Hvad er skatteovervågning? Lov om skatteovervågning

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Et nyt udtryk er dukket op i russisk lov - "skatteovervågning" (2015 var præget af ikrafttrædelsen af de relevante love). Det involverer organiseringen af en fundament alt ny mekanisme for interaktion mellem den føderale skattetjeneste og virksomheder. Hvad er det særlige ved de pågældende innovationer? Hvad er fordelene ved den relevante ordning for virksomheder og FTS?

essensen af udtrykket

Hvad er skatteovervågning? Dette udtryk refererer til en relativt ny ordning for Den Russiske Føderation for administration af skattebetalinger indført i 2015. Det omtales nogle gange som "horisontal skatteovervågning".

Nøgleprincipper: gennemsigtighed i skatteyderens aktiviteter med hensyn til rapportering til Federal Tax Service, samt procedurer inden for rammerne af intern kontrol, loyalitet over for Federal Tax Service i forhold til inspektioner - felt eller kontor. Skatteovervågning formodes at blive et innovativt værktøj til at bringe forholdet mellem erhvervslivet og staten til et nyt niveau.

Et af nøgleaspekterne ved den pågældende mekanisme er evnen til at organisereinteraktion mellem skatteydere og regulerende myndigheder i elektronisk form. Dette indebærer først og fremmest en højere hastighed til at træffe de nødvendige beslutninger.

Blandt hovedideerne i begrebet skatteovervågning er muligheden for at give Federal Tax Service adgang til de nødvendige oplysninger, der afspejler virksomhedens disciplin med hensyn til indberetning og overførsel af de nødvendige gebyrer til staten. Til gengæld kan skatteyderen selv bruge alle tilgængelige kanaler til at indhente de nødvendige oplysninger fra bureauet.

Overvågning af komponenter

Lad os overveje de komponenter, der kan betragtes som nøglekomponenter i den passende kommunikationsmåde mellem FTS og virksomheden. Først og fremmest er det værd at bemærke et sådant værktøj som en motiveret udtalelse. Parterne kan med dens hjælp løse eventuelle tvister og uenigheder i forbindelse med retsforhold inden for skattebetaling og indberetning. En motiveret udtalelse dannes af skattevæsenet, og hvis gebyrbetaleren overholder anvisningerne, kan han fritages for eventuelle bøder og bøder.

En anden bemærkelsesværdig komponent, som omfatter skatteovervågning, er etableringen af en kontraktlig ordning for informationsinteraktion mellem en iværksætter og den føderale skattetjeneste. Denne mekanisme involverer arbejde i henhold til særlige regler. Det forventes, at Federal Tax Service og skatteyderne vil interagere i henhold til en af to muligheder: ved at indsende dokumenter til afdelingen (i elektronisk format) eller ved at Federal Tax Service har direkte adgang til filervirksomheder. Derudover vil forretningsmænd være i stand til at inkludere karakteristika for interne kontrolalgoritmer i forordningen.

Fremkomsten af overvågning i Rusland

Den pågældende mekanisme er for nylig blevet forankret i Rusland på niveau med føderale retsakter. Loven om skatteovervågning blev underskrevet af præsidenten for Den Russiske Føderation i november 2014. I overensstemmelse med føderal lov nr. 348, ifølge hvilken der blev foretaget passende ændringer af skatteloven, fik virksomhederne mulighed for at arbejde med den føderale skattetjeneste på en ny måde. Lov om skattetilsyn trådte i kraft den 1. januar 2015. Men nogle af dens bestemmelser bliver normative i 2016.

Hvordan er erhvervslivet i Rusland kommet til den erkendelse, at det er nødvendigt at indføre skatteovervågning? Lovforslaget, som senere blev til føderale retsakter, blev angiveligt iværksat af myndighederne med bistand fra store forretningsmænd og konsulentmærker i 2012. Agenturet for Strategiske Initiativer, nemlig den arbejdsgruppe, der er ansvarlig for moderniseringen af skatteadministrationsprocedurerne i Rusland, deltog direkte i udviklingen af den relevante lov.

Praktisk effektivitet af overvågningsinstituttet

Nogle virksomheder, såvel som forskningsbureauer, implementerede prøveordninger for interaktion mellem den føderale skattetjeneste og erhvervslivet, hvilket viste den høje effektivitet af skatteovervågningsmekanismer. Hvilke resultater er opnået under disse aktiviteter?

Således var mange virksomheder imponeret over, at iI processen med elektronisk interaktion med Federal Tax Service har de mulighed for hurtigt at modtage rådgivning om et bestemt spørgsmål. Nogle forskere bemærkede også, at der under den pågældende kommunikation blev praktiseret uformel kommunikation, fri for officiel terminologi, hvilket var utænkeligt under den gamle ordning. Men uden unødvendig embedsmandskab, som det viste sig, blev mange problemer løst mere effektivt. Før indkomsten af skatteovervågningsinstituttet manglede mange russiske virksomheder en sådan mulighed.

Som vist af forsøgsmekanismerne for kommunikation mellem erhvervslivet og den føderale skattetjeneste, blev grundene til væsentlige uoverensstemmelser mellem parterne i juridiske forhold i løbet af interaktionen under den nye ordning sjældent observeret. Samtidig er kvaliteten af den gensidige forståelse mellem skattevæsenet og iværksætterne forbedret. Arbejdsbyrden på specialister fra begge sider er faldet: der var simpelthen ikke behov for ekstra arbejde, typisk for procedurerne i henhold til den gamle ordning.

Ifølge eksperter havde russisk erhvervsliv virkelig brug for en sådan mekanisme som skatteovervågning. Lovforslaget, som senere blev en fuldgyldig retsakt, var veludviklet, det indeholdt alle de nødvendige bestemmelser til implementering af den nye mekanisme. Dette gav specialisterne en grund til at sætte stor pris på deres udsigter, ikke kun med hensyn til relevansen af reglerne, men også med hensyn til udsigterne for deres praktiske implementering.

Sådan arrangerer man arbejde i henhold til den nye ordning

Men hvordan starter en virksomhedforhold til Federal Tax Service inden for rammerne af skatteovervågning? Der er en række kriterier, hvorunder en virksomhed kan regne med det pågældende privilegium. Blandt de vigtigste:

- virksomheden overfører 300 millioner rubler til staten i form af skatter, punktafgifter og andre gebyrer. og mere i løbet af året;

- forretningsomsætning i overensstemmelse med årsregnskabet er 3 milliarder rubler. og mere i løbet af året;

- den samlede pris på virksomhedens aktiver - 3 milliarder rubler. og mere fra den 31. december i rapporteringsåret.

Lad os se nærmere på, hvilke specifikke fordele skatteovervågningsinstitutionen kan give staten og det private marked.

Hvad gør det?

Takket være den mekanisme, der overvejes, vil samvittighedsfulde betalere af gebyrer til statskassen, som har formået at opbygge et effektivt system for intern finanskontrol, være i stand til at interagere med Federal Tax Service på en måde, der minimerer eventuelle vanskeligheder.

Blandt de vigtigste fordele, som skatteovervågning giver, er, som vi bemærkede ovenfor, fritagelsen af virksomheder fra inspektioner af Federal Tax Service. Denne omstændighed gør det f.eks. muligt for virksomheder at spare betydeligt på tjenesterne fra advokater og advokater, hvis hjælp nogle gange simpelthen er nødvendig med øget opmærksomhed på forretning fra Federal Tax Service.

Takket være en sådan mekanisme som en motiveret udtalelse vil de vigtigste skattemæssige risici og uenigheder, der er specifikke for virksomheders aktiviteter, blive løst så hurtigt som muligt. Før skatteovervågning blev indført i Den Russiske Føderation, og metoden til dens implementering varkorrekt godkendt, kan kommunikationsproblemer mellem virksomheder og Federal Tax Service tage år at løse.

Effektiv kommunikation om juridiske spørgsmål

Mekanismen for interaktion mellem den føderale skattetjeneste og virksomheder i henhold til lovgivningen i Den Russiske Føderation har en vigtig fordel - virksomheden kan om nødvendigt anmode om visse kommentarer fra afdelingen vedrørende det relevante område af juridiske forhold. Også ansatte i Federal Tax Service, der udfører skatteovervågning, vil straks studere dokumenter relateret til rapportering og kontrollere, hvor korrekt de er udarbejdet.

Takket være interaktion med Federal Tax Service under den nye ordning, har iværksættere mulighed for at anmode om præciseringer vedrørende overførsel af gebyrer fra transaktioner, selv før de er afsluttet. Dette er et væsentligt skridt fremad i samspillet mellem erhvervslivet og staten med hensyn til konstruktivt samarbejde.

Virksomheders deltagelse i skatteovervågning gør det muligt at undgå store og til tider ubehagelige for virksomhedens budget ekstraomkostninger til statskassen, som nogle gange skal betales ved markinspektioner. I processen med interaktion mellem virksomheden og den føderale skattetjeneste under den nye ordning er sandsynligheden for sådanne situationer minimal.

Elektronisk informationsudveksling

Blandt de åbenlyse fordele ved aftalen mellem Federal Tax Service og iværksættere om, at overvågning af skatteindtægter vil blive udført inden for rammerne af den pågældende ordning, er muligheden for en fuldgyldig elektronisk udveksling af dokumenter.

Dette kommunikationsformat er mere ønskeligt for mange forretningsmænd end papirarbejdsgange, da der i dette tilfælde forventes meget mindre tid og arbejdsomkostninger til at udføre de nødvendige rapporteringsprocedurer. Efter at institutionen for skatteovervågning blev godkendt, fik virksomhederne en officiel mulighed for fuldstændigt at overføre interaktion med Federal Tax Service til et elektronisk format. Det er også praktisk for afdelingen selv: der er ingen grund til at spilde medarbejdernes tid på markbegivenheder.

Frivilligt format

Frivillig procedure for indgåelse af en aftale med Federal Tax Service er et vigtigt aspekt af en sådan mekanisme som den passende type overvågning. Der er ikke så mange skattemæssige incitamenter for store virksomheder, og de tager altid gerne skridt over for staten. Mange virksomheder kan dog have brug for tid til at bringe deres regnskabs- og kontrolsystemer i overensstemmelse med de påkrævede kriterier. Men alle de ressourcer, som virksomheden vil investere i de nødvendige infrastrukturopgraderinger, vil højst sandsynligt betale sig.

Stop overvågning og uplanlagte inspektioner

Skatteovervågning er faktisk et privilegium. I nogle tilfælde kan dens levering blive lovligt afsluttet. Dette er acceptabelt, hvis organisationen f.eks. giver falske oplysninger til Federal Tax Service eller forsømmer forpligtelsen til at sende visse dokumenter dertil.

Loven giver også mulighed for scenarier, hvor der kan foretages inspektioner på stedetudføres, selv om virksomheden og den føderale skattetjeneste har indgået en passende aftale efter den nye ordning. Dette er muligt, hvis:

- inspektionen udføres af den højere struktur af Federal Tax Service, som kontrollerer effektiviteten af afdelingens rapporterende afdelinger;

- virksomheden overholdt ikke kravene i den begrundede udtalelse;

- virksomheden skal afgive en opdateret erklæring for perioden svarende til tidspunktet for implementeringen af overvågningsprocedurer, f.eks. på grund af det faktum, at det skyldige gebyr er reduceret i forhold til det beløb, der vises i det tidligere leverede dokument.

En inspektion på stedet kan også udføres, hvis den tilsvarende type juridiske forhold mellem virksomheden og den føderale skattetjeneste blev afsluttet på den måde, vi nævnte ovenfor.

Faktiske opgaver til implementering af den nye ordning

Introduktionen af en moderniseret ordning for interaktion mellem virksomheder og skattevæsenet indebærer dannelsen af fundament alt nye strukturelle enheder både i den føderale skattetjeneste og i virksomheder. Agenturet bliver for eksempel nødt til at oprette nye fuldtidsenheder af specialister, som vil være kompetente til at interagere med skatteyderne online. En lignende opgave vil også skulle løses af mange virksomheder. Skatteydere vil, som vi bemærkede ovenfor, i mange tilfælde skulle investere i at opgradere infrastrukturen af interne virksomhedsrapporteringsprocedurer for at bringe dem i overensstemmelse med lovgivningsmæssige kriterier.