Lån udstedt: posteringer, rentetilskrivning

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2024-01-17 18:45

Muligheden til at udstede lån er ikke kun kreditinstitutters privilegium. Dette kan gøres af enhver organisation med tilstrækkelige økonomiske ressourcer. Lån udstedes ofte til medarbejdere for at opmuntre dem til deres succesfulde arbejde og motivere kvalificerede specialister til yderligere samarbejde. Muligheden for at låne til en lav rente og bede om en bekvem tilbagebetalingsperiode gør et lån fra en arbejdsgiver attraktivt for en medarbejder.

Sådan udarbejder du en låneaftale

Forholdet mellem arbejdsgiveren og den ansatte, der modtager pengene til låns, er formaliseret ved en låneaftale. Den præciserer de væsentlige betingelser:

• Beløbet givet til låntageren.
• Formål, som lånet er optaget til.
• Lånerente, hvordan det beregnes.
• Procedure for betaling af renter og tilbagebetaling af et lån: kontanttil organisationens kasse eller tilbageholdelse af en del af lønnen baseret på en personlig ansøgning.
• Metoden til at udstede midler til låntageren i henhold til aftalen: kontant fra kassen eller ved overførsel til en bankkonto.
• Mulighed for førtidig tilbagebetaling.
• Andre betingelser.

På grundlag af loven 173-FZ er det kun kreditorganisationer, der har ret til at udstede lån og kreditter i en anden stats valuta. På arbejdspladsen kan en medarbejder kun modtage et lån i rubler. I tilfælde af, at aftalen ikke specificerer en rentesats, på grundlag af artikel 809 i Den Russiske Føderations civile lovbog, tages den som standard lig med refinansieringssatsen. Hvis en medarbejder får et rentefrit lån, skal dette fremgå af kontrakten.

Afspejler transaktioner til udstedelse af lån i regnskab

For udstedte lån vil regnskabsposteringer afhænge af vilkårene i de kontrakter, som lånene blev udstedt på grundlag af. Bogføringer kan ske på konto 58 eller 73. Konto 58 tager højde for finansielle investeringer. En af betingelserne for at klassificere beløbet som en finansiel investering er muligheden for at opnå fremtidig indtægt. Det er klart, at et rentefrit lån på denne konto ikke kan tages i betragtning. Derfor er der to muligheder for at afspejle denne handling:

Lån udstedt til medarbejdere. Posteringer på kontoen "Finansielle investeringer"

Debet	Credit	Bemærk
58	50	Kontanter udbet alt fra kasseapparat
58	51	Penge overført til den aktuelle konto

2. Udstedt rentefrie lån. Posteringer på kontoen "Afregninger på bevilgede lån".

Debet	Credit	Bemærk
73.1	50	Kontanter udbet alt fra kasseapparat
73.1	51	Penge overført til den aktuelle konto

Sådan beregner man renter på et lån

I henhold til artikel 807 i Den Russiske Føderations civillovbog vil den dag, hvor låneaftalen træder i kraft, være den dag, hvor kontanterne udstedes fra kassen, eller lånebeløbet overføres ved betalingsordre til medarbejderens udligningskonto.

Baseret på artikel 191 i Den Russiske Føderations civile lovbog begynder perioden for at bruge de penge, der er modtaget på kredit, dagen efter kontraktens ikrafttræden. På den sidste dato i hver kalendermåned, hvor et lån udstedes, afspejles rentetilskrivningerne på lånet udstedt til medarbejderen i regnskabsopgørelsen.

Debet	Credit	Bemærk
58	91	Lånerenter opkrævet til anden indkomst

Der er ingen konsensus blandt advokater og revisorer om, hvornår optjeningen af renter på et lån ophører. Problemet er, om man skal opkræve renter pr. dag, ihvor fuld tilbagebetaling fandt sted: låntager bet alte den sidste del af gælden til kassereren eller der blev foretaget fradrag i lønnen for hele saldoen. Der er ingen specifikke anvisninger i lovgivningen på dette område. For at undgå spørgsmål og uenigheder er det bedre at angive dette tidspunkt i låneaftalen.

Sådan registrerer du tilbagebetaling af lån og rentebetalinger

Indbetaling af penge i organisationens kasse eller deres overførsel til dens foliokonto skal foretages inden for de fastsatte tidsfrister af den medarbejder, til hvem lånet blev udstedt. Bogføringer foretages til kredit for de konti, hvorpå optjeningen er foretaget.

Debet	Credit	Bemærk
58	50	Penge er blevet indsat i kassen
58	51	Penge overført til den aktuelle konto
58	70	En del af lønnen tilbageholdt for at tilbagebetale lån og renter
73.1	50	Refusion for et rentefrit lån er blevet bet alt til kassereren
73.1	51	Penge overført til foliokontoen tilbagebetaling af et rentefrit lån
73.1	70	En del af lønnen tilbageholdt for at tilbagebetale rentefrit lån.

Der er en opfattelse af, at det er umuligt at trække gæld på lån og renter fra lønnen. Den er baseret på artikel 137 i arbejdsloven, som opregner alle typer mulige fradrag. Listen er lukket. Andre føderale love giver en vis yderligere begrundelse for visse lønfradrag, men ingen tilbagebetaling af lån er nævnt nogen steder. Spørgsmålet kan diskuteres, måske vil Statens Arbejdstilsyn finde overtrædelser i en sådan tilbageholdelse. Hvis organisationen alligevel besluttede at betale gælden ved at tilbageholde en del af lønnen, er det nødvendigt at inkludere dette i kontrakten og tage en samtykkeerklæring fra medarbejderen.

Funktioner ved at udstede et lån til grundlæggeren af en organisation

Teoretisk set adskiller udstedelse af et lån til stifteren sig ved, at han ikke er ansat. Derfor, for at udstede et rentefrit lån, bruges et sæt af afregninger ikke med personale, men med andre debitorer. Hvis der udstedes et lån til stifteren, vil posterne se således ud:

Debet	Credit	Bemærk
76	50	Kontanter udbet alt fra kasseapparat
76	51	Penge overført til den aktuelle konto

I praksis er udstedelse af et lån til grundlæggeren en måde at hæve dine penge fra organisationen. Indtil 2016 blev der udstedt lån til stifterne rentefrie og praktisk t alt uigenkaldelige aftaler herom.forlænget igen og igen, det havde ingen konsekvenser.

Hvad er den materielle fordel for låntageren ved at spare på renter

I forbindelse med udstedelse af lån uden rente eller til en meget lav rente opstår begrebet låntagers materielle fordel på grund af besparelser på rentebetalinger. Ifølge skattelovens definition modtager låntager materielle fordele, hvis renten på hans lån er mindre end 2/3 af centralbankens refinansieringsrente. I dag er det 7,75 %, og 2/3 af det er 5,16 %. Hvis låntageren optog et lån under denne rente, for eksempel med 3 % om året, vil forskellen mellem 5,16 % og 3 % blive betragtet som en væsentlig fordel. En medarbejder, der modtager et rentefrit lån, vil nyde godt af 5,16 % om året. Hun er underlagt indkomstskat med en sats på 35 %.

Før 2016 blev materielle fordele beregnet på tidspunktet for indløsningen. Den dag, hvor medarbejderen returnerede den sidste del af pengene og fuldt ud opfyldte sine forpligtelser, skulle revisoren beregne, hvor mange renter han ville betale, baseret på 2/3 af refinansieringsrenten, fratrække den faktisk bet alte rente. og trække 35 % af den personlige indkomstskat fra forskellen. Da stifterne ikke tilbagebet alte lånene, kom tilbagebetalingsdatoen ikke, skatten blev ikke opkrævet.

Siden 2016 er den materielle fordel, i henhold til ændringerne i skatteloven, beregnet månedligt. Hvis du ikke tilbagebetaler et rentefrit lån i længere tid, skal du betale en månedlig skat af materielle ydelser. For grundlæggere er denne metode til at hæve penge nu ved at blive mindre attraktiv.

Når du ikke kan betalepersonlig indkomstskat

Du skal ikke betale personlig indkomstskat af mængden af materielle fordele, hvis medarbejderen tog et lån for at købe bolig. I dette tilfælde skal låneaftalen angive, hvilket formål de lånte midler skal bruges til. Efter at have købt et hjem, skal du give arbejdsgiveren dokumenter, der bekræfter den påtænkte brug af midler. Hvis en medarbejder med et realkreditlån optager et lån til en bedre rente for at betale af på realkreditlånet i banken, skal der tilbageholdes personlig indkomstskat, fordi boligen er købt før pengene blev lånt.

Hvordan påvirker udstedelsen af et lån indkomstskat og STS

Pengebeløb udstedt som lån kan ikke medregnes i de udgifter, der tages i betragtning ved fastsættelse af beskatningsgrundlaget for indkomstskat og det forenklede skattesystem. Hvis lånet udstedes med renter, indgår deres beløb i grundlaget som anden ikke-driftsindkomst, og der pålægges indkomstskat af det.

Eftergivelse af en medarbejders gæld

Lovgivning tillader en arbejdsgiver at eftergive en medarbejder-låntager en gæld eller resten af den. Det kan ske, hvis medarbejderen har en vanskelig økonomisk situation. Der er to måder at ansøge om gældseftergivelse på:

1. Afslut en yderligere aftale til låneaftalen.
2. Opret en donationsaftale.

Ved afskrivning af en gæld til en medarbejder, der har fået udstedt et lån, foretages posteringerne på debiteringen af kontoen "Andre indtægter og udgifter".

I alle tilfælde det heledet ubet alte lånebeløb bliver låntagers indkomst, og der skal tilbageholdes indkomstskat på 13 %. Men i det andet tilfælde, mængden af 4000 rubler. vil være fritaget for beskatning, på grundlag af, at artikel 217 i skatteloven siger, at gaver til en værdi af op til 4.000 rubler. Ingen personlig indkomstskat.

For indkomstskat kan størrelsen af det ubet alte lån ikke henføres til udgifter og vil ikke reducere skattegrundlaget. Men der skal opkræves forsikringspræmier for det beløb, der eftergives i henhold til aftalen. Der opkræves ikke forsikringspræmier på det donerede beløb. Så det er mere fordelagtigt for begge parter at handle ved at udarbejde en donationsaftale.