Hvad er præmieskatterne? Typer af præmier, træk ved deres beskatning

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Enhver borger, der officielt arbejder i enhver virksomhed, kan modtage ikke kun en løn, men også forskellige bonusser. De findes i mange varianter. Deres hovedformål er at belønne specialister for et veludført stykke arbejde. Samtidig skal hver arbejdsgiver vide, hvilke skatter bonussen er underlagt for at overføre de nødvendige betalinger til Federal Tax Service rettidigt.

Typer af incitamenter

De kan betales af arbejdsgivere af forskellige årsager. Sådanne incitamenter kan udtrykkes ikke kun i kontanter, men også i naturalier. Dette gælder især for organisationer, der er specialiseret i produktion af varer, der er væsentlige for befolkningen.

Bonuser til medarbejdere kan udbetales for forskellige tidsperioder, på grundlag af hvilke følgende varianter skelnes:

• månedlige incitamenter betales på faste datoer, og betalingerne er norm alt af samme størrelse;
• kvartalsvis beregnes baseret på virksomhedens resultater fortre måneder, og der tages også hensyn til hver specialists præstation i virksomheden;
• årlige betalinger udbetales i slutningen af året, og ofte er de så betydelige i størrelse, at de kaldes den trettende løn.

Derudover bør engangsbetalinger fremhæves. Sådanne priser tildeles ansatte i virksomheden, der udmærkede sig på arbejdet. De præsenteres norm alt som belønninger for høj ydeevne eller præstationer. Det er ikke ualmindeligt, at virksomheder betaler sådanne bonusser for nogle betydelige helligdage.

Beskattes bonusser? Alle ovennævnte typer betalinger er en del af borgernes løn, derfor er de generelt underlagt personlig indkomstskat på grundlag af art. 209 NK.

Hvilke betalinger er fradragsberettigede?

I art. 217 i skatteloven opregner forskellige typer af incitamenter, som arbejdsgivere ikke må beregne og betale personlig indkomstskat ud fra. Derfor er det muligt at finde ud af, om bonusser først beskattes efter deres formål og funktioner er fastlagt. Personlig indkomstskat opkræves ikke af betalinger repræsenteret ved vederlag for væsentlige resultater inden for videnskab, kultur eller andre vigtige aktivitetsområder. Sådanne betalinger kan ikke kun være indenlandske, men også internationale eller udenlandske.

Der betales ingen skat af bonusser tildelt de højeste embedsmænd i Rusland.

Derudover inkluderer dette gaver, der gives til ansatte af ledelsen af virksomheden, men deres værdi bør ikke overstige 4 tusind rubler.gnide.

Udbetalingskoncept

Alle typer af bonusser er repræsenteret af et variabelt element i medarbejderens løn. De beregnes på grundlag af visse præstationer fra hver specialist i en bestemt periode. De fungerer norm alt som incitamenter givet månedligt, på forskellige helligdage eller baseret på resultaterne af virksomhedens arbejde i løbet af året.

Grundlaget for tildeling af bonus er den tilsvarende forskrift om bonusser, der er vedtaget på virksomheden. Den er repræsenteret af virksomhedens interne dokumentation og udvikles norm alt efter anmodning fra organisationens ledelse. Med et velskrevet dokument kan arbejdsgiveren undgå mange negative konsekvenser. Derfor kræves der en bonustilførsel til forskellige formål:

• ingen krav fra ansatte i Federal Tax Service;
• forebyggelse af uoverensstemmelser med personalemedlemmer vedrørende den korrekte beregning af forskellige fordele eller betalinger;
• mulighed for at stimulere specialister til at opnå høj ydeevne.

De grundlæggende regler for overførsel af midler er indeholdt i art. 57 TK.

Betalingsbetingelser

Det er vigtigt for arbejdsgivere at forstå ikke kun, hvilke skatter bonussen er underlagt, men også under hvilke betingelser det er tilladt at udbetale den til medarbejderne. Disse betingelser omfatter:

• Hvis direktøren for virksomheden ønsker at udbetale bonusser til medarbejdere ved årets udgang baseret på den disponible tilbageholdte indtjening, så bør dette spørgsmål i henhold til føderal lov nr. 208 afgøres på et mødegrundlæggere.
• Nogle brancheaftaler giver mulighed for betaling af incitamenter til borgere for anciennitet eller efter at produktionsfaciliteter er sat i drift.
• 129 TK.
• Hvis der er en fagforening i virksomheden, så træffes beslutninger om overførsel af yderligere midler til medarbejderne i fællesskab med dens repræsentanter.

Baseret på art. 135 i arbejdsloven, efter periodisering af betalinger, skal revisoren udarbejde et særligt certifikat, og virksomhedens leder udsteder en ordre. Det omfatter alle borgere, der har modtaget kontant betaling. Baseret på disse dokumenter betales indkomstskat af bonussen for hver medarbejder.

lovgivningsmæssig regulering

Proceduren for betaling af midler og betaling af skatter er reguleret af adskillige artikler i arbejdsloven. De vigtigste bestemmelser i denne og skattelovgivningen, der er relevante for det emne, der undersøges, omfatter:

• st. 129 i arbejdsloven angiver, at bonussen fungerer som en måde at opmuntre medarbejderne på, derfor udstedes den ud over lønnen;
• st. 144 i arbejdsloven indeholder oplysninger om, at betalingen kan fungere som en motiverende metode til personaleledelse;
• st. 191 i arbejdsloven fastslår, at midler kun udbetales for arbejdskraftfortjeneste;
• st. 207 Tax Code indeholder data om, hvilke skatter præmien er underlagt;
• st. 217 i skatteloven indeholder oplysninger om, at midler modtaget til præstationer på væsentlige områder ikke er skattepligtige.

Derudover bør du studere bestemmelserne i regionale love og intern dokumentation for hver virksomhed. Er det engangsbeløb kildeskat eller ej? Det afhænger af formålet med og funktionerne i denne betaling. Hvis det ikke er repræsenteret af en pris for væsentlige præstationer inden for videnskab eller teknologi, skal der betales personlig indkomstskat af det.

Nuancerne ved at beregne og betale indkomstskat

Næsten alle typer bonusser er repræsenteret af borgernes officielle indkomst, så der skal betales indkomstskat af dem. Til dens beregning på grundlag af art. 209 NC, generel procedure gælder.

Hvis en virksomhed overfører midler til borgerne på månedsbasis under hensyntagen til medarbejdernes produktionsresultater, så udsteder ledelsen en ordre, på grundlag af hvilken bonussen er knyttet til medarbejdernes præstationer.

For at beregne afgiften skal du bestemme 13 % af det bet alte beløb. Samtidig betales en tillægspræmie i 6-personskat. Hvis revisor af en eller anden grund ikke angiver disse oplysninger i dette dokument, vil han og hele virksomheden blive holdt administrativt ansvarlige.

Betalende præmier

Hvad er præmieskatterne? I de fleste tilfælde er det forpligtet til at betale personlig indkomstskat af det, men derudover skal virksomheder beregne og overføre forsikringspræmier for ansatte. Dette skyldes, at evtofficielle overførsler af midler til medarbejdere bet alt på grundlag af en ansættelseskontrakt er underlagt betalinger til forskellige fonde uden for budgettet som krævet af bestemmelserne i føderal lov nr. 212.

Forsikringspræmier overføres, selvom incitamentet præsenteres i naturalier. Fradrag sendes til PF, FSS og MHIF. Proceduren implementeres den dag, hvor virksomhedens ledelse giver påbud om belønning af medarbejdere. Derfor er overførsel af midler til fondene direkte den dag, incitamentet udstedes, en overtrædelse fra virksomhedens revisors side.

Hvis der betales en præmie, der ikke er forpligtet til at betale indkomstskat, overføres forsikringsudbetalinger heller ikke fra den.

Nuancerne ved at betale bidrag

I første omgang udsteder lederen af virksomheden en bonusordre, som viser alle medarbejdere, der modtager betalinger fra organisationen. Endvidere beregner og trækker revisoren i den måned, hvor midlerne rent faktisk udbetales til borgerne, personlig indkomstskat og forsikringspræmier.

Hvis midler tages fra tilbageholdt indtjening, bruges konto D84. Hvis der bruges andre kilder, gælder D91-2.

Hvordan beregnes skat for en engangsbonus?

I virksomheder tildeles der ofte engangsincitamenter til medarbejderne for forskellige præstationer i processen med at udføre aktiviteter. For dem skal der også nødvendigvis beregnes og betales skat.

Præmiens størrelse under sådanne betingelser er underlagt forsikringspræmier.

Sådanne krav gælder ikke kun for de betalinger, derforbundet med gode præstationer, men også med bonusser dedikeret til forskellige festlige begivenheder i virksomheden.

Kan skatten reduceres?

Skatteloven indeholder ingen oplysninger, der kan reducere mængden af skatter eller forsikringspræmier, der opkræves på indkomsten for officielt ansatte borgere. Men arbejdsgiverne kan selv bruge nogle tricks.

Hvis en betaling tildeles til en væsentlig begivenhed, kan den udstedes i form af en gave, hvorfra der ikke kræves personlig indkomstskat. Men værdien af en sådan gave kan ikke overstige 4.000 rubler.

For ikke at overføre forsikringspræmier fra gaver, bør forholdet mellem virksomheden og medarbejderne formaliseres ved at indgå en civilretlig kontrakt. Sådanne træk ved beskatningen skyldes, at der ifølge art. 420 i skatteloven, indkomst modtaget af en borger på grundlag af en GPC-aftale, ifølge hvilken ejendomsretten til enhver ejendom overføres, er ikke underlagt forsikringspræmier. Derfor indgår arbejdsgiver og ansatte blot en kompetent skriftlig donationsaftale, for hvilken kravene i art. 574 GK.

Rapporteringsregler

Virksomheden skal rapportere til Federal Tax Service om alle betalinger til medarbejdere. Dette inkluderer ikke kun løn, men også bonusser. Derfor indgår det i regnskabet. Virksomheder skal derfor indberette til tilsynet om udbetaling af løn og andre udbetalinger til ansattepræmie i 6-personlig indkomstskat.

Fejl i beregninger eller dokumenter er grund til at pålægge organisationer og embedsmænd administrativt eller strafferetligt ansvar. Medarbejderne kan selv ved opdagelse af overtrædelser indgive en klage til arbejdstilsynet eller retten.

Konklusion

Bonusser betragtes som en bestemt måde at opmuntre medarbejdere på. De kan stilles til rådighed kontant eller i naturalier. Samtidig bør arbejdsgiverne være velbevandrede i, hvilke skatter disse betalinger er underlagt. De skal ikke kun beregne og tilbageholde personlig indkomstskat korrekt, men også overføre forsikringspræmier for ansatte.

Der er nogle præmier, der er fritaget for indkomstskat. Det er ikke forpligtet til at betale det fra gaver, hvis værdi ikke overstiger 4 tusind rubler. Derfor bruger virksomheder ofte sådanne nuancer af beskatning til at reducere størrelsen af personlig indkomstskat.