Skatteboende i Den Russiske Føderation er Hvad betyder "skattehjemmehørende i Den Russiske Føderation"?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

International lov bruger i vid udstrækning begrebet "skattehjemmehørende" i sit arbejde. Den Russiske Føderations skattelov indeholder ret fuldstændige forklaringer af dette udtryk. Bestemmelserne angiver også rettigheder og forpligtelser for denne kategori. Længere i artiklen vil vi analysere mere detaljeret, hvad en skattemæssig hjemmehørende i Den Russiske Føderation er.

Terminologi

Skatteboer i Den Russiske Føderation er enkeltpersoner eller juridiske enheder, der er registreret på dets territorium. Dette koncept er også forankret i love, der regulerer valutatransaktioner, i en række internationale aftaler. I henhold til hver af de regler, der regulerer de pågældende personers aktiviteter, angives det, at skattemæssige hjemmehørende i Den Russiske Føderation er enheder, der er udstyret med visse pligter og rettigheder. I nogle tilfælde afviger definitionen dog væsentligt fra dens rækkevidde.

Klassificering

Fradrag af etablerede betalinger til budgettet for hverfra lande udføres inden for rammerne af interne dokumenter inden for relevant lovgivning. Skattemæssige indbyggere i Den Russiske Føderation er først og fremmest personer, der bor på dets område i det meste af kalenderåret (mere end 6 måneder). Lovgivningen bruger en særskilt begrundelse for personer, hvis økonomiske eller vitale interesser er uløseligt forbundet med landets territorium. Der er også en række andre kriterier (undtagelser), der ikke er i modstrid med statens regler, under hvilke en borger kan opnå status som skattemæssig hjemmehørende i Den Russiske Føderation. Betingelser for juridiske personer fastsættes særskilt. Beskatningen af små virksomheder ved fastlæggelsen af kategorien tager hensyn til virksomhedens registreringssted eller oprindelse, placeringen af hovedforv altningskontoret og andre kriterier. En person (naturlig eller juridisk) er forpligtet til at foretage betalinger til budgettet fra al sin indkomst, der kommer fra både interne og eksterne kilder. Satsen og proceduren for betaling bestemmes af statens lovgivning. Ikke-residenter betaler skat af indkomst modtaget fra kilder beliggende i landets territorium.

International lov

Som et resultat af divergensen i de forskellige lande af de vigtigste kriterier, efter hvilke en resident eller ikke-resident bestemmes, observeres en kontroversiel situation ret ofte. Samtidig anerkendes en enkeltperson eller en juridisk enhed som forpligtet til at foretage betalinger til forskellige landes budget. En person, der er anerkendt som bosiddende i flere stater,det er nødvendigt, inden for rammerne af disse landes love, at løse tvister, der opstår i processen med samtidig dobbelt (tredobbelt og så videre) beskatning af deres indkomst. Priserne og betingelserne er reguleret i overensstemmelse med lovgivningen i hvert land. Definitionen af begrebet "resident", der bruges i skattelovgivningen, falder ikke altid i betydning sammen med de begreber, der bruges i andre typer lov (kommerciel, civil, valuta).

Skatteboer i Den Russiske Føderation

Dette koncept giver i øjeblikket permanent ophold på statens territorium i mindst 183 dage inden for 12 måneder efter den ene efter den anden. Samtidig afbrydes opholdsperioden for en person i landet ikke i perioden for hans udrejse uden for landet til træning eller behandling (op til 6 måneder). At tildele status som resident (ikke-resident) til hver skatteyder fastslår hans forpligtelser til at betale skat til budgettet af hans indkomst, påvirker typerne og metoderne for fradrag.

Væddemålstyper

Betalinger på 13 % om året i overensstemmelse med artikel 224 i den indenlandske skattelov gælder for alle indbyggere (individer) - borgere i landet - ved beregning af betalinger ud fra den samlede indkomst. For dem, der ikke tilhører denne kategori, er fradraget 30 %. Der er en række undtagelser fra de generelle regler. For eksempel kan der ved indgåelse af en ansættelseskontrakt for en periode på mere end 183 dage anvendes en sats på 13 % for en statsborger i en fremmed stat. Dog i tilfælde, hvor medarbejderenafgår inden udløbet af den angivne periode, og betalinger for den forløbne tid udgjorde samme procentdel, anerkendes beregningen som forkert. I dette tilfælde pålægges arbejdsgiveren en bøde.

Indkomstbetalinger for udenlandske migranter

I henhold til Den Russiske Føderations skattelovgivning er enhver indkomst modtaget af indbyggere eller ikke-residenter på landets territorium obligatorisk beskattet med den passende sats. Nybyggere, der er ankommet til statens territorium fra et andet land, i overensstemmelse med del 23 i artikel 207 i koden, bliver automatisk ikke-residenter. De tilhører denne kategori i op til 6 måneder inklusive fra datoen for indrejsen. En lignende status tildeles også borgere i Den Russiske Føderation, hvis permanente opholdssted er beliggende uden for statens grænser. I dette tilfælde betragtes de som udlændinge. Personer, der på grund af særlige omstændigheder har erhvervet statsborgerskab i Den Russiske Føderation inden for 3 måneder, forbliver også ikke-residenter inden for lovens rammer. De falder ind under denne kategori, indtil de overskrider deres ophold i landet med mere end 183 dage. I dette tilfælde gælder en skattesats på 30 % af deres samlede indkomst for alle de ovennævnte grupper, uanset om de har russisk statsborgerskab.

Individualiserede satser for udenlandske statsborgeres overskud

Følgende indkomsttyper for ikke-residenter, der ikke beskattes med 30 %, er en undtagelse:

1. Udbytte modtaget fra deltagelse på retten til en andel i arbejdet i en russisk organisation. De beregnes med en sats på 15%.
2. Arbejdsaktivitet,skattepligtig 13 %.
3. Et højt kvalificeret job. Inden for rammerne af den føderale lov af 25. juli 2002, som regulerer den juridiske status for udenlandske statsborgere, der opholder sig på Den Russiske Føderations territorium, beskattes sådanne aktiviteter med en særlig sats på 13%.

For alle dem, der flyttede til landet og har indkomst her, opkræves betalingen af 30 % af overskuddet. Denne betingelse er gyldig, indtil de opnår status som bosiddende i Den Russiske Føderation. I henhold til reglerne skal den relevante myndighed på den 184. dag for en borgers ophold på statens område foretage en obligatorisk genberegning af satsen for den aktuelle periode.

Refusion af overbetaling ved fradrag til personlig indkomst

Når man opnår status som bosat i Den Russiske Føderation, genberegnes den beregnede skat for den aktuelle periode. I dette tilfælde returneres de penge, der er overbet alt til landets budget. Denne pligt påhviler indtil 31. december 2010 arbejdsgiveren. Siden den 1. januar 2011 er denne funktion overgået til skattemyndigheden, hvor personen er registreret på det sted, hvor han faktisk har bopæl. Genberegning og tilbagebetaling af midler sker på baggrund af en erklæring afgivet af en borger. Herudover skal der forevises en skattemæssig beboerattest. Det bekræfter en persons overgang til denne kategori.

Papir påkrævet til genberegning

Det vigtigste dokument, som skattemæssigt bosiddende i Den Russiske Føderation skal indsende, er en erklæring udfærdiget i formen 3-NDFL. For at udføre genberegningen giver personen oplysninger,bekræfter sin overgang til en anden kategori. Et sæt dokumenter indsendes til skattekontoret på registreringsstedet.

Bekræftelse af russisk skattepligtig status

Arbejdsgiver har i praksis ingen mulighed for at kontrollere, hvilken kategori hans medarbejder tilhører. Uden særlige muligheder er det praktisk t alt umuligt at fastslå en persons opholdsperiode på statens område i løbet af de seneste 12 måneder. Arbejdsgiveren kan bede medarbejderen om at skrive en erklæring om, at han kan betragtes som skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation. Samtidig angiver dokumentet, at han i overensstemmelse med national lovgivning har boet seks måneder i landet ud af de sidste 12. I dette tilfælde fraskriver arbejdsgiveren sig ethvert ansvar over for skattemyndighederne for eventuel levering af fattige- kvalitetsoplysninger, på grundlag af hvilke størrelsen af fradraget i indkomsten beregnes. Medarbejderen bekræfter således og er ansvarlig for rigtigheden af de afgivne oplysninger. I tilfælde af bedrageri kan en borger blive udsat for alvorlige sanktioner.

I øjeblikket er skattemyndighederne, told- og migrationskontroltjenesterne ved at udvikle en fælles samlet database til registrering af alle personer, der krydser grænsen til Den Russiske Føderation, og yderligere sporing af deres ophold i staten. Det er dog svært for en almindelig arbejdsgiver at få adgang til sådanne data, så han er tvunget til kun at stole på medarbejderens udtalelser.