Syntetiske konti. Syntetiske og analytiske regnskaber, forholdet mellem regnskab og balance

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2024-01-02 13:52

Grundlaget for overvågning og analyse af en organisations finansielle, økonomiske, investeringsaktiviteter er regnskabsdata. Deres pålidelighed og aktualitet bestemmer virksomhedens forhold til regulerende myndigheder, partnere og entreprenører, ejere og grundlæggere. Hovedkilden til information om tilstanden af alle typer virksomhedsaktiver, afviklinger, gældsforpligtelser og kapitaler er regnskaber. Dens første og hovedform er saldoen, den beregnes på en bestemt rapporteringsdato i henhold til regnskabsregistre, som kaldes syntetiske konti.

Generel definition

Bevægelsen af alle typer virksomhedsmidler indtil udgangen af rapporteringsperioden udføres i de relevante måleenheder på regnskabskonti. De er grupperet efter princippet om homogenitet af aktiver eller kapital. Registersystemet giver mulighed for konstant datakontrol, hvilket er nødvendigt for at træffe passende og rettidige ledelsesbeslutninger. Syntetiske konti er en enhed af regnskabsregnskaboplysninger om en bestemt type fonde. De afspejler alle ændringer i objektets tilgængelighed, mellembalancen, indtægtskilder og udgiftsposter. Syntetiske og analytiske regnskaber ligner en tosidet opgørelse (tabel), som har et navn og et nummer, der svarer til det godkendte system. På vores lands territorium bruges en samlet liste, som kan færdiggøres af virksomheden afhængigt af det økonomiske behov.

Kontoplan

Korrespondancen af rapporteringsindikatorer og den faktiske tilstedeværelse af en bestemt type aktiv (gæld, kapital, afviklinger) bør let bestemmes baseret på det relevante register. På grund af den forenede kontoplan, der opererer på Den Russiske Føderations område, overholdes dette krav. Det nuværende dokument blev godkendt efter ordre fra Finansministeriet af 31. oktober 2000 under nummeret 94-n, faktisk er november 2010-udgaven brugt. Kontoplanen er en gruppering af regnskabsobjekter involveret i forretningstransaktioner med definitionen af deres balance. Det afspejler syntetiske konti og underkonti, der anbefales til detaljering, dvs. regnskabspositioner på første og andet niveau. Hver af dem har et unikt nummer og navn på genstanden for økonomisk aktivitet. Baseret på en samlet liste, fastlægger hver virksomhedsenhed en fungerende kontoplan i overensstemmelse med områderne for dens hovedaktivitet.

Klassificering

Regnskabskonti er systematiseret efter grupper af objekter: omsætnings-, langfristede aktiver,beregninger, produktionsomkostninger, kapital, økonomisk resultat. Hvert af afsnittene indeholder en liste over registre, som er klassificeret efter forskellige kriterier: i forhold til balance, formål, detaljeringsgrad, økonomisk indhold. Konti er inventar, beregning, fordeling, ikke-balance, lager, resultant osv. Vigtigt for anvendelsen af princippet om dobbelt bogføring er opdelingen i aktiv (50, 10, 01, 20), aktiv-passiv (60, 76, 62, 71) og passive (84, 96, 80, 75) konti. Tilhørsforhold til en gruppe bestemmer registrets egenskaber og proceduren for at udføre operationer på objektet ved hjælp af organisationen. I henhold til informationsgraden accepteres følgende opdeling:

1. Syntetiske konti.
2. Underkonti.
3. Analytisk.

I kontoplanen er der en liste over anbefalede underkonti, som åbnes yderligere, hvis der er et økonomisk behov. Virksomheden udvikler selvstændigt analytiske regnskabsregistre. Gennem interne dokumenter dannes en regnskabspolitik inden for detaljering af regnskabsoplysninger. Konti af syntetisk og analytisk regnskab er indbyrdes forbundne, et udskrift oprettes for et større objekt, hvis data svarer til hovedregistret. I dette tilfælde er det nødvendigt at observere rækkefølgen af kontrol af regnskabsobjekter. Oplysninger bogført på analytiske konti overføres til en underkonto, summen af indikatorer i anden fase er værdien for registrering i det tilsvarende syntetiske nummer og indholdtilmeld dig.

Karakteristisk

Syntetiske regnskabskonti er et generelt register for alle objekter i organisationens aktiviteter. Deres hovedkarakteristika er en direkte forbindelse med rapportering og balance, så regnskabet føres udelukkende i monetære termer. Enhver virksomhed er forpligtet til at åbne syntetiske regnskabskonti på grundlag af den oprindelige (åbnings)balance over aktiver og kilder til deres dannelse. I processen med bevægelse af midler, der hidrører fra gennemførelsen af aktiviteter, afspejles de tilsvarende ændringer i registrets debet og kredit. De beregnede indikatorer for saldoen overføres til den næste type regnskabsbilag, på grundlag af hvilke alle typer rapportering dannes. Aktiv- og passivafsnittene i balancen består af positioner, hvis navne svarer til en sådan informationslagerenhed som en syntetisk konto. Korrespondanceeksempel: 80 "Autoriseret kapital" er placeret i 3. afsnit af passivet "Kapital og reserver", 10 "Materialer" er 2. afsnit af aktivet "Arbejdskapital" osv. Denne indberetningsprocedure er baseret på den regnskabsmæssige bevægelse registrerer objekter letter i høj grad kontrol og analyse af virksomhedens arbejde i en vis periode.

Bestiller

I den indledende fase af aktiviteten vurderer hver organisation tilgængeligheden af aktiver, kapital, investeringsfonde og lånte midler til dens rådighed i monetære termer. Disse indikatorer danner en balance, på grundlag af hvilken det er nødvendigt at åbne syntetiske regnskabskonti. I hovedbogenstørrelsen af aktivets eller gældens værdi vil fremgå som en saldo (saldo) i begyndelsen af aktiviteten. Hvert regnskabsobjekt tildeles et nummer i overensstemmelse med den af virksomheden godkendte arbejdskontoplan.

F.eks. værdiansættes de anlægsaktiver, der ejes af LLC "X", til henholdsvis 10 konventionelle enheder, registernummer 01 "Anlægsaktiver" dannes. Dens oprindelige saldo er 10 c.u. Det vil sige, at denne post bogføres i balancen og afspejles i registeret "aktiv syntetisk konto". Et eksempel på en passiv konto: det beløb, som stifterne investerer som virksomhedens autoriserede kapital, er 5 konventionelle enheder. En syntetisk passiv konto nr. 80 "Autoriseret kapital" åbnes, værdien af dens oprindelige saldo er 5 konventionelle enheder. Fremover sker ændringer i registret på baggrund af relevante regnskabsbilag, attester, beregninger. Ved afslutningen af faktureringsperioden dannes en ultimosaldo på konti, som karakteriserer tilgængeligheden af aktiver og deres kilder på en bestemt dato. Dens værdi afspejles i balancen eller skaklisten, som igen tjener som datakilde for hovedbogen og balancen.

Documents

Processen med at afspejle alle bevægelser og forretningstransaktioner i regnskabet er forenet af de relevante lovgivningsmæssige retsakter. Bekendtgørelse fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation nr. 173n af 15. december 2010 regulerer listen over primær dokumentation, som er grundlaget for at foretage ændringer i syntetiske og analytiske konti. For hver ændring i registeretder er en form. For eksempel bruges en kassekvitteringsordre til at behandle kasseboner i kassen, og en lønseddel bruges til at nedbringe gæld til medarbejderne. Til analytisk regnskab er listen over dokumenter blevet betydeligt udvidet, virksomheden vælger de nødvendige formularer til detaljering af syntetiske regnskabsdata. For eksempel bruges en timeseddel eller lønseddel af en revisor, når der genereres udskrifter for konto nr. 70.

Underkonto

Afhængig af hovedaktiviteten kan en virksomhed bruge en stor mængde aktiver og tiltrække forskellige kilder til dette. Til deres detaljerede regnskaber leveres udskrifter for syntetiske konti. Antallet af sådanne registre svarer til hovedobjektet, detaljeringsgraden varierer afhængigt af antallet af underkonti. Reguleringsdokumenter regulerer deres antal og navne, optegnelser er lavet i monetære termer. Det største antal afklaringer kræver konti, der afspejler aktiver (08, 10, 41, 55) og resultatindikatorer (91, 98, 90). Brugen af disse registre helt eller delvist beslutter virksomheden selvstændigt afhængig af den økonomiske situation. Med automatiseret regnskab er underkonti inkluderet i standardkontoplanen, 1C Accounting-programmet giver dig mulighed for at aktivere det nødvendige antal brugte registre gennem indstillingerne.

Relation

Underkonti er andenordensregistre, de afspejles ikke i balancen, men deres resultater er opsummeret for hversyntetisk konto, som de henviser til. Under kontrol skal tre ligheder overholdes:

1. Syntetisk kontosaldo i begyndelsen af perioden=summen af saldoen på åbne underkonti.
2. Omsætning på debet og kredit på den syntetiske konto=summen af værdierne af omsætning på underkonti.
3. Saldo ved slutningen af perioden=summen af saldi ved slutningen af perioden for underkonti.

Analytics

Syntetiske regnskabskonti afspejler det samlede pengebeløb for eksistensen af et objekt af aktiver eller kilden til deres dannelse. Underkonti giver dig mulighed for at detaljere deres indhold, men for en komplet analyse af tilgængeligheden af visse ressourcer er beregninger ikke nok. Derfor bruger virksomheder analytisk regnskab, som giver dig mulighed for at spore bevægelsen af genstande i naturalier og kontanter. Inden der åbnes syntetiske konti, allokerer organisationen alle tilgængelige aktiver til analytiske positioner, som tilsammen giver en indikator afspejlet i balancen. Behovet for at oprette og vedligeholde detaljerede registre afhænger af virksomhedens retning og størrelse. Ikke alle syntetiske regnskabskonti behøver at være detaljerede, for nogle åbne underkonti er tilstrækkelige, og avanceret analyse af tredje og fjerde niveau bruges kun til et stort udvalg. Alle åbnede registre er forbundet med et bestemt økonomisk objekt. Et eksempel på den bredeste detalje er konto 10 "Materialer". Der åbnes 11 underkonti til det, som hver dechifreres ved analytisk regnskab på flere niveauer. Ordningkonto ser sådan ud:

1. Lager X (kvantitativt regnskab).
2. Økonomisk ansvarlig person (kvantitativt og monetært regnskab).
3. Brick (kvantitativt og monetært regnskab).
4. Byggematerialer (kontantregnskab).
5. Materials, syntetisk konto nr. 10 (kontantkonto).

For at redegøre for afviklinger med forskellige modparter, anvendes analyser efter virksomhedstype. Eksempelvis kan konto nr. 62 "Afregninger med købere" indeholde mere end 100 regnskabsposter, hvis gæld eller udbetalinger er vigtige for at kontrollere omsætningen af virksomhedens midler. Analytics giver i dette tilfælde mulighed for udvidet kontrol over kontrakter og modparter.

Bestiller

Syntetiske og analytiske konti åbnes samtidigt for positioner, der kræver dekryptering. Alle former for flytning af detaljerede oplysninger afspejles parallelt i registre med tre ordrer. Antallet af analytiske konti og deres navne er ikke reguleret ved lov, virksomheden udvikler selvstændigt denne type registre. For at formalisere processerne for flytning af regnskabsobjekter er der en række dokumenter, der kan udfyldes af regnskabsafdelingen eller en økonomisk ansvarlig person. For eksempel inventarkort, registre, timesedler osv. Den resulterende mængde dokumenter er ret vanskelig at behandle uden brug af moderne computerteknologi. Analytiske regnskabsdata er opsummeret i omsætningsark, som sammenlignes med syntetiske regnskabsdata og delregnskaber. Detaljerede oplysninger tilladerreagerer hurtigere på ændringer i aktivbeholdninger, forenkler beholdningen af varer og materialer, beregninger, kapital.

Interaction

Alle trin i ét regnskabsobjekt er lodret afhængige. Analytiske regnskabsdata er opsummeret og afspejlet i det tilsvarende underregnskab. Hvis der er flere åbne registre af anden orden, lægges deres værdier sammen og afspejles på en syntetisk konto, hvorfra de overføres til virksomhedens balance. Når du kontrollerer legitimationsoplysninger, skal følgende grupper af ligheder overholdes:

1. Syntetisk kontosaldo _initial=saldobeløb _{initial for åbne underkonti.}
2. Balance _initial på underkonto=sum af saldo _{initial på åbne analytiske konti.}

I dette tilfælde skal omdrejningerne for d_t og k_{t svare til den samme sekvens. Saldierne på syntetiske konti, der ikke har underkonti, men har et stort antal analytiske registre, opgøres som summen af saldi af alle åbne positioner. Kontrol af dataens konsistens bør udføres regelmæssigt ved hjælp af omsætningsark eller skakark.}

Automation

Store mængder af regnskabsoplysninger er ret vanskelige at behandle, så moderne virksomheder installerer computer- og computerudstyr udstyret med passende programmer. For vores land er det mest populære produkt på dette marked "1C Accounting". Dette program er baseret på det nationalelovgivning under hensyntagen til skattetilsynets krav og i overensstemmelse med alle forskrifter. For en virksomhed af enhver form for ejerskab og aktivitet er det let at regulere. For at tage højde for syntetiske konti og analyser på et hvilket som helst niveau, er der tilvejebragt indstillinger, der ikke kun gør det muligt at opbevare aktuelle optegnelser, men også at modtage information om enhver position i interessesammenhæng på nuværende tidspunkt.