Skatteindtægter fra lokale budgetter: indtægtsanalyse

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Håndtering af territoriale udviklingsspørgsmål hører under de lokale myndigheders beføjelser. Niveauet af denne magt løser de nuværende problemer for borgere, der bor på dets territorium, forstår deres presserende problemer. Civilsamfundet evaluerer som regel statens politiske succeser eller fiaskoer som helhed baseret på resultaterne af de lokale myndigheders arbejde. At styrke regionernes økonomiske grundlag ved at analysere skatte- og ikke-skatteindtægterne på det lokale budget er en vigtig opgave for de lokale regeringer.

Grundsprog

Udarbejdelsen, koordineringen, godkendelsen og anvendelsen af kommunernes budgetter udføres af de lokale forv altningsmyndigheder.

Lokale budgetindtægter er finansielle ressourcer, der overføres til ledelsen af lokale myndigheder baseret på landets nuværende lovgivning.

Proceduren for dannelsen af lokale budgetter er nedfældet i Den Russiske Føderations budgetkodeks. Skatteindtægter er grundlaget for budgetterne for landets undersåtter.

Udarbejdelsen og den faktiske gennemførelse af lokale budgetter er baseret på følgende principper:

• Isolation.
• Økonomisk støtte fra staten.
• Åbenhed i forbindelse med kompilering og brug af finansielle ressourcer.

Hvad er ikke skatteindtægter fra lokale budgetter, og hvad er, vil vi skrive nedenfor.

Kilder til midler fra kommunale budgetter

Modtagelse af egne skatteindtægter fra det lokale budget inkluderer:

• Lokale skattemæssige gebyrer.
• Fradrag fra skatter og gebyrer på det regionale og føderale niveau.
• Statspligt.

Samling af skatteindtægter i det lokale budget er lavet på bekostning af fradrag i henhold til standarderne for lokale budgetter. De er nedfældet i artikel 61, 611, 612 i Ruslands budgetkodeks.

Eksisterer, ud over skatte- og ikke-skatteindtægter fra lokale budgetter:

• Flytning af midler fra fagenes lokale budgetter, andre vederlagsfrie kvitteringer fra andre fags budgetter.
• Indtægt fra kommunale leasede aktiver.
• Komponent af det økonomiske resultat af enhedsvirksomheder af kommunal betydning.
• Frivillige kontantoverførsler.
• Lån mellem strukturer på forskellige niveauer.

Lokale gebyrer, statslige og føderale skatteindtægterniveau, fra skattemæssige gebyrer fastsat af visse skatteordninger, samt ikke-skattebetalinger i størrelsen af indkomsten for landets undersåtter. Med andre ord er deres egne indkomster skatte- og ikke-skattebetalinger, der overføres til budgetterne for vores lands undersåtter.

Lokale skattebetalinger

Skatter og afgifter på lok alt niveau er reguleret af de udøvende myndigheder af lokal betydning i overensstemmelse med landets love. Andelen af skatteindtægter i lokale budgetter er den vigtigste. I overensstemmelse med paragraf fire i artikel tolv i Den Russiske Føderations skattelov, foreskriver de lovgivende organer for selvstyre på lok alt plan, når der indføres en lokal skatteafgift, de vigtigste punkter for beskatning:

• væddemål;
• ordre og betalingsperioder;
• rapporteringsformularer;
• skattemæssige incitamenter.

Andre vigtige elementer i skattemæssig beskatning er fastsat af skattelovgivningen. Listen over lokale skattebetalinger er i øjeblikket som følger:

• skatteskat på borgernes indkomst.
• jordskat.
• Registreringsgebyr for forretningsiværksættere.
• Skattegebyr for annoncering.

skatteafgift på fast ejendom tilhørende enkeltpersoner

I alle territorier med lokale myndigheder i vores stat er betaling af en skatteafgift på ejendom blevet indført. Det henviser til skatteindtægterne fra lokale budgetter. Desuden, i hvert emne, betaling af en fiskal skat på fast ejendom af enkeltpersonerpersoner indføres ved en særskilt retsakt vedtaget af den repræsentative myndighed for emnet.

Overfør det skattemæssige gebyr til borgere, der ejer boligejendomme (huse, sommerhuse, lejligheder, værelser og rækkehuse), garager, der ejes af landets borgere. Skattens størrelse reguleres af myndighederne i landets emne, der er ansvarlige for modtagelse af midler til lokale budgetter fra skatter og afgifter. Skattefritagelse fra ejendomsskat ydes:

• Til Ruslands og Sovjetunionens helte.
• Til deltagerne i Anden Verdenskrig.
• Handicap i den første og anden gruppe.
• For pensionister.

Hvis en borger, der er berettiget til en skattefordel, samtidig ejer flere skattepligtige genstande, gælder fordelen én af dem. Skatteindkomsten for det lokale budget på eksemplet med indsamlingen på en borgers ejendom er dannet som følger. For eksempel har en pensioneret borger to lejligheder og en dacha, så er han berettiget til en skattefordel for en af de to lejligheder og en dacha. Anden bolig beskattes fuldt ud. Skattelettelser kan ikke kun opnås i forhold til:

• kommerciel ejendom;
• ufærdig konstruktion.

For at modtage fordele for indeværende år, skal du skrive til skattekontoret om det valgte genstand for præferencebeskatning inden den 1. november i det indeværende år. En borger har den juridiske ret til at ændre sit valg en gang om året.

Skatteindtægter fra lokale budgetter dannes af skatten påborgernes ejendom. Reglerne for beregning og betaling af det skattemæssige gebyr på borgernes ejendom er nedfældet i kapitel 32 i Den Russiske Føderations skattelov. Hovedets bestemmelser er ens for alle landets emner, men samtidig kan regionale myndigheder etablere træk inden for lovens rammer. Kommunerne kan godkende deres egne skattesatser. Det vigtigste er, at denne værdi ikke går ud over grænserne fastsat i kapitel 32. Priserne kan være forskellige afhængigt af de givne forhold. Derudover har regionale myndigheder lov til at forhøje, men ikke reducere, størrelsen af skattefradrag angivet i loven og indføre, men ikke reducere, ydelser. Disse rettigheder giver lokale regeringsområder mulighed for at generere en lille stigning i skatteindtægter til lokale budgetter. Størrelsen af skattesatser og fradrag kan afklares hos IFTS på registreringsstedet (bopæl). Der er også en bagside ved dette spørgsmål, for eksempel blev skatteindtægterne fra det lokale budget i Krasnodar i 2016 ikke opfyldt hovedsageligt på grund af ejendomsfradrag på grund af borgere, der bor i denne region af landet.

Borgere, der ejer ejendomsobjekter, betaler ejendomsskat. Betalere er også ejere af beboelsesejendomme beliggende på havegrunde og køkkenhaver. Indtægterne fra lokale budgetter genereres af inddrivelse på ejendom ganske betydeligt.

Størrelsen af skat på borgernes ejendom beregnes af det skattetilsyn, der er ansvarligt for dannelsen af budgetter på bekostning af skatteafgifter. De sender alle borgere en meddelelse med krav om betaling af skatten. HvoriInspektørerne kan højst fremvise det skyldige beløb for de seneste tre kalenderår forud for den periode, hvor meddelelsen om betaling af afgiftsafgiften er sendt. Medregner kontrollanterne i anmeldelsesafgiften for tidligere perioder, har borgeren ret til ikke at overføre midler til statskassen. I livet sker det ofte, at oplysninger om erhvervede ejendomsobjekter ikke modtages af synspersonalet rettidigt. Underretninger sendes ikke til borgerne. Det skattemæssige gebyr betales ikke, og skatteindtægterne fra lokale budgetter er væsentligt reduceret på grund af dette.

For at løse dette problem for tre år siden blev der indført en ny forpligtelse for alle landets borgere. Nu skal ejerne af fast ejendom selv indsende data til skattekontoret om genstandene for beskatning ved den skattemæssige opkrævning af ejendom. Du skal kun gøre dette, hvis skattemyndighederne ikke har givet dig et krav om betaling af skat i hele ejerperioden af fast ejendom. Ud over meddelelsen skal du indsende dokumenter, der beviser dit ejerskab af ejendommen. Dette skal ske inden udgangen af kalenderåret efter den seneste skatteangivelsesperiode. Fra sidste år vil borgere, der ikke overholder forpligtelsen i henhold til loven, blive idømt en bøde på tyve procent af det ubet alte skattegebyr for fast ejendom skjult for inspektører.

Grundlaget beregnes for hvert objekt separat. I regioner, hvor beregningen af afgiftsafgiften er indført på grundlag af matriklens værdi, er beskatningsgrundlaget.ejendommens værdi ifølge matriklen pr 1. januar. Matrikelværdien kan afklares i landets multifunktionelle centre. Disse oplysninger udleveres gratis til borgerne. Ved beregningen af det skattemæssige gebyr reduceres matrikelværdien med skattefradragets størrelse.

Hvordan beregnes grundlaget for opkrævning af ejendom, som er skatteindtægten på det lokale budget? Lad os se udregningen. Han vil demonstrere, hvordan skatteindtægter af lokale budgetter dannes ved hjælp af et eksempel. Omkostningerne ved en fast genstand er ifølge matriklen fire og en halv million rubler, og prisen på en meter fast ejendom er halvfems tusind rubler. Så vil størrelsen af skattefradraget være lig med en million otte hundrede tusinde rubler, og størrelsen af skattegrundlaget vil være to millioner syv hundrede. Regionale myndigheder kan øge skattefradragene uden nogen restriktioner og derved regulere skattekilderne til lokale budgetindtægter. Hvis ejendomsfradraget som følge heraf viser sig at være større end ejendommens værdi ifølge matriklen, bliver beskatningsgrundlaget nul.

jordskat

I dag er afgiften på jord (grunde) nedfældet i skattelovgivningen. Skat for jord betales af juridiske enheder og enkeltpersoner, der ejer jordlodder med ret:

• property;
• brug på permanent (evig) basis;
• nedarvede ejendele.

Formålene med skattebeskatning er jordlodder beliggende inden for kommunens grænserområder, hvor skatteafgiften er gældende. Følgende sektioner er ikke underlagt skattemæssig beskatning:

• under kulturobjekterne for folkene i vores land;
• data til de særlige behov i vores stats forsvars-, sikkerheds- og toldstrukturer;
• inden for de faste grænser for vort lands skove og vandressourcer.

Fritaget for fiskal beskatning:

• virksomheder i den kriminelle, udøvende struktur i landets justitsministerium;
• organisationer beskæftiget med offentlige motorveje på statsniveau;
• sammenslutninger af mennesker i henhold til religiøse synspunkter;
• organisationer for mennesker med handicap i vores land;
• organisering af folkehåndværk i vores stat;
• borgere klassificeret som oprindelige i visse områder af staten.

Grundlaget for den skattemæssige beskatning bestemmes som omkostningerne ved jordmatriklen i overensstemmelse med statens lovgivning. Grundlaget for den skattemæssige beskatning reduceres med et skattefrit beløb på ti tusinde rubler pr. gebyrbetaler i territoriet for ét territorium med lokale myndigheder:

• Til Sovjetunionens og Ruslands helte;
• bærere af Herlighedsordenen;
• personer med handicap i deres professionelle aktiviteter;
• handicappede og veteraner fra Anden Verdenskrig.

Satserne for de skattemæssige gebyrer er fastsat af de administrative dokumenter fra kommunernes ledelsesorganer og kan ikke være højere end de tal, der er angivet i dem:

• tre tiendedeleprocent i forhold til jordlodder, der er klassificeret som landbrugsområder eller til jordlodder som en del af anvendelseszoner for den nationale økonomi i bosættelser og anvendes til produktion af afgrøder; besat af boligbygninger og tekniske infrastrukturfaciliteter i det kommunale kompleks; sørget for subsidiært landbrug af borgere, gartneri, gartneri eller dyrehold;
• halvanden procent for andet land.

Iværksætterregistreringsgebyr

Betalere er borgere, der ønsker at engagere sig i privat forretning, ikke forbudt af vores lands love, uden at oprette en juridisk enhed, for deres officielle registrering som virksomhedsejere. Disse betalinger er inkluderet i indtægterne på lokale budgetter fra skatter og afgifter.

Regionale myndigheder for landets undersåtter angiver:

• maksimal skattesats;
• liste over betalere, der er berettiget til skattemæssige fordele ved opkrævning.

Skat til lokale budgetter gælder også. Samtidig bør det maksimale beløb for hans sats ikke være højere end minimumslønnen fastsat ved lov. Størrelsen af gebyret for nogle betalere inden for den fastsatte sats bestemmes af den relevante administration af emnet, når de overvejer en ansøgning om registrering af en borger som iværksætter. Størrelsen af gebyret, som ifølge budgetloven er inkluderet i skatteindtægterne for lokale budgetter, krediteres de relevantebudget på det sted, hvor iværksætteren er registreret.

Officiel registrering af en borger, der ønsker at deltage i kommercielle aktiviteter, udføres af den relevante administration af emnet på stedet for permanent registrering af denne person. Til registrering indsender den fremtidige iværksætter en ansøgning om den relevante prøve. Tinglysning skal ske senest femten dage fra datoen for indsendelse af dokumentet fra borgeren. En borger får udstedt et certifikat for registrering som virksomhedsejer for den periode, der er skrevet i ansøgningen, efter at de har afgivet en betalingsordre for overførsel af midler til indsamlingen. Det indbet alte tilmeldingsgebyr kan ikke refunderes. Det henviser til skatteindtægterne fra lokale budgetter. En borger må ikke registreres, hvis han ønsker at deltage i aktiviteter, der ikke er fastsat i loven.

Reklameafgift

Skatteindtægter fra reklameaktiviteter yder et væsentligt bidrag blandt lokale skatter til lokale budgetindtægter. Med sådanne inputdata viser det sig, at hvis den skattemæssige beskatning på dette område var begrænset, ville en betydelig mængde midler passere statskassen for landets undersåtter. Denne skat i indtægterne af lokale budgetter er en betydelig andel. Omkring en tiendedel af budgettet. Det er umuligt at glemme, at lokale budgetindtægter er lokale skatter. Når alt kommer til alt, betyder det at glemme alt om at reducere betalingerne til offentligt ansatte, pensionister.

Ganske ofte er der situationer, hvor virksomheder er tvunget til at betale skat af reklamer inkluderet isammensætningen af skatteindtægter af lokale budgetter, men ikke som et direkte skattegebyr til fremme af varer og tjenesteydelser, men som et andet gebyr (for eksempel for profit) i overensstemmelse med lovgivningen i vores land eller som følge af virksomhedens reklameaktiviteter, der falder ind under andre landes love. Skattesatsen er fem procent. Dette giver regelmæssige, konsekvente indtægter til lokale budgetter.

Der er flere måder at beregne reklameafgiften på. Valget af en af dem afhænger af, hvem der udfører reklamearbejdet:

• Hvis en specialiseret virksomhed forpligter sig til at udføre en reklamekampagne for en virksomhed, fratrækkes det skattemæssige gebyr fra omkostningerne ved denne kampagne. Den lokale skat overføres til de lokale budgetindtægter.
• Hvis virksomheden afholder omkostningerne ved at promovere et produkt eller en tjeneste på egen hånd, så er i dette tilfælde omkostningerne til materialer, værdiforringelse af udstyr og værktøj, løn til arbejdere involveret i processen, såvel som alle indirekte omkostninger opsummeres, og oplysninger overføres til skattekontoret omkring fem procent af de samlede omkostninger.

Betaling af skatteafgifter for annoncering til lokale budgetindtægter foretages i slutningen af rapporteringsperioden. Det er værd at huske på, at dette skal være senest den tyvende dag i kalendermåneden efter rapporteringsperioden.

Et dokument om reklameskat, som er en af varianterne af lokale skatter til budgetindtægter, kompileres og godkendes af hvert emne uafhængigt, men der er to vigtigste føderale lovgivningsdokumenter vedr.det, som emnets lov ikke bør modsige: Den Russiske Føderations lov "om reklamer" og Den Russiske Føderations skattelov.

Der er en række organisationer, der er fritaget for at betale skat for reklamer i vores land. Disse omfatter organisationer, der er engageret i politisk kampagne, enkeltpersoner, der tilbyder deres ikke-kommercielle tjenester til befolkningen, rehabiliteringscentre og steder for social tilpasning, velgørende organisationer. Social annoncering er fritaget for lokale skatter i lokale budgetindtægter.

Der er en klar liste over ting, der er skattepligtige under kampagnen, samt en liste over ikke-afgiftspligtige udgifter. Ved annoncering er gebyret underlagt:

• køb af tjenester, der kræves til produktion af salgsfremmende materialer;
• køb af materialer for selv at fremstille færdigt arbejde.

Materialer, der har et reklameformål: klistermærker på køretøjer, plakater, informationstavler og bannere, papirplakater, andre materialer, der informerer om et produkt eller en tjeneste. Midler brugt på dækning af tjenester af enhver offentlig person eller organisation er underlagt en skatteafgift.

Der er annonceringsomkostninger, der ikke er skattepligtige:

• kampagnegebyr;
• annonceskilt med virksomhedens navn, dets kontaktoplysninger;
• penge brugt på at advare potentielle kunder om en kommende kampagne.

Enhver kampagne, der reklamerer for sine aktiviteter, skal være opmærksom på, hvilke objekter der betragtes som udendørsreklamer, hvader underlagt, og hvad der ikke er skattepligtigt, når der promoveres en tjeneste eller en vare. Formidling af enhver information om din virksomhed, der er engageret i kommercielt arbejde for at udvide listen over dine kunder, betragtes som udendørs reklame. Vi lister de hovedpunkter, som dataene skal opfylde, for at virksomheden skal betale gebyret:

• Fangst af publikum. Alle genstande, hvor en borgers blik ufrivilligt bliver hængende, betragtes som reklamer.
• Skaber interesse hos målgruppen.
• Promovering af virksomheden på markedet.

Hvis objekterne svarer til mindst et af ovenstående punkter, og virksomheden er engageret i kommercielt arbejde, er den forpligtet til at betale reklameskat for at danne lokale budgetskatteindtægter.

For tre år siden har meget ændret sig i beskatningen af reklamer. Det første, der skete, er, at nu kan ikke kun annoncørvirksomheden, men også reklamebureauet overføre annonceafgiften. Den eneste betingelse er, at dette tidspunkt skal angives i partnerskabsaftalen, i sådanne tilfælde overfører annoncørvirksomheden sammen med betalingen for ydelser det beløb, der i sidste ende skal gå til skattekontoret. For det andet straffes den utidige optræden af midler på kontoen med en bøde, hvilket betyder, at du skal tænke over, om det er værd at flytte indbetalingen af skat til bureauet.

Alt ovenstående gælder ikke kun for skatteindtægterne fra lokale budgetter i Den Russiske Føderation i form af store byer, som omfatter hovedstaden i vores land og andre byer, men også provinser.

Ikke-afgiftindtjening

Alt, der ikke er skatteindtægter fra lokale budgetter, betragtes som ikke-skatteindtægter. Disse omfatter ifølge artikel 41 i Den Russiske Føderations civile lovbog:

• Kontantkvitteringer for brug af ejendom ejet af kommuner efter betaling af skatter og afgifter i overensstemmelse med den gældende skattelovgivning.
• Kontantkvitteringer fra kommercielle tjenester leveret af offentlige institutioner, der administreres af lokale myndigheder, efter betaling af skatter og afgifter godkendt af den nuværende skattelovgivning.
• Midler modtaget som følge af at have forvoldt ejendomsskade på kommuner og andre økonomiske midler til ufrivillig tilbagetrækning.
• Kvitteringer i form af kontanthjælp overført fra budgetterne på andre niveauer i statsbudgetsystemet, med undtagelse af lån og lånoptagelser.
• Anden ikke-skatteindkomst. Sådanne økonomiske indtægter af budgetterne på lok alt niveau overføres på bekostning af den del af resultatet af det økonomiske arbejde i kommunale enhedsvirksomheder, som forbliver efter betaling af skatter og andre obligatoriske betalinger til budgettet. Størrelsen af den del af overskuddet, der kommer til de lokale budgetindtægter, er reguleret ved lov om lok alt selvstyre. Ikke-skatteindtægter af lokale budgetter dannes på bekostning af den del af det økonomiske resultat af kommunale enhedsvirksomheder, der er tilbage efter skat. Deres størrelse er reguleret af lokale myndigheders lovgivningsdokumenter.

Hovedtyperikke-skatteindtægter fra lokale budgetter er specificeret i artikel syv i lovdokumentet om finansielle dogmer for lok alt selvstyre. I overensstemmelse med denne artikel er følgende inkluderet i de lokale budgetters egne indtægter:

• Økonomiske indtægter fra privatisering og salg af enhver ejendom i territorier med lokale myndigheder.
• Mindst ti procent af indkomsten fra privatiseringen af statsejendomme beliggende på kommunernes territorium, udført i overensstemmelse med privatiseringsprogrammet på statsniveau.
• Finansielle indtægter fra leje af kommunal ejendom, herunder leje af ikke-beboelsesejendomme, grunde. Kommunale distrikters budgetter modtager midler fra statsejede jordlodder beliggende i områder mellem bebyggelser og beregnet til ethvert byggeformål.
• Finansiel indkomst fra lokale kontantlotterier.
• Pengekompensation, der skal overføres til lokale budgetter. Kommunernes budgetter og bydistrikternes budgetter er underlagt et bidrag for den negative påvirkning af miljøet, der omgiver os, i henhold til standarden på fyrre procent.

Overførsler og tilskud

På grund af mærkbart håndgribelige justeringer i skatternes struktur og status, et fald i deres antal, er omfordelingen af pengestrømme gennem overførsler, tilskud og subsidier af stor betydning for dannelsen af budgetindtægter på alle niveauer.

Interbudgettære overførsler fra budgetterne for landets undersåtter overføreslokale budgetter i denne form:

• finansiel bistand til at udligne kommunernes materielle kapacitet i bosættelser til at løse problemer af lokal betydning for territorier;
• økonomisk bistand til materiel støtte til kommunale distrikter for at udligne den økonomiske sikkerhed i bydistrikter;
• tilskud til egenkapital, kontante incitamenter til udviklingsinvesteringsprogrammer til udvikling af kommunal infrastruktur for civilsamfundet;
• tilskud med henblik på materiel støtte til lokale regeringers henrettelse af visse beføjelser på statsniveau.

Lån i op til et år kan ydes til lokale myndigheder fra budgettet for en konstituerende enhed i landet på den måde og på særlige betingelser, der er fastsat i lovene i vores lands konstituerende enheder.

Overførsler fra lokale budgetter leveres også i formen:

• Materiel bistand fra niveauer af kommunale distrikter til niveauer af bosættelser for at specialisere sig i forhold til tilskud fra fonden af det regionale niveau for monetær støtte til bosættelser udligning af materielle niveauer, lokale selvstyreorganer af bosættelser i udførelsen af deres funktioner på lok alt niveau.
• Økonomiske overførsler til budgettet for subjektet i landet for tilskud fra budgetter for kommunale bosættelser eller distrikter, hvor i rapporteringsåret de anslåede skatteindtægter af lokale budgetter (eksklusive skatteindtægter i form af fradrag iht. standarder) overskredet den tærskel, der er legaliseret for landets emne.
• Pengeoverførsler til budgettet for distriktet på kommun alt niveautilskud til løsning af problemer af lokal betydning af intersubjektiv karakter.

Resultater

For at løse problemerne med dannelsen af skatteindtægter fra lokale budgetter er det nødvendigt at revidere processen med at beregne og overføre skatteafgifter, der skal betales i forbindelse med brugen af særlige skatteordninger, og at øge effektiviteten for at opkræve deres betaling til statskassen.