Lokale skatter og afgifter indføres af hvilke myndigheder? Lokale skatter og afgifter i Den Russiske Føderation

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Lovgivningen i Den Russiske Føderation giver mulighed for føderale, regionale og lokale skatter. De skal krediteres det relevante budget. Lokale skatter spiller en væsentlig rolle for det finansielle system i staten som helhed samt specifikke regioner og kommuner. Hvem installerer dem? Hvad er funktionerne ved deres beregning og betaling til budgettet?

Hvem pålægger lokale skatter?

Lokale skatter og afgifter i Den Russiske Føderation er fastsat af den relevante kodeks, såvel som af reglerne for kommuner - administrative-territoriale enheder for selvstyre. De er obligatoriske for betaling til budgettet af emner af kommercielle og andre juridiske forhold, medmindre andet er reguleret ved lov. Lokale skatter og afgifter indføres såvel som afsluttes således på føder alt niveau, men deres nødvendige detaljering kan meget vel udføres af kommunale myndigheder. Hvad præcist kan specificeres af lokale strukturer? I overensstemmelse med bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattelov har kommuner ret til at regulere:

- mængden af indsatser;

- hvordan betaler man gebyrer;

- tidspunkt for overførsel af skatter til statskassen.

Sådan detaljering er dog kun gældende, hvis bestemmelserne vedrørende disse paragraffer ikke er nedfældet i kodekset. Regionale og lokale skatter og gebyrer, der ikke er fastsat i den relevante føderale retsakt, kan ikke fastsættes. Samtidig kan kodekset definere særlige beskatningsordninger, såvel som proceduren for deres opkrævning.

Lokale afgifter i føderale byer

Nogle detaljer i forhold til de tilsvarende budgetmæssige forpligtelser er typiske for Moskva, Skt. Petersborg og Sevastopol. Sagen er, at de angivne byer er i føderal underordning. Mens lokale skatter og afgifter indføres i resten af Rusland af kommuner, i Moskva, Skt. Petersborg og Sevastopol, er de tilsvarende betalinger således fastlagt ved lov, der har status som regional.

Hvilke afgifter er lokale?

Følgende typer af betalinger er defineret i lovgivningen i Den Russiske Føderation:

- grundskat;

- ejendomsskat opkrævet af enkeltpersoner.

Lad os se nærmere på de særlige forhold ved begge afgifter.

jordskat

Grundskat er reguleret af kapitel 31 i den russiske skattelov. Lad os undersøge de mest bemærkelsesværdige bestemmelser i denne retskilde, der er relevante for det pågældende gebyr.

Landsskat betales kun af de personer i juridiske forhold, der opererer på en bestemt kommunes territorium. Skatteydere i dette tilfælde kan være:

- enkeltpersoner;

- IP;

- organisationer.

Kriteriet, der bestemmer forekomsten af en forpligtelse til at betale det passende gebyr til budgettet af de specificerede emner, er tilstedeværelsen af ejerskab eller i evig brug af jordbesiddelser. Hvad angår de grunde, der eksempelvis tilhører investeringsforeninger, er administrationsselskabet anerkendt som skatteyder. Gebyret betales af de aktiver, som fonden har.

Organisationer, enkeltpersoner og individuelle iværksættere, der bruger jordlodder under retten til vederlagsfri brug på et presserende grundlag eller i form af en lejekontrakt, bør ikke betale grundskat. Kan ikke genkendes som skatteobjekter:

- websteder, der er lovligt trukket tilbage fra cirkulation;

- områder, hvor særligt værdifulde genstande af kulturarv er placeret, inklusive dem, der er inkluderet i den tilsvarende internationale liste;

- steder, hvor historiske og kulturelle reservater er placeret, såvel som genstande af arkæologisk arv;

- territorier inkluderet i skovfonden;

- steder på hvis territorium vandområder, der tilhører staten, er placeret som en del af den tilsvarende fond.

Skattegrundlag for grundafgift

Grundlaget for den pågældende gebyrtype bestemmes som grundens matrikulære værdi fra begyndelsen af året, som er skatteperioden. Hvis territoriet er registreret hos Rosreestr inden for et år, beregnes det tilsvarende grundlag ud fra den matrikulære værdi af objektet på registreringstidspunktet hos den angivne afdeling.

Det er værd at bemærke, at organisationer skal bestemme størrelsen af beskatningsgrundlaget på egen hånd. Kilden til at opnå de relevante indikatorer bør være oplysninger inkluderet i statens matrikel for ejendomsobjekter. Beskatningsgrundlaget skal omfatte hver enkelt grund, der ejes af organisationen eller bruges på permanent basis. Tilsvarende skal individuelle iværksættere også bestemme den tilsvarende indikator på egen hånd - i forhold til websteder, der er direkte involveret i forretningsaktiviteter. Datakilden vil også være statens matrikel.

Til gengæld bør skatteydere i status af fysiske personer ikke beregne lokale budgetskatter i form af jordafgifter på egen hånd. For dem udføres dette arbejde af de territoriale strukturer i Federal Tax Service på grundlag af oplysninger leveret i rækkefølgen af interdepartemental interaktion af Rosreestr.

Skat og indberetningsperioder for grundskat

Lokale skatter og afgifter indføres, som vi bemærkede ovenfor, på niveau med føderal lovgivning. Den definerer også de vigtigste karakteristika for de respektive budgetforpligtelser. Især - skatte- og rapporteringsperioderne. For grundskyld er skatteperioden et kalenderår. Rapportering - flere: 1 kvartal, et halvt år, samt de første 9 måneder. Men de er kun gyldige for skatteyderorganisationer. Enkeltpersoner er muligvis ikke opmærksomme på denne egenskab. Som det er tilfældet med mange andre skatter og afgifter i henhold til lovgivningen i Den Russiske Føderation, er myndighederneden kommunale dannelse eller de relevante strukturer i byer af føderal betydning har ret til ikke at fastlægge de tilsvarende perioder.

Sats for grundskat

Den sats, hvormed lokale skatter og afgifter opkræves, er til gengæld fastsat af kommunen. Eller, hvis vi taler om Moskva, Skt. Petersborg og Sevastopol, det lovgivende organ i byen af føderal betydning. På skattelovens niveau er dens grænseværdier dog faste.

Så den pågældende sats kan for eksempel ikke være mere end 0,3 % for grunde i følgende kategorier:

- dem, der er klassificeret som territorier, der bruges til landbrugsbehov;

- dem, der bruges som en del af boligmassen;

- dem, hvorpå komponenterne i den tekniske infrastruktur relateret til bolig- og fælleskomplekset er placeret (bortset fra andelen af grunde, der ikke tilhører boligmassen og relaterede faciliteter);

- bruges til dacha-avl;

- bruges til forsvarsbehov og begrænset, i kraft af lovens bestemmelser, i omløb.

Satsen må ikke være mere end 1,5 % for andre typer grunde.

jordskat i Moskva-kommuner

Med hensyn til definitionen af den betragtede parameter for grundskatten i Moskvas territorier kan en lidt anden procedure være gældende i nogle tilfælde. Der er ret mange lokale skatter og afgifter i den russiske hovedstads budget, men Moskvas myndigheder har ret til at tillade kommunale kommuner at opkræve passende betalinger.strukturer, der er dannet på byens område. Dette kan være ledsaget af etablering af differentierede priser i forhold til webstedets kategori og dets placering i Moskva.

Betalende grundskat

Deadlines for overførsel af skatter og afgifter til det lokale budget, inklusive dem, der betales af jordejere, er fastsat på niveau med kommunale love eller lovkilder udstedt af myndighederne i Moskva, Skt. Petersborg og Sevastopol. I nogle tilfælde kan de relevante betalinger involvere overførsel af forskudsbeløb til budgettet.

Senest den 1. februar året efter skatteåret skal organisationer, der betaler den pågældende skat, indsende en erklæring til Federal Tax Service i den foreskrevne form.

Skatteyderen skal overføre det fulde gebyr inden den 1. november året efter skatteperioden.

Individuel ejendomsskat

Lokale skatter og afgifter inkluderer også betalinger, der opkræves af personer, der ejer boligejendomme. Med hensyn til deres overførsel til budgettet er der en række funktioner.

Faktum er, at borgerne frem til 2015 skal opfylde de tilsvarende budgetmæssige forpligtelser, baseret på beregningen af ejendomsskattens størrelse baseret på inventarværdien af boliger. Siden 2015 er der også medtaget matrikulære indikatorer i strukturen af "formlen" til beregning af gebyret. Det antages, at de fra 2019 vil blive anvendt uden hensyntagen til lageromkostningerne.

Hvad betyder det? Normerlove, der var i kraft indtil 2015, antog indsamling af omkring 0,1-0,3% (den specifikke værdi blev bestemt i lovene i kommunen eller føderale by) til statskassen af inventarværdien af lejligheder og huse ejet af borgere. Skattegrundlaget, baseret på den tilsvarende indikator, indebar ikke en stor økonomisk byrde for borgerne i forhold til at opfylde denne budgetforpligtelse.

En anden ting er, når ejendomsafgiften beregnes på baggrund af boligens matrikulære værdi. Faktum er, at det formodes at være så tæt på markedet som muligt. En væsentlig forøgelse af belastningen af skatteyderens personlige budget er således mulig i forhold til at opfylde den tilsvarende forpligtelse over for staten.

Samtidig, indtil 2019, indfører lovgivningen i Den Russiske Føderation en overgangsperiode, inden for hvilken beregningen af ejendomsgebyret på den ene side vil involvere medtagelse af beholdningsindikatorer i "formlen" af skatten, som vi bemærkede ovenfor, på den ene eller anden måde, vil reducere den absolutte værdi af betalingen. På den anden side er fradrag fastsat i Den Russiske Føderations retsakter, der regulerer den pågældende budgetforpligtelse. Deres betydning er forudbestemt, for det første af en bestemt type ejendom, og for det andet af dens areal.

Sådan forventes stigningen i skattetrykket for borgere, der ejer boligejendomme, at ske gradvis. Derudover er størrelsen af det lovpligtige fradrag i mange tilfælde tilstrækkeligt til at forhindre en person i atfølte en stærk økonomisk byrde på grund af behovet for at opfylde forpligtelser over for staten.

Som i tilfældet med jordskat, bør satserne for ejendomsafgifter fra enkeltpersoner bestemmes på niveau med kommunale myndigheder eller den relevante struktur i byen af føderal betydning. Komponenterne i "formlen", som for det første tager højde for lagerværdien for øjeblikket, og for det andet fradraget, er etableret på niveau med føderal lovgivning.

formel for ejendomsskat

Således bestemmes størrelsen af ejendomsskatten for enkeltpersoner af:

- objektets matrikulære værdi, og indtil 2019 - delvis inventar;

- boligområde;

- fradrag;

- priser accepteret i en bestemt region.

Bemærk, at hovedarbejdet med skatteberegning bør udføres af den føderale skattetjeneste. Borgerne behøver generelt ikke at lære den pågældende formels forviklinger.

Så vi har undersøgt, hvordan lokale skatter og afgifter indføres, betragtet som de vigtigste kendetegn ved ejendomsbetalinger for jordbesiddelse såvel som gebyrer fra ejendomsejere. Disse forpligtelser for borgere og organisationer er vigtige, først og fremmest ud fra et synspunkt om bæredygtigheden af lokale budgetter. Samtidig kan kommunale myndigheder på baggrund af socioøkonomiske faktorer selvstændigt regulere graden af økonomisk byrde for skatteyderne ved at ændre satser eller proceduren for betaling af gebyrer.