Modkontrol af dokumenter: vilkår, krav og funktioner

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Medarbejdere i Federal Tax Service udfører regelmæssigt forskellige kontroller i forhold til adskillige skatteydere. Deres hovedmål er at identificere forskellige lovovertrædelser begået af forskellige virksomheder eller individuelle iværksættere. Eftersyn kan være felt eller skrivebord, og under alle omstændigheder forårsager de en negativ reaktion fra virksomhedens ledere og revisorer. Ofte udføres yderligere undersøgelser, som omfatter en kontrakontrol. Det udføres i forhold til modparter i det reviderede selskab. Dens hovedmål er at afklare forskellige komplekse spørgsmål.

Forskningskoncept

En krydsskatterevision udføres i en situation, hvor der i processen med at studere en organisation opstår yderligere spørgsmål til modparter.

Verifikation involverer norm alt dokumenter relateret til en transaktion, så der anmodes om en begrænset mængde dokumentation.

Formål med begivenheden

essensen af tællerkontrollen er at afklare anderledesomstændigheder og detaljer om en bestemt transaktion, som af forskellige årsager kan anerkendes som ulovlige. Som følge af en sådan transaktion stiger eller falder virksomhedens omsætning norm alt betydeligt. Derfor er der blandt inspektørerne tvivl om, hvorvidt en sådan operation er lovlig. Ofte fører det til, at virksomhedens skattefradrag reduceres.

Starter en modkontrol for at nå flere mål på én gang. Disse omfatter:

• kontrol af ægtheden og lovligheden af de dokumenter, som virksomheden har indsendt;
• undersøger oplysninger i lignende dokumenter fra forskellige virksomheder for at sikre, at der ikke er nogen bevidste rettelser;
• afstemning af oplysninger om forskellige finansielle transaktioner udført af virksomheden og dets partnere;
• bekræftelse af eksistensen af specifikke entreprenører, samt det faktum, at de virkelig er engageret i iværksætteraktiviteter.

Når forskellige alvorlige overtrædelser afsløres under et krydstjek, holdes begge virksomheder ansvarlige. Typisk udføres en sådan undersøgelse, hvis der foretages en transaktion for et beløb, der overstiger 100 millioner rubler.

Hvornår afholdes begivenheden ellers?

Forskning implementeres norm alt i flere situationer:

• virksomheden lavede en større handel, på grundlag af hvilken mængden af forskellige skatter faldt;
• mistænkte inspektører har mistanke om, hvor pålidelig og høj kvalitet virksomhedens rapportering er;
• under opgørelsen identificeres forskellige varer, som ikke var detkorrekt krediteret af virksomhedens ansatte;
• under forliget konstateres det, at virksomheden har falske dokumenter;
• dokumentation fundet at være vildledende;
• der er ingen forskellige kontrakter med andre firmaer, hvortil der blev overført midler eller sendt varer;
• Diverse aftaler med andre virksomheder i virksomheden er ukorrekt udført, f.eks. er der rettelser i dokumentationen eller alle udskrifter er uklare;
• uoverensstemmelser afsløres i virksomhedens og dets modparters rapporteringsformularer.

Selv mindre overtrædelser og uoverensstemmelser i dokumenter kan blive grundlaget for en kontraskatterevision i forhold til organisationens talrige modparter. Derfor bør alle virksomhedsledere sikre, at der ikke er fejl i dokumentationen.

Proceduretrin

Krydstjek bør kun udføres, når flere krav er taget i betragtning. Derfor skal skatteinspektørerne selv følge visse betingelser. Proceduren er opdelt i successive trin:

• diverse fejl eller tvivlsomme oplysninger identificeres i første omgang vedrørende forskellige transaktioner foretaget af det reviderede firma med andre virksomheder;
• inspektøren sender en anmodning til modparten, på grundlag af hvilken lederen af organisationen skal udarbejde en bestemt pakke af dokumenter relateret til samarbejde mellem virksomheder;
• dokumentation skal udarbejdes af virksomhedeninden for fem dage, hvorefter den ansvarlige repræsentant for virksomheden personligt skal bringe disse papirer til afdelingen for Federal Tax Service, og de kan også sendes med post ved hjælp af et værdifuldt brev med en beskrivelse af den vedhæftede fil;
• derefter kontrollerer inspektøren dokumentationen modtaget fra modparten;
• sammenlign de tilgængelige data i forskellige virksomheders dokumenter;
• I henhold til resultaterne af revisionen dannes en konklusion af de ansatte i Federal Tax Service, og den skal overføres til begge virksomheder.

Hvis der under inspektionen afsløres forskellige overtrædelser, holdes de reviderede virksomheder administrativt ansvarlige, og retssager kan også begynde.

Under en kontrakontrol kan Federal Tax Service kun straffe modparter for at overtræde de frister, hvor virksomheden skal overføre dokumenter. Dette fører til, at virksomhedens regnskabsafdeling ikke foretager en foreløbig kontrol af papirerne, før de sendes, hvilket kan føre til negative konsekvenser for begge organisationer. Hvis der opdages alvorlige fejl, kan inspektørerne iværksætte en ikke-planlagt kontrol på stedet af en sådan modpart. Derfor vil virksomheden ikke være i stand til at undslippe straf.

Verifikation udføres kun, hvis der er objektive grunde, derfor kan modparten i mangel af disse nægte at levere den nødvendige dokumentation.

Forfaldsdatoer

Deadlines for krydstjek skal overholdes af virksomheder uden fejl. Så snart der modtages en anmodning fra de ansatte i Federal Tax Service, skal virksomhedenudarbejde dokumentation relateret til en specifik modpart eller transaktion inden for 5 dage.

Det er hverdage, der tages i betragtning, og virksomheden kan samtidig meddele, at den ikke har de efterspurgte dokumenter. Hvis fristerne overtrædes, vil virksomheden blive holdt administrativt ansvarlig.

Hvilken periode er kontrolleret?

Den periode, som dokumenterne anmodes om, skal svare til den periode, inden for hvilken det oprindelige firma kontrolleres. Hvis de ansatte i Federal Tax Service kræver dokumenter, der ikke er relateret til denne periode, er dette en overtrædelse, så virksomheden kan nægte at udarbejde denne dokumentation.

Et firma kan nægte at overføre værdipapirer, der udelukkende er relateret til dets forretningsaktiviteter, og som samtidig ikke er relateret til det selskab, der revideres. I dette tilfælde kan modparten ikke holdes administrativt ansvarlig.

Hvilke dokumenter anmodes om?

Modpartsbekræftelse anses for at være ret almindelig. Som led i implementeringen kan der rekvireres forskellige dokumenter fra organisationer, og lovgivningen mangler præcise oplysninger om listen og mængden af disse papirer, hvilket ofte fører til uoverensstemmelser mellem inspektører og ledere af forskellige virksomheder.

FTS-medarbejdere bør kun anmode om dokumenter relateret til modparten, men er ofte inkluderet i pakken med papirdokumenter:

• bemanding af virksomheden;
• ruteark;
• oplysninger om mellemmænd.

Nogle dokumentergiver en masse information om virksomheden, der revideres direkte, men nogle papirer bør ikke anmodes om som en del af en sådan undersøgelse.

Udførelse af en kontraskattekontrol fører ofte til, at der begynder en retssag om, hvorvidt visse dokumenter blev anmodet korrekt. Retspraksis viser, at domstolene oftest tager skattetilsynets parti, da lovgivningen ikke indeholder oplysninger om, præcis hvilke dokumenter der kan rekvireres.

Under hvilke betingelser anses forskning for lovlig?

Modverifikation af dokumenter vil kun være lovlig, hvis visse væsentlige betingelser er opfyldt. Disse krav omfatter:

• anmodning, der kræver dokumenter fra virksomheden, afleveres direkte til virksomhedens repræsentant mod kvittering eller sendes med post med en returkvittering for at bevise, at virksomheden faktisk har modtaget denne dokumentation;
• hvis modparten er registreret hos en anden afdeling af Federal Tax Service, sendes en anmodning fra den tilsvarende afdeling, da virksomheden muligvis ikke accepterer forskellige anmodninger fra en anden afdeling;
• request bør kun indeholde optimale dokumenter relateret til virksomhedens modpart, der kontrolleres;
• Dokumentet skal angive årsagen til undersøgelsen, så hvis oplysningerne er vage, uklare eller generelle, kan virksomheden evt.nægte at udarbejde dokumentation;
• ofte har virksomheden ikke de nødvendige dokumenter, så den skal underrette de ansatte i Federal Tax Service inden for fem dage, og afslaget skal begrundes med væsentlige årsager.

Kun under sådanne forhold er en skranke-revision legitim, så det vil ikke være muligt at anfægte resultaterne i retten.

Ansvar for overtrædelser

Entreprenører, der nægter at overføre dokumenter eller overtræder fristerne for udarbejdelse af papirer, er underlagt administrativt ansvar. I dette tilfælde udføres en kontrafeltkontrol i forhold til dem, og der pålægges en bøde på 5 tusind rubler.

Autoriserede personer betaler en bøde på 300 til 500 rubler. Derudover sender ansatte i Federal Tax Service en anden anmodning. Derfor vil virksomhederne under alle omstændigheder skulle forberede og indsende den nødvendige dokumentation til undersøgelse.

Hvordan opfyldes inspektørernes krav korrekt?

For at kravene til et krydstjek skal være fuldt ud opfyldt, skal modparten i den reviderede organisation overholde visse betingelser:

• sendes til inspektørerne af den anmodede pakke af dokumenter, og proceduren udføres inden for fem dage efter modtagelse af anmodningen på enhver mulig måde, for eksempel via post eller personligt med inspektøren for Federal Tax Service;
• kopier af originalerne skal fremsendes, som er bekræftet af virksomhedens segl og hovedets underskrift;
• Inspektører kan ikke kræve notariseringdokumentation;
• hvis der er et flersidet dokument på den angivne liste, skal det sys og underskrives på syningsstedet;
• hver side skal være godt udskrevet og nummereret;
• på bagsiden af det sidste ark skal du sætte et segl, og virksomhedens leder eller ansvarlig person underskriver.

Hvis dokumentationen er udarbejdet korrekt, vil alle kravene fra Federal Tax Service være opfyldt, så der vil ikke være forskellige overtrædelser eller fejl. Virksomheden vil ikke blive holdt administrativt ansvarlig.

Kan jeg nægte at overføre dokumentation?

Lovgivningen regulerer ikke den nøjagtige liste over værdipapirer, som ansatte i Federal Tax Service kan anmode om fra modparter i det selskab, der revideres. Dette fører ofte til uoverensstemmelser mellem inspektører og virksomhedschefer, da der anmodes om papirer, der ikke er relateret til forskellige vigtige transaktioner.

Ofte efterspørges personlige dokumenter fra virksomheder, personalelister eller andre papirer. På grund af dem kontrollerer inspektører eksistensen af forbindelser mellem forskellige virksomheder. Hvis virksomheden nægter at udarbejde sådan dokumentation, kan den blive holdt ansvarlig. I dette tilfælde bliver du nødt til at gå til retten, men som regel tager dommere parti for Federal Tax Service.

Hvis fristerne for levering af papirer overtrædes, pålægges der en bøde på 5 tusind rubler.

Hvad skal jeg gøre, hvis de anmodede dokumenter tidligere blev indsendt?

Baseret på art. 93 Tax Code ansatte i Federal Tax Service kan ikke kræve fra modparterrevideret virksomhedsgenforberedelse af vis dokumentation, som tidligere var påkrævet under en skrivebordsrevision eller revision på stedet.

Men selv om disse oplysninger er tilgængelige i lovgivningen, er det stadig ønskeligt at udarbejde dokumenter for at forhindre inspektører i at anlægge sag ved retten.

Konsekvenser af krydstjekket

Hver virksomhed skal tage hensyn til inspektørernes krav, således at der efter resultaterne af verifikationen af modparten ikke er en sådan situation, når en ikke-planlagt undersøgelse af virksomheden vil blive udført.

Ofte er der en situation, hvor der ikke er anmodet om nødvendige dokumenter som led i en krydskontrol. Den forklarende note er udarbejdet af virksomhedens medarbejdere under sådanne betingelser. Den indeholder oplysninger om, at specifikke dokumenter er gået tabt eller blot mangler fra firmaet.

Betydningerne af en sådan forskning for modparter omfatter:

• hvis der findes uoverensstemmelser i dokumenterne, kan modparten kontrolleres;
• virksomheden kan blive holdt administrativt ansvarlig, hvis overtrædelser faktisk opdages;
• hvis der overhovedet findes tegn på bedrageri, hvis hovedformål er at skjule indkomst, kan virksomheden og embedsmænd blive holdt strafferetligt ansvarlige.

Derfor skal virksomheder tage en ansvarlig tilgang til dannelse og opbevaring af forskellig dokumentation, der dannes i samarbejdet med andre organisationer.

Sådan gør man udresultater?

Tællerkontrollen anses for at være en nogenlunde operationel proces, i slutningen af hvilken der dannes en mellemhandling. Den registrerer alle opdagede overtrædelser og uoverensstemmelser i dokumentationen.

Derudover indtastes oplysninger fra uofficielle regnskaber. Der kan afgives vidnesbyrd fra personer, der er involveret i at indtaste data i virksomhedens registre.

Konklusion

Som en del af revisionen af en virksomhed kan skattetilsynet foretage en krydstjek af forskellige dokumenter fra denne organisations modparter. Som en del af denne procedure anmodes der om forskellige dokumenter i bestemte tidsrum.

For mange virksomheder kan en sådan inspektion føre til negative konsekvenser, repræsenteret ved at pålægge administrativt ansvar eller udføre en ikke-planlagt inspektion på stedet. Derfor skal alle dokumenter relateret til samarbejde med andre virksomheder indeholde ajourførte oplysninger.