Moms inklusive: hvordan beregnes ved hjælp af formlen?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

VAT er en budgetdannende betaling af det russiske skattesystem. Derfor skal mange forretningsenheder tælle og betale det. Undtagelsen er virksomheder og iværksættere, der anvender alternative skattesystemer - de er fritaget for at betale denne skat, bortset fra visse operationer. Oftest opkræves moms af sælger af vareomkostningerne (tjenester) og fordeles i dokumenter. Men der er tilfælde, hvor det er nødvendigt at isolere det fra den samlede mængde af operationen. Dernæst finder vi ud af, hvornår det er nødvendigt, og hvordan det gøres.

moms kort fort alt: mekanisme og satser

moms er en indirekte skat, der pålægges salg af de fleste varer og tjenester. Det er norm alt inkluderet i prisen og betales af købers lomme. Samtidig er sælger formelt skatteyder - han skal tage skatten af det modtagne beløb fra køber og indbetale til budgettet. Sådan fungerer mekanismen for indirekte beskatning.

Basisskattesatsen er 18 %. Det gælder for de fleste afgiftspligtige genstande. Sammen med det er der en reduceret sats på 10 % for præferencevarekategorier. Mange typer mad falder ind under det,babyprodukter og visse medicinske anordninger. En anden præferencesats er 0 %. Det bruges til eksport, til implementering af en lang række tjenester relateret til international transport, såvel som til individuelle salgsobjekter. Derudover er der en række transaktioner, der er fuldt fritaget for moms.

Hvad betyder moms "inklusive"

moms er norm alt inkluderet i prisen angivet i kontrakten eller på prisskiltet, det vil sige, at prisen er foreskrevet inklusive moms. Dets beløb er angivet separat sammen med det samlede beløb for transaktionen. Dette skyldes, at det uden skattefordeling som en separat linje er umuligt at anvende skattefradragsmekanismen. Og selvom kravet om at tildele afgiftsbeløbet til fradrag kun gælder for fakturaer, er det som regel altid angivet i andre dokumenter - i kontrakter, handlinger, fakturaer. I dette tilfælde opstår spørgsmålet om, hvordan man beregner moms "inklusive" ikke, fordi afgiftsbeløbet er direkte angivet.

For eksempel siger serviceaftalen, at de samlede omkostninger for tjenester er 354.000 rubler, mens afgiftsbeløbet er 54.000 rubler. Alt er klart her: Entreprenøren anmodede om 300.000 rubler for sine ydelser, opkrævede moms af dette beløb til basissatsen og angav de fulde omkostninger i kontrakten.

Men det sker, at kun det samlede beløb er registreret i dokumenterne, og det er angivet, at afgiften er inkluderet heri. Det er dog ikke klart, præcis hvor meget det drejer sig om, så det skal beregnes om nødvendigt.

Beregningsmetode

Tax Code giver proceduren for anvendelse af momsberegningsmetoden. Det er nævnt i del 4 af artikel 164. Beregningen er ret enkel. Satsen er lig med det forhold, hvor tælleren er den aktuelle skattesats, og nævneren er den samme, forhøjet med 100. Den estimerede momssats er således:

• 18/118 - til en skattesats på 18 %;
• 10/110 - med en kurs på 10%.

Lad os nu se på, hvordan man beregner antallet uden moms. For et eksempel på en sats på 18 % vil formlen se sådan ud:

B=S – S(18/118), hvor B er grundprisen for varen før skat, og S er det samlede beløb for transaktionen inklusive moms.

Når du skal isolere afgiften fra beløbet

Før vi ser på et eksempel på, hvordan man beregner moms "inklusive", lad os se, hvornår det er nødvendigt. Skatteloven fastslår, at afregningsmetoden anvendes af sælgeren af varer og tjenesteydelser i følgende tilfælde:

• ved modtagelse af forudbetaling, inklusive delvis;
• når moms betales af en skatteagent;
• ved videresalg af ejendom, der er pålagt afgift;
• ved salg af landbrugsprodukter og biler, der er købt hos enkeltpersoner;
• i nogle andre tilfælde.

Køberen skal nogle gange også beregne moms af det samlede beløb. For eksempel, hvis han bliver faktureret for skat, og han planlægger at betale den i rater.

Særskilt moms fra forudbetalingen

I praksis opstår spørgsmålet om, hvordan man beregner moms "inklusive" oftest, nårat modtage en delvis forudbetaling fra køber. For eksempel udgjorde det samlede kontraktbeløb, inklusive moms, 472.000 rubler. Aftalevilkårene giver køber mulighed for at overføre et forskud på mindst 50 % af dette beløb. Køberen overførte 236.000 rubler, og sælgeren skulle beregne afgiften og afspejle den på kontoen.

Hvordan beregner man moms inklusive? Formlen baseret på den beregnede kurs vil have formen:

Forudbetalingsbeløb18 / 118.

Vi får følgende værdi: 236.00018 / 118=36.000 (p) - dette er nøjagtigt det skattebeløb, der beregnes med en sats på 18 % af beløbet for den modtagne forudbetaling.

Beregn beløbet uden moms: 236.000 - 36.000=200.000 (p).

Så i ovenstående eksempel overførte køberen 236.000 rubler til sælgeren som forudbetaling, og afgiften beløb sig til 36.000 rubler.

moms hos skattevæsenet

Der er tilfælde, hvor en subjekt skal opfylde en skatteagents pligt, det vil sige betale moms ikke for sig selv, men for sin modpart. Et typisk eksempel er leje af lokaler fra kommunale myndigheder. Desuden er det ligegyldigt, hvilket skattesystem lejeren er på. Med andre ord kan virksomheder og individuelle iværksættere, der ikke selv betaler denne skat, blive nødt til at beregne moms.

Lad os overveje et eksempel. Selskabet udlejer lokaler, der er klassificeret som kommunal ejendom. Huslejen er 118.000 rubler om måneden, inklusive 18% moms. Lejer skal beregne, tilbageholde og betale skatten til budgettet, da i denne transaktionskatteagent i henhold til loven. Hvordan beregnes momsen? Det afhænger af vilkårene i kontrakten. Der er 3 muligheder:

1. Kontrakten specificerer det samlede beløb og afgiftsbeløbet. Der er ingen grund til at beregne noget - agenten tilbageholder dette beløb og overfører det til budgettet.
2. Aftalen angiver, at lejeprisen er 118.000 rubler om måneden, inklusive moms. Hvordan man beregner afgiften i dette tilfælde er beskrevet i detaljer ovenfor.
3. Der er ingen omtale af skat i kontrakten. I en sådan situation anses lejen for at være inklusiv skat. Beregningen er foretaget som i mulighed nr. 2. Ved indgåelse af en aftale er det dog vigtigt ikke at glemme, at der vil blive trukket moms af det beløb, der fremgår af den, og tage højde for dette ved fastsættelse af lejen.

Summarize

Ofte står en revisor eller en forretningsmand over for behovet for at beregne momsbeløbet "inklusive". Som det fremgår af artiklen, er der ikke noget kompliceret ved dette. Oftest skal man ty til ovenstående formler, når man modtager en forudbetaling, samt når man fungerer som skatteagent. Desuden opstår et sådant behov i sidstnævnte tilfælde ikke kun for emner på DOS. Derfor vil det også være nyttigt at kende det grundlæggende i at arbejde med moms for dem, der på grund af anvendelsen af en særlig ordning norm alt ikke betaler denne skat.