Hvilke organisationer betaler moms? Hvordan finder man ud af, hvem der er momspligtig?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I begyndelsen af 90'erne. i det sidste århundrede begyndte markedsreformer i Den Russiske Føderation. Alle områder af samfundets økonomiske aktivitet gennemgik transformation. Der blev lagt særlig vægt på skatteforhold. Moms var et af de første obligatoriske fradrag, der blev gennemført i praksis.

Meaning

Introduktionen af moms den 1. januar 1992 gjorde det muligt at sikre en ligelig tilgang til deltagelse i budgetdannelsesprocessen for alle forretningsenheder, uanset deres organisatoriske og juridiske typer og ejerformer. Dette skyldtes løsningen af sådanne nøgleopgaver som:

1. Orientering mod harmonisering af skattesystemer i europæiske lande.
2. Leverer en permanent kilde til budgetindtægter.
3. Organisering af kvitteringer.

Funktioner

I dag betragtes moms som en af de vigtigste føderale skatter. Grundlaget for dens indsamling er værditilvæksten. Hun erdannes på alle stadier af produktion og cirkulation af produkter/værker/tjenester. Moms har traditionelt været klassificeret som en indirekte universalskat. I form af specifikke tilsætningsstoffer opkræves de ved at inkludere dem i omkostningerne til fremstillede varer. En del af afgiften overføres således til den endelige forbruger. Moms, der fungerer som den vigtigste indirekte skat, udfører 2 komplementære funktioner:

1. Regulatorisk.
2. Fiscal.

Den sidste (som betragtes som den vigtigste) er at mobilisere betydelige indtægter fra fradrag til budgetindtægtsposten. Dette opnås på grund af den lette at holde og basens stabilitet. Den regulatoriske funktion kommer til gengæld til udtryk i at stimulere produktionsbesparelser og stramme kvalitetskontrol og timing af produktpromovering.

Hvordan bestemmer man, om en organisation er momsyder?

Alle virksomheder er underlagt beskatning, uanset:

• typen af deres aktiviteter;
• afdelingstilknytning;
• ejerskabsformularer;
• organisatorisk-juridisk type;
• medarbejdere osv.

momsydere er juridiske enheder, der udfører produktion og andre økonomiske aktiviteter, og som ifølge loven pålægges den tilsvarende forpligtelse. Skattesystemet gælder for selskaber, der er dannet i overensstemmelse med reglerne i fremmede stater, hvis de opererer på territorietRF. Også individuelle iværksættere er momspligtige, hvis deres aktiviteter er relateret til salg af værker, produkter, tjenesteydelser, der er pålagt moms. Emner omfatter virksomheder med udenlandske investeringer beskæftiget med produktion eller andet kommercielt arbejde i Rusland. Registrering af momsydere i sidstnævnte tilfælde udføres på stedet for permanente repræsentationskontorer i Den Russiske Føderation.

Toldlovgivning

momsbetalere er enheder, der importerer varer til Rusland. Forpligtelsen til at foretage fradraget påhviler især klarereren eller en anden person, som er bestemt i overensstemmelse med toldkodeksen. Afgiften opkræves enten på tidspunktet for eller før vedtagelsen af angivelsen. I tilfælde af vederlagsfri overførsel af produkter, tjenester, værker er leverandøren momsbetaler.

BBL

Fra 1. januar 2001 er en individuel iværksætter momspligtig. Der stilles dog visse betingelser for sådanne enheder. Beregningen af skat for virksomheder, der leverer transportydelser, udføres afhængigt af arten af disse transporter. For jernbanebevægelser er momsyderne jernbaneafdelinger, produktionsforeninger. Samtidig indtræder hjælpe- og hjælpeenheder, der ikke vedrører transportaktiviteter, som selvstændige enheder, belastet med skat. Hvis der er tale om lufttransport, påhviler fradragspligten flyselskaberne.forenede lufteskadriller, lufthavne, luftfartstekniske baser osv. Hvad angår vejtransport er momsyderne motortransportforeninger og fremstillingsvirksomheder.

Ekstra

Havne, rederier, nødredningsenheder, bassinmyndigheder og andre sammenslutninger af flod- og søtransport er momsydere, når de leverer tjenester relateret til transport langs vandveje. I tilfælde af at forsynings-, engros-, indkøbsvirksomheder sælger gennem mellemmænd, påhviler forpligtelsen til at fratrække merværdiafgift både advokater eller kommissionærer og agenturer eller afsendere.

Vigtigt øjeblik

I overensstemmelse med stk. 1 i art. 143 i skatteloven er beskatningsemnerne:

1. Organisationer.
2. Personer, der importerer varer til Den Russiske Føderations toldområde.
3. Individuelle iværksættere.

Finansministeriets brev nr. 03-07-11/66 indeholder en angivelse af, at en selvstændig institution er forpligtet til at udstede en faktura ved leje af et værelse, inklusive afgiften på den ekstra vare. Det betyder, at momsyderen er en non-profit organisation. Desuden er disse foreninger i stk. 2 og 3 i nævnte artikel i skatteloven ikke medtaget på listen over dem, der kan fritages for beskatning.

undtagelser

Lovgivningen indeholder en liste, der omfatter enkeltpersoner og organisationer, der ikke er momspligtige. Disse omfatter de virksomheder, hvis indtægter fortre foregående på hinanden følgende kalendermåneder, ved salg af værker, produkter, tjenester samt ejendomsrettigheder, eksklusive skat, oversteg ikke 2 millioner rubler. Samtidig skal man huske på, at denne undtagelse ikke gælder for enheder, der sælger punktafgiftspligtige varer i den ovenfor angivne periode. Denne bestemmelse gælder heller ikke for personer, der importerer produkter til toldzonen i Den Russiske Føderation.

Dokumenter til skattefritagelse

Enheder, der gør krav på fritagelse for forpligtelsen til at yde bidrag, skal fremsende de relevante dokumenter og en skriftlig meddelelse til skattekontoret på registreringsstedet. Pakken med papirer inkluderer uddrag fra:

1. Bøger om udgifter/indtægter og forretningstransaktioner (for PBUL).
2. Balance (for juridiske enheder).
3. Salgsbøger.

Desuden skal du fremvise kopier af de udgivne og modtagne fakturaer.

Timing

Fritagelse fra skatteyderens pligt udføres af den autoriserede tjeneste i 12 på hinanden følgende kalendermåneder. Ved udløbet af denne periode, senest den 20. i den næste måned, skal enheder, der ikke har bet alt moms, indsende en skriftlig ansøgning til kontrolorganet. Dokumenter er vedhæftet det, der bekræfter, at i hele perioden med fritagelse for skattebyrden, oversteg fortjenesten fra salg af tjenesteydelser, produkter, ejendomsrettigheder eller værker, eksklusive gebyret, ikke for hver 3 på hinanden følgendesidste måned 2 millioner rubler. Inden for ti dage kontrolleres de indsendte oplysninger af skattetjenesten.

Ansvar

Baseret på resultaterne af revisionen kan kontroltjenesten enten bekræfte eller ikke bekræfte lovligheden af betalerens frigivelse fra forpligtelsen. Derudover kan det autoriserede organ forlænge perioden for ikke-fradrag eller nægte ansøgeren at gøre dette. I tilfælde af, at overskridelsen af ovennævnte indtægtsbeløb for fritagelsesperioden afsløres, mister forsøgspersonen retten til fordelen. En person eller en virksomhed er således momspligtig fra den første dag i den måned, hvori overtrædelsen konstateres, og indtil udløbet af den manglende betalingsfrist. Samtidig vil der blive opkrævet renter og skattebøder fra enheden.

Registrer

Hvordan finder man ud af, om denne eller hin enhed er momsyder? For at strømline oplysningerne blev der dannet et særligt statsregister. Den indeholder oplysninger om alle personer, der er belastet med den pågældende skat. Det er således blevet meget nemmere at afgøre, om en bestemt enhed er momspligtig. Det skal bemærkes, at flere registre er blevet indført siden vedtagelsen af skatteloven. Dette skyldtes behovet for at systematisere alle de oplysninger, som kontrolmyndighederne modtog. Til dets opbevaring blev der dannet forskellige baser. Den vigtigste af alle kilder er dog statsregistret. Den indeholder alle nødvendige oplysninger om de enheder, som forpligtelsen til at fradrage skat påhviler:

• Registreringsdata.
• Oplysninger om dannelsen og omorganiseringen af virksomheden.
• Ever informationændringer foretaget i registreringsdatabasen.
• Dokumenter, der blev leveret af den økonomiske enhed til de relevante myndigheder.

Basisfunktioner

Som nævnt ovenfor skyldtes dannelsen af databasen behovet for at systematisere information. Data fra registreringsdatabasen kan være påkrævet i forskellige situationer. For eksempel for at finde ud af, om emnet er en momspligtig. Men som regel har virksomheden ikke et sådant spørgsmål. Registret er norm alt tilgået af skatteembedsmænd under revisioner. Ligeledes bruges oplysninger fra databasen til gennemførelse af regnskabsrevision. Også, om nødvendigt, fra basen på anmodning fra autoriserede strukturer transmitteres:

• Forespørgsler om tilstedeværelsen eller fraværet af visse oplysninger.
• Dokumenter indsendt af virksomheden under registreringen.
• Forskellige uddrag.

Procedure for at inkludere et emne i registreringsdatabasen

Af ovenstående følger det, at næsten alle virksomheder, der beskæftiger sig med produktion eller salg af produkter for at generere indkomst, er momsydere. På lovgivningsniveau blev der godkendt en særlig protokol, hvorefter emnet optages i registret. Dens overholdelse er obligatorisk. Registrering af enheder udføres hos Federal Tax Inspectorate. Til registrering skal du indsende den nødvendige pakke med dokumenter. Papirer skal udfærdiges i overensstemmelse med lovens krav. Tilmelding i registret er betinget afkun de virksomheder, der er anerkendt som momspligtige.

Features of the procedure

Indtastning i registeret sker i følgende rækkefølge:

1. En passende ansøgning indsendes til den føderale skattetjenestes territorialkontor. Den er udarbejdet i overensstemmelse med den formular, der er godkendt af regeringens dekret.
2. Ansøgningen er ledsaget af den påkrævede pakke med papirer, som indeholder alle nødvendige oplysninger om emnet.
3. Alle dokumenter skal sendes/indsendes personligt til det autoriserede organ senest 10 dage før starten af den næste skatteperiode.

Dokumenter til registrering i registreringsdatabasen

Ansøgninger skal ledsages af:

1. Kvittering om, at statsafgiften er bet alt. Uden det vil dokumenter ikke blive behandlet af et specialiseret organ.
2. Et papir, der bekræfter dannelsen af en virksomhed, der falder ind under en af kategorierne af momspligtige.
3. Dokument, der angiver status for en virksomhed, der opererer i Rusland (for juridiske enheder, der er af udenlandsk oprindelse).
4. I tilfælde af overgang af virksomheden fra den generelle til den særlige forenklede skatteordning fremlægges den originale ansøgning.

Efter at have gennemgået de indsendte dokumenter og kontrolleret de oplysninger, de indeholder, træffer skattetilsynet en positiv beslutning om at medtage emnet i statsregistret. Fra dette øjeblik bliver den registrerede person en officiel momsbetaler.