Ansvarlig person. Finesser i rapporten og beregninger

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Printeren løb tør for blæk igen, den sidste rulle faxpapir var efterladt i receptionen, en pære brændte ud i gangen? Ikke et problem - en forsigtig leverandør (eller bare en medarbejder) har det rigtige lager og løser disse problemer i tide!

Denne ansvarlige person er udpeget efter ordre fra direktøren. Efter at have indsamlet ansøgninger til alle afdelinger og sektioner udfylder han en ansøgning om forudbetaling for køb af varer og materialer. Så skynder han sig til butikker, varehuse, og om nødvendigt bliver han sendt til en anden by. Efter at have købt det nødvendige materiale inden for tre dage efter forretningsrejsen eller den periode, der er angivet i ansøgningen, indsender han AO-1-rapporten med tilhørende dokumentation til regnskabsafdelingen. På titelbladet udfylder han organisationens navn, afdeling, fulde navn, personalenummer, stilling, formål med fremrykningen. På bagsiden af tabellen (kolonne 1-6) indtaster den ansvarlige person detaljerne i udgiftsdokumenterne med beløbet og opsummerer bundlinjen underskriver den med en udskrift. Til gengæld udsteder revisoren en kvittering for, at rapporten er blevet accepteret og verificeret. For sin del sammenligner revisor, efter at have tildelt et serienummer til rapporten, dataene med de indleverede originale dokumenterog udfyld rubrik 7-9. Derefter, på det første ark, nedskriver han saldi fra den forrige rapport, det modtagne beløb, udgifter og viser resultatet til godkendelse.

Det skal tages i betragtning, at enhver fejl i AO-1 eller uoverensstemmelse med proceduren for behandling af kontanttransaktioner nødvendigvis vil blive afsløret ved en revision af forlig med ansvarlige personer.

Den omhyggelige revisor vil analysere de månedlige saldi (konto 71) overført til den næste periode (pludselig undervurderede revisoren et eller andet sted saldoen, og dette kaldes urimelig afskrivning). Derefter vil han sammenligne udstedelse og returnering af delrapporten med kasseapparatet, idet han er opmærksom på, om den ansvarlige person har modtaget forudbetaling uden at indberette den foregående. En dyb kontrol vil også påvirke de vedhæftede dokumenter. Hver af dem skal indeholde de nødvendige detaljer. Det er kun muligt at betale for arbejde eller tjenesteydelser, at modtage varer og materialer fra en tredjepartsorganisation på grundlag af en faktura, faktura, stump fra en kvitteringsordre, kontanter og salgskvittering. Ved at kontrollere den samme operation, men med en enkeltperson, vil revisor anmode om en købshandling i henhold til salgskontrakten og en udgiftsordre.

Inspektøren vil være særlig opmærksom på behovet for forretningsrejser for medarbejdere, sammenfaldet af mål med de vedhæftede ordrer, tilgængeligheden af understøttende dokumenter, korrespondancen af forretningsrejseperioden fra certifikatet til antallet af dage til betaling, datoerne i hotelkvitteringer og rejsebilletter, som den ansvarlige melder sig for. Beregninger af normer for lejlighed og dagpenge vil være underlagt obligatorisk kontrol. Den sidste fase af kontrol af rejsegodtgørelser er grupperingenliste over alle overtrædelser.

Den mest tidskrævende fase af revisionen er afstemning af forhåndsrapporter med journal nr. 7, som præsenterer hele regnskabet for afregninger med ansvarlige personer. I henhold til dette register vil revisor omhyggeligt verificere den korrekte indtastning af data for hver rapport. Den samlede omsætning på lånet skal matche debetdataene for konto 50, 51, 55 med kreditbeløbene for konto 60, 26, 10 osv.