dette er beløbet, der angiver, hvor meget IP der skal betales i PF; der akkumuleres et anstændigt tal om året;
• om sundhedsforsikring IP-overførsler 5, 1 % af betalingerne;
• 2, 9 % bidrager med IP til socialforsikring;
• bidrag til skader varierer inden for intervallet 0,2-8,5 % og afhænger af fareklassen for den aktivitet, som medarbejderne er involveret i.

Derudover skal iværksætteren betale personlig indkomstskat 13 % af medarbejderens indkomst og indsende erklæringer 6-personlig indkomstskat (kvartalsvis) og 2-personlig indkomstskat (årligt).

IP uden indkomst

Hvor meget skal man betale om året IP uden indkomst? Ofte er der situationer, hvor en person åbner en IP, men ikke udfører aktiviteter. Det betyder slet ikke, at han ikke skal betale skat og bidrag.

• STS: en iværksætter på STS uden indkomst betaler ikke noget til budgettet.
• Bidrag til den obligatoriske sygesikring og den obligatoriske sygeforsikring: Hvis en individuel iværksætter ikke har ansatte, skal han overføre bidrag til den obligatoriske sygesikring og den obligatoriske sygeforsikring for sig selv.
• personlig indkomstskat:betales kun, hvis der er indkomst (i dette tilfælde nej).
• Bidrag til medarbejdere: Hvis der var betalinger til medarbejdere, skal de alle overføres fuldt ud for hver fuldtidsansat.