PIT skatteydere (indkomstskat i Rusland)

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Borgere i Den Russiske Føderation, der arbejder under en ansættelseskontrakt, leverer tjenesteydelser i henhold til civilretlige kontrakter, eller for eksempel har indtægter fra en virksomhed eller salg af ejendom, kan blive pålagt at betale personlig indkomstskat. Derudover kan skatteydere blive bedt om at rapportere om relevante betalinger til Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste. Hvad er funktionerne ved beregningen af personlig indkomstskat? Hvad er de specifikke forhold ved interaktionen mellem subjekterne for dens betaling med Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste?

Hvad er personlig indkomstskat eller indkomstskat?

Personlig indkomstskat (personlig indkomstskat) skatteydere overfører betalinger til staten baseret på indtægter modtaget i form af løn, kompensation i henhold til civilretlige kontrakter og fortjeneste fra salg af ejendom. Personlig indkomstskat er en betaling, der tilhører kategorien føderal. Det indsamles af Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste i direkte interaktion med borgere eller skatteagenter (oftest arbejdsgivere). Lad os studere nærmere detaljerne for indkomst, hvorfra personlige indkomstskatteydere skal betale gebyrer.

Hvilken indkomst er underlagt PIT?

Den indtægt, der er underlagt den pågældende betaling, erer klassificeret i 2 hovedgrupper af indkomst - dem, der modtages af betalere på Den Russiske Føderations område og dem, der er optjent af statsborgere i udlandet og er underlagt beskatning i overensstemmelse med den pågældende skat i overensstemmelse med lovgivningen i den russiske Føderation. Føderation. Samtidig kan personlige indkomstskatteydere have status som bosiddende i Den Russiske Føderation eller en person, der ikke er bosiddende.

Indkomst genereret i Rusland er oftest repræsenteret ved:

- som vi bemærkede ovenfor, løn, kompensation for civilretlige transaktioner, indtægter fra ejendomssalg;

- udbytte modtaget inden for virksomheden;

- indkomst for en individuel iværksætter modtaget under det generelle skattesystem;

- forsikringsfordele;

- kommer fra leveringen af ophavsretligt beskyttet ejendom til brug;

- lejeindtægt;

- indtægter fra salg af værdipapirer.

Til gengæld kan indkomst modtaget uden for Den Russiske Føderation i princippet dannes fra de samme kilder som indkomst i Den Russiske Føderation: en person kan arbejde i udlandet, have en virksomhed, købe og sælge fast ejendom, værdipapirer.

Nogle typer forretningstransaktioner, der involverer personlige indkomstskattebetalere, er ikke underlagt beskatning. Det er f.eks. de indkomster, der er forbundet med køb og salg af ejendom inden for rammerne af juridiske forhold med deltagelse af nære slægtninge, hvis vi ikke taler om arbejdsforhold mellem dem.

PIT-betalere er repræsenteret af forskellige kategorier af borgere. Lær hvordan lovenbestemmer deres status.

Kategorier af personlige indkomstskattebetalere

PIT-skatteydere, som vi bemærkede ovenfor, klassificeres som indbyggere i Den Russiske Føderation og borgere, der ikke har denne status. Hvornår tilhører en person den første eller anden kategori?

Skatteborgere omfatter borgere fra Den Russiske Føderation og udlandet, som opholder sig i Rusland i 183 dage eller mere i 12 på hinanden følgende måneder. Samtidig anses den periode, hvor en person bor i Rusland for ikke at have en pause, hvis en borger forlader landet i op til 6 måneder for at studere eller gennemgå behandling, samt for at arbejde i virksomheder, der er involveret i udvinding af mineraler i offshore felter. Skattemæssige indbyggere i Den Russiske Føderation er militært personel, der udfører deres opgaver i udlandet, såvel som ansatte fra forskellige myndigheder, der er sendt på forretningsrejse i udlandet.

PIT-priser

Personlige indkomstskatteydere kan blive pålagt at betale den pågældende skat til Den Russiske Føderations budget både fra kontantindkomst og fra dem, der præsenteres i naturalier. Samtidig kan der fastsættes separate takster for forskellige typer indtægter. Generelt betales skatten med 13 % af borgerens indkomst. Der kan dog fastsættes andre takster for den pågældende betaling. Lad os studere dem mere detaljeret.

Der er en personlig indkomstskattesats på 35 % af omsætningen. Det gælder, hvis personen modtog indkomst:

- i form af lottogevinster;

- i form af renter på bankindskud, hvis deunderlagt personlig indkomstskat;

- repræsenteret ved besparelser på renter bet alt på lån;

- i form af betaling for brugen af økonomiske ressourcer i forbrugerandelsforeningens omløb.

Personlig indkomstskat kan betales med en sats på 30 %. Det er primært etableret for ikke-residenter i Den Russiske Føderation. Det betales af en borger i den tilsvarende status, hvis:

- en person modtog betalinger fra udbytte optjent som en del af en aktieandel i en virksomhed, og forudsat at der er fastsat en sats på 15 % for de relevante betalinger;

- en udlænding blev ansat og modtog løn - forudsat at beboere, der arbejder i de samme stillinger, betaler en skat på 13%.

En anden mulighed, hvor en betalingssats på 30 % er mulig - når skatteyderen får indtægter fra transaktioner relateret til køb og salg af værdipapirer, hvis det ikke handler om at modtage udbytte - forudsat at rettighederne til de relevante kontrakter er registreret på udenlandske virksomheders konti.

Mulig betaling af den pågældende skat på 9 %. Dette er muligt, hvis betaleren har modtaget indkomst fra realkreditobligationer.

Individuel indkomstskatteindberetning

Lad os overveje et sådant aspekt som rapportering inden for den pågældende betaling. Først og fremmest kan en erklæring indsendes til Federal Tax Service - hvis den svarer til en bestemt kategori af skatteydere (3-NDFL). Dette dokument indeholder alle oplysninger om indkomsten for en borger modtaget fra forskellige kilder.

Erklæring 3-NDFL kan leveres af skatteydereni Federal Tax Service, både uafhængigt og med bistand fra sin arbejdsgiver. Begge muligheder er mulige, hvis en person for eksempel henvender sig til skattevæsenet for at udstede fradrag. Derudover, hvis skatteyderen har indsendt 3-personlig indkomstskat til Federal Tax Service, kan erklæringen bruges som grundlag for yderligere skatteansættelse eller justering heraf.

I nogle tilfælde kræves levering af det relevante dokument inden for en bestemt tidsramme. For eksempel er udlændinge en særlig kategori af skatteydere. 3-NDFL skal leveres af en person, der har statsborgerskab i en anden stat, til den føderale skattetjeneste, hvis han stopper sine aktiviteter i Den Russiske Føderation, som genererer indkomst, og forlader landet. En udlænding skal levere det relevante dokument til den føderale skattetjeneste en måned før den påtænkte afrejse fra Den Russiske Føderation.

Indholdet af den 3-personlige indkomstskatteangivelse

Hvad angiver en borger eller skatteyder-juridisk enhed i erklæringen om den pågældende skat? 3-NDFL indeholder alle oplysninger om den indkomst, en person har modtaget - hvis han indsender et dokument for sig selv, eller hvis en erklæring er udarbejdet for ham af arbejdsgiveren. Dokumentet angiver muligvis ikke, hvilke typer indtægter, der i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation ikke må anses for at være skatteobjekter.

Erklæringen registrerer de data, der er nødvendige for at identificere den enhed, der betaler den pågældende skat. Såsom for eksempel skatteyderkoden. 3-NDFL - en erklæring, der, som vi bemærkede ovenfor, kan sendes til Federal Tax Service af en borger personligt eller af hans arbejdsgiver. Der er andre vigtige oplysninger til at identificere emnetbetaling af den pågældende afgift. For eksempel - et tegn på en personlig indkomstskatteyder.

I nogle tilfælde leveres rapportering til Federal Tax Service af en virksomhed, der har status som skatteagent. Hvad er dens specificitet?

Hvem er skatteagenter?

I overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation er det sædvanligt at tilskrive skatteagenter juridiske enheder og individuelle iværksættere, der er registreret hos den føderale skattetjeneste og er forpligtet til at beregne den tilsvarende skat fra den personlige indkomstskatteyder og overføre det til budgettet. Samtidig er det lige meget, om de respektive organisationer selv er skattepligtige af personlig indkomstskat. Oftest har virksomheder, der er arbejdsgivere, status som skatteagent. I nogle tilfælde kan lejere af ejendom ejet af staten eller kommunerne blive anerkendt som havende den relevante status.

Skatteagenter er forpligtet til at føre optegnelser over indtægter modtaget af enkeltpersoner inden for bestemte faktureringsperioder, for at hjælpe, i tilfælde, der er fastsat ved lov, med at opnå skattefradrag for borgere og for at indtaste oplysninger om dem i forskellige registre. Former for regnskabsdokumenter udvikles af de kompetente myndigheder. Oftest - Federal Tax Service.

Så, den personlige indkomstskatteerklæring, som udfyldes i de tilfælde, der er fastsat ved lov af skatteyderen - 3-personlig indkomstskat, - det er Federal Tax Service, der godkender. Skattemyndighederne er også ved at udvikle andre former for indberetning af den pågældende betaling. For eksempel kan en arbejdsgiver udstede et særligt certifikat til en medarbejder - hvis det kræves af den relevante skatteyder - 2-NDFL. Det kan være nyttigt for en person i en række forskellige juridiske forhold. For eksempel,ved beregning af fradraget, ved ansøgning om banklån, opnåelse af visum på en fremmed stats ambassade. Dette skyldes, at 2-NDFL-certifikatet indeholder oplysninger om den faktiske løn for en person modtaget i en organisation, der er hans arbejdsgiver og samtidig en skatteagent.

Virksomheder, der ansætter borgere i henhold til arbejdskontrakter, har en række forpligtelser som en del af deres indberetning til Federal Tax Service. Så de burde:

- indsend dokumenter til Federal Tax Service om enkeltpersoners indkomst, mængden af skatter beregnet på grundlag af den relevante indtægt - årligt indtil 1. april i året, der følger efter indberetningen;

- beregninger af de skattebeløb, der beregnes og tilbageholdes af virksomheden - kvartalsvis, indtil slutningen af den måned, der følger efter rapporteringskvartalet.

Det første dokument er bare det samme 2-personlige indkomstskattebevis. I det andet tilfælde er kilden, som skatteyderen kan give til Federal Tax Service for ansatte, Form 6-NDFL. Hvis virksomheden har separate underafdelinger, skal hver af dem sende de angivne dokumenter til Federal Tax Service på registreringsstedet - til de tilsvarende territoriale kontorer for Federal Tax Service. Disse forpligtelser gælder for både individuelle iværksættere og juridiske enheder.

I nogle tilfælde er skatteagenter forpligtet til at sende oplysninger om ansatte og andre enkeltpersoner til Federal Tax Service som en del af indberetning i elektronisk form. Forskellige typer software kan bruges til dette formål. Som for eksempel programmet "Skatteyder". Personlig indkomstskat ved hjælp af det kan beregnes ud fra en række forskellige typer af indkomst for en borger. Derfor er denne software blandt de mest populære løsninger blandtRussiske firmaer.

Der er forskellige ændringer af dette program. Så for eksempel foretrækker finansfolk i mange store virksomheder i status som juridiske enheder at arbejde i Skatteyder-YUL, som giver mulighed for effektiv beregning af personlig indkomstskat. Det undersøgte program giver først og fremmest mulighed for at arbejde med de rapporteringsformularer, der er oprettet af Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste. For eksempel giver "Taxpayer" 6-NDFL, 2-NDFL eller 3-NDFL dig mulighed for at danne lige så hurtigt og effektivt. Lad os udforske andre fordele ved dette program mere detaljeret.

Software "Taxpayer-LE": funktioner og fordele

Hovedegenskaben ved den pågældende software, som giver dig mulighed for at generere forskellige typer rapportering - 2-NDFL, 3-NDFL eller 6-NDFL - "Taxpayer-LE" giver mulighed for både automatisk og manuel dataindtastning. Derfor kan både en erfaren og en nybegynder finansmand arbejde i det.

Den vigtigste fordel ved den tilsvarende software er, at den er gratis. Dette program er udstedt af specialiserede afdelinger af Federal Tax Service i Den Russiske Føderation. For at generere en opdateret rapporteringsformular til indsendelse til Federal Tax Service - for eksempel 6-NDFL, skal "Taxpayer-LE" have opdaterede databaser med de relevante formularer. For at gøre dette anbefales det at opdatere programmet regelmæssigt ved at downloade dets seneste version fra webstedet for Federal Tax Service.

Blandt de mest bemærkelsesværdige funktioner ved den pågældende software:

- tilstedeværelsen af en indbygget kalender for finansmanden;

- tilstedeværelsen i dens grænseflade af en praktisk "Document Wizard", som du kan opretterapportering;

- evnen til at føre optegnelser over flere skatteydere eller agenter;

- tilgængelighed af biblioteker med koder KBK, OKVED, OKUN.

PIT og fradrag

Overvej et andet bemærkelsesværdigt aspekt af den pågældende skat - fradrag. Faktum er, at personlige indkomstskatteydere kan:

- reducere skat på bekostning af omkostninger, der blev registreret i den samme rapporteringsperiode, som indtægterne blev modtaget i;

- returner en del af personlig indkomstskat fra budgettet.

I begge tilfælde er brugen af fradragsmekanismer garanteret af lovgivningen i Den Russiske Føderation.

I det første tilfælde - når det kommer til at reducere personlig indkomstskat af udgifter, fungerer fradraget på nogenlunde samme måde som mekanismen til at reducere indkomstskat i en kommerciel organisation. Individuelle iværksættere arbejder efter denne ordning - de reducerer den beregnede personlige indkomstskat med de omkostninger, der kendetegner virksomheden. De tilsvarende fradrag kaldes faglige. I henhold til den anden ordning ydes fradrag til enkeltpersoner - ejendom, social, standard.

Principper for beregning af fradrag af den første eller anden type er væsentligt forskellige. Som vi bemærkede ovenfor, indebærer professionelle fradrag, at skatteyderen har personlige indkomstskatteudgifter. De skal dokumenteres. Hvis dette ikke er tilfældet, kan de faste fradrag, der er fastsat i lovgivningen i Den Russiske Føderation, bruges. Social- og formuefradrag indebærer også, at skatteyderen har foreløbige udgifter - til uddannelse, behandling og køb af fast ejendom. Baseret på deres værdi, det beløb, som en borger har ret tilafkast fra budgettet. Størrelsen af det tilsvarende fradrag afhænger også i høj grad af borgerens indkomst, som han i første omgang betaler personlig indkomstskat af.

Standardfradrag er en særlig kategori af kompensation. De optjenes, hvis en borger har en bestemt status. Deres værdi afhænger også af personens indkomst, men det skal bemærkes, at de tilsvarende fradrag er relativt små i volumen. For at en borger i princippet kan blive ansat - og de nødvendige sociale fradrag, vil han højst sandsynligt kunne modtage fra staten fuldt ud.

PIT skatteydere modtager fradrag i henhold til forskellige ordninger. For eksempel kan ejendomserstatning udstedes både ved udgangen af skatteåret, og i form af mulighed for lovligt ikke at betale personlig indkomstskat i den aktuelle indberetningsperiode. Fradrag - en skattepræference, som ydes af staten i et begrænset beløb. Så hvis vi igen taler om ejendomskompensation - deres grænse er 260 tusind rubler. På samme tid, hvis en person købte fast ejendom, for hvilken fradraget beregnes, med et realkreditlån, kan han også regne med en tilbagebetaling af personlig indkomstskat på op til 390 tusind rubler fra renter på det tilsvarende lån.

Erklæring 3-NDFL - et af hoveddokumenterne til behandling af fradraget. I det generelle tilfælde udarbejdes det af skatteyderen uafhængigt, nogle gange med bistand fra arbejdsgiveren eller en specialiseret organisation, der leverer rapporteringstjenester til Federal Tax Service. Til fradraget kan det også være nødvendigt at udlevere bankdokumenter, persondataskatteyder ved at udfylde en ansøgning til skattevæsenet. En komplet liste over kilder, der kræves for at behandle den relevante kompensation, kan rekvireres fra det territoriale kontor for Federal Tax Service.

Det er værd at bemærke, at i det generelle tilfælde er det kun indbyggere i Den Russiske Føderation, der kan modtage fradrag. Det vil sige ifølge afgiften, som er beregnet med en sats på 13 pct. I nogle tilfælde er det muligt at udligne fradragene i henhold til lovgivningen i Den Russiske Føderation og forpligtelsen for en borger til at betale skat til staten. Det kræver som udgangspunkt, at borgerens udgifter, der giver ret til fradrag, samt den indkomst, som den personlige indkomstskat beregnes på grundlag af, afspejles i dokumenter for samme skatteperiode. De nødvendige afklaringer vedrørende denne ordning bør også rekvireres direkte fra Federal Tax Service.

CV

Så personlig indkomstskat eller indkomstskat refererer til føderale betalinger og opkræves af borgernes indkomst genereret som følge af deres arbejde, iværksætteraktiviteter og andre aktiviteter relateret til civilretlige forhold. Personlige skatteydere er opdelt i 2 hovedkategorier - indbyggere i Den Russiske Føderation og personer, der ikke har denne status. Sidstnævnte betaler den pågældende skat til en forhøjet sats. Visse beløb for personlig indkomstskat er fastsat for bestemte typer indkomst modtaget af borgere.

Hvad angår den juridiske status for betaleren af personlig indkomstskat, kan han være en enkeltperson eller en individuel iværksætter. I det første tilfælde kan behovet for at betale personlig indkomstskat for en person opstå på grund af modtagelse af løn, kompensation i henhold til en civilretlig transaktion, salgejendom. Individuelle iværksættere betaler personlig indkomstskat, hvis de arbejder efter det generelle skattesystem. Hvis de er registreret i det forenklede skattesystem eller UTII, kan forpligtelsen til at betale personlig indkomstskat ikke tillægges dem.

Personer, der skal betale personlig indkomstskat, kan blive bedt om at indberette til den føderale skattetjeneste i Den Russiske Føderation om det modtagne provenu for at interagere med skattetjenesten om forskellige fradrag. Oftest anvendes erklæringen 3-NDFL. Det er vigtigt at afspejle de grundlæggende oplysninger om skatteyderen korrekt i det, om kilderne til hans indkomst. Fejl i den respektive erklæring er uønsket. For eksempel, hvis skatteyderkategorikoden er angivet forkert i 3-NDFL, er det meget muligt, at Federal Tax Service mener, at det tilsvarende dokument er forkert, som et resultat af hvilket det kan være nødvendigt at genindsende det til afdelingen.

Særlige typer rapportering til Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste er etableret for skatteagenter. Så det kan være nødvendigt, at de - ved hjælp af traditionelle metoder eller ved hjælp af software - danner "Skatteyder" 6-NDFL eller 2-NDFL og sender dem til skatteinspektoraterne.