Varighed af driftscyklussen. Hvad er en driftscyklus?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Mange virksomheder var i ubehagelige situationer forbundet med den pludselige tilbagetrækning af midler fra omløb. Det er ekstremt svært at komme ud af dem og kan være ledsaget af store tab.

Relevansen af problemet

Instruktøren beslutter ofte at hæve beløb fra kontoen for at finansiere et projekt, forudsat at det er tilbagebet alt og mulighed for at tilbagebetale forpligtelser som følge heraf til leverandører. I mellemtiden, som praksis viser, er scenariet i sådanne situationer standard. Efter noget tid viser det sig, at der ikke er penge nok til at betale for det leverede materiale og råvarer. Derfor er det nødvendigt hurtigt at lede efter yderligere kilder, bede debitorer om at betale deres gæld før tid, forhandle med banker og så videre. Lignende sager fandt sted i store virksomheder, der tankeløst ændrede vilkårene for afregning med leverandører og gav købere betalingsudskydelser. Hertil blev der indgået nye kontrakter med entreprenører. Deres essens var at nægte brugen af forsinkelser i bytte for et fald i købsprisen for varerne. Sammen med detkøbere købte produkter til en forhøjet salgspris. De fik dog samtidig dobbelt så meget som før, en forsinkelse. Et par måneder senere begyndte virksomheder at stå over for en akut mangel på arbejdskapital. Derfor var de nødsaget til at låne penge fra bankerne. Virksomheden vil ikke få problemer med manglende omsætningsaktiver, hvis ledelsen begynder at nøje kontrollere forholdet mellem egenkapital og fremmedkapital, hvorigennem driften finansieres. For at gøre dette er det nødvendigt at udvikle en effektiv ledelsesmodel. Det indebærer at planlægge varigheden af drifts- og økonomiske cyklusser. Derudover skal du bestemme den aktuelle likviditet.

Driftscyklus for en virksomhed

Det omfatter flere processer. I løbet af det, især køb af materialer og råvarer, skabelse af produkter, deres salg, samt tilbagebetaling af gæld (hvis nogen). Med andre ord, i løbet af driftscyklussen finder en fuld omsætning af aktiver sted.

Nøgleelementer

Følgende komponenter skiller sig ud i driftscyklussen:

1. Fuld omsætning af MPZ. Det kaldes også produktionscyklussen. Den viser det gennemsnitlige antal dage, det tager at omdanne råvarer og materialer til færdige produkter. Følgelig starter den fra det øjeblik, lagerbeholdningen ankommer til lageret og slutter, når færdige produkter er afsendt til forbrugeren.
2. Fordringer omsætning. Han erden gennemsnitlige tid, det tager for købere, der køber produkter på kredit, at betale deres forpligtelser.
3. Omsætning af kreditorer. Det repræsenterer den periode, hvor virksomheden betaler sine forpligtelser over for andre organisationer.

Drifts- og finanscyklus

Hvis der er en reduktion i dynamikken, betragtes dette som en positiv tendens. Den finansielle cyklus er forskellen mellem betalingsdatoen for forpligtelser over for modparter og modtagelsen af midler fra debitorer (købere). I denne periode omsætter egenkapitalen fuldt ud. Reduktionen i driftscyklussen kan skyldes accelerationen af andre operationer. For eksempel reduceres varigheden af opbevaring af varebeholdninger, fremstilling af produkter og deres vedligeholdelse på et lager. Varigheden af driftscyklussen kan også ændre sig under indflydelse af accelerationen af debitoromsætningen.

raffinaderiomsætning

Effektiviteten af ledelsen afhænger af forholdet mellem varigheden af den økonomiske cyklus og produktionscyklussen. Sidstnævnte inkluderer omsætningsperioder:

1. Råvareaktier.
2. Arbejd i gang.
3. Beholdning af færdigvarer.

Produktions- og driftscyklus

Disse ligninger bruges til at bestemme dem. Følgende ligning bruges til at beregne varigheden af produktionscyklussen:

- PC=POgp + POzp + POpz, hvor:

• POpz - antaldage brugt på omsætning af lagre af halvfabrikata, materialer, råvarer;
• POZP - antallet af dage med omsætning af igangværende arbejde;
• POgp - varigheden af omsætningen af lagre af færdigvarer (produkter) i dage.

Behandlingscyklussen beregnes ved hjælp af parameteren fundet ovenfor. Herudover anvender beregningen en værdi, der kendetegner den gennemsnitlige omsætningstid for debitors gæld. Deres sum vil vise, hvor længe driftscyklussen varer. Formlen ser sådan ud:

- OC=POdz + MC.

Forholdet mellem indikatorer

Når man analyserer strukturen af en virksomheds nuværende aktiver, bliver betydningen af tidskarakteristika for effektiv kapitalstyring tydelig. Af særlig betydning er fordelingen af virksomhedens behov for omsætningsaktiver i bestemte perioder. Til beregninger anvendes en metode baseret på varigheden af den finansielle og operationelle cyklus og de estimerede omkostninger ved igangværende aktiviteter. Den første indikator inkluderer tidspunktet for levering, fremstilling og montering af produkter, deres implementering, venter på tilbagebetaling af købers gæld. Den finansielle cyklus - varigheden af kontantomløb - er den periode, hvor midler ikke deltager i omløb. Dens varighed kan bestemmes som følger. Fra indikatoren, der karakteriserer driftscyklussen, trækkes tidspunktet for omløb af gæld til kreditorer. Driftskapitalstyring udføres for at reducere den periode, hvorimidler er ikke brugt. Med et fald i varigheden af henholdsvis den finansielle cyklus bliver tiden til at bruge din arbejdskapital kortere.

Funktioner for tilgodehavender

Modparternes forpligtelser fungerer som en integreret del af enhver virksomheds arbejde. En stor andel af tilgodehavender i det samlede formuesystem reducerer virksomhedens likviditet og solvens markant, samtidig med at risikoen for tab øges. En moderne virksomheds driftscyklus involverer dynamikken i transaktioner. Under nutidens forhold skal der lægges stor vægt på debitorers gæld. Det er ofte defineret som en del af arbejdskapitalen. Dette element repræsenterer specifikke krav til organisationer og borgere vedrørende betaling for tjenester, produkter eller arbejde. Der er også en tendens til, at tilgodehavender identificeres med kommerciel kredit. Som hovedregel kommer den økonomiske fordel ved sådanne forpligtelser til udtryk i, at virksomheden, der laver en driftscyklus, forventer at modtage kontanter eller tilsvarende. Tilgodehavender kan indregnes som et aktiv, hvis det er sandsynligt, at det vil blive udlignet. Hvis den er fraværende, er mængden af forpligtelser genstand for afskrivning.

Resiliensstyring

For at skabe en effektiv model er der behov for oplysninger fra budgettet for udgifter og indtægter, nogle forudsagte indikatorer for balanceposter. Månedlig betaling er et obligatorisk krav.sammenbrud. Jo oftere processen med budgetgennemførelse og dermed virksomhedens solvens overvåges, jo bedre. Når du udvikler modellen, har du også brug for omsætningsværdier, indikatorer for varigheden af drifts- og økonomiske cyklusser. Af særlig betydning vil sådanne værdier være:

1. Behovet for kortfristede lån for at genopbygge driftskapitalen.
2. Den planlagte værdi af likviditetsforholdet på nuværende tidspunkt.

Den første indikator er defineret som forskellen mellem det samlede behov for driftskapital og egenkapital. Beregningen af den planlagte værdi Ktl kan udføres som følger:

- Ktl=PPV x gennemsnitligt dagligt forbrug/kortfristede forpligtelser.

Denne model giver dig mulighed for at forstå, hvordan OC og FC påvirker forholdet.

Konklusion

Hver leder skal klart forstå, hvad der er driftscyklussen og perioden for omsætning af midler. Takket være dette kan han få alle de nødvendige oplysninger til at bestemme behovet for sine egne aktiver. Derudover skal du forstå selve essensen af forretningen, forstå hvordan processerne er bygget op i virksomheden, hvor optimale de er, og om der er reserver til optimering. I løbet af beregningerne er det også nødvendigt at tage højde for, at størrelsen af deres nuværende aktiver konstant ændrer sig i løbet af året. I denne henseende er det hver måned, når man sammenligner faktiske og planlagte indikatorer, nødvendigt konstant at overvåge justeringenmodel parametre. For at ikke kun økonomidirektøren har en forståelse af betydningen og vigtigheden af cyklussernes vilkår, er det tilrådeligt at bestemme afdelingsledernes ansvar for hvert element. Dette kan gøres ved at forbinde det eksisterende system af bonusser og bonusser i organisationen med de nødvendige indikatorer.