Beskatningstyper og deres karakteristika. Hvilken type beskatning skal man vælge

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I dag vil vi undersøge typerne af beskatning for juridiske enheder og iværksættere. Hvordan er de? Og hvad er bedre at vælge i dette eller det tilfælde? Hver enkelt iværksætter bør kende fordele og ulemper ved eksisterende skattebetalingssystemer. Ellers kan virksomheden mislykkes. Alt dette og mere vil blive diskuteret nedenfor. I sidste ende vil alle forstå, hvordan man vælger et eller andet skattesystem. Dette er ikke så svært, som det kan se ud ved første øjekast.

Beskatning er…

Først, lad os finde ud af, hvad vi i princippet skal forholde os til. Beskatning for individuelle iværksættere og LLC'er er en yderst vigtig komponent. Det er et skattesystem. Takket være det deklareres indkomst, og en del af overskuddet returneres til staten.

I henhold til Den Russiske Føderations skattelov (artikel 17) bestemmer skattebetalingssystemerne:

• skattegenstande;
• skattegrundlag;
• periode, som du skal betale for;
• skattesats;
• betalingsberegningsprocedure;
• vilkår og metoder for pengeoverførsel;
• fordele og andre funktioner i skatter.

I øjeblikket kan en juridisk enhed blive udsat for forskellige former for beskatning. Dernæst vil vi se på hver mulig mulighed med fordele og ulemper.

Systemtyper

Lad os starte med en kort liste. Det vil hjælpe dig med at forstå, hvorfra du generelt kan vælge typen af overførsel af en del af overskuddet til at drive forretning.

I øjeblikket er der følgende typer beskatning i Rusland:

• BAS;
• USN (forenkling);
• UTII (imputation);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN bruges næsten aldrig i praksis. Derfor skal der ikke fokuseres meget på det. Vi vil beskæftige os med andre former for beskatning og deres karakteristika. Det er ikke svært at forstå alt dette.

BASIC & BUSINESS

Det mest almindelige scenarie er brugen af et fælles beskatningssystem. Det er valgt af LLC eller IP som standard. Tilpasningen er ikke altid rentabel, især i begyndelsen af virksomheden.

Det sørger for seriøst papirarbejde og meget store skatter. Derfor bliver OSNO ofte forladt af mange iværksættere. For nogle er dette muligheden.

Hvis du kort beskriver skattebetalingssystemet, bliver du i dette tilfælde nødt til at overføre midler til organisationens ejendom og til indkomst. Der er også moms. Det er denne komponent, der giver dig mulighed for at vælge eller afvise BASIC.

Ulemper ved det overordnede system

Vi har listet hovedtyperne af beskatning i Rusland. Nu er det værd at overveje hver mulighed merei detaljer.

I øjeblikket har OSNO følgende svagheder:

• høje skatter;
• udvalg af betalinger;
• seriøs skatteindberetning.

Det var det. Ikke flere fejl.

Det er værd at være opmærksom på, at LLC (virksomhed) under OSNO betaler indkomstskat på 20% og IP - 13%. Rapportering kvartalsvis. Så det giver virksomhederne en masse problemer.

Pros BASIC

Nu til det positive. De spiller en vigtig rolle. Især hvis en person ikke ved, hvilken type skattebetaling man skal stoppe ved.

Det generelle skattesystem i Rusland i dag har følgende fordele:

• gælder over alt og enhver form for aktivitet;
• du kan ikke kontakte Federal Tax Service yderligere for at vælge det;
• giver dig mulighed for at reducere moms på moms, der overføres til leverandører;
• skattegrundlaget er fortjeneste minus udgifter;
• i nogle tilfælde kan personlig indkomstskat være lig med fra 0 til 30%.

Denne mulighed bruges dog ikke altid. Hvilken type beskatning skal man vælge i dette eller hint tilfælde? For at gøre dette skal du være opmærksom på andre tilbud. Først da vil iværksætteren være i stand til at finde ud af, hvordan man bedst overfører skatter til statskassen.

USN i Rusland

Det næste skattebetalingssystem er det forenklede skattesystem. De kalder det "simplistisk". Dette er den justering, der oftest bruges af iværksættere.

Allerede ved navnet på systemet er det klart, at denne betalingsmådeskatter indebærer en forenklet procedure. Så det er - papirarbejde med ham er minim alt, især hvis en borger arbejder uden ansatte.

USN har 2 varianter. Mere præcist, så:

• indkomst - udgifter;
• indkomst.

Afhængigt af den valgte type vil skattegrundlaget ændre sig. I det første tilfælde er nettooverskuddet underforstået (efter fradrag af udgifter), i det andet tilfælde alle indtægter.

"Simplified" giver mulighed for betaling af personlig indkomstskat. De betaler enten fra 5 til 15% (indtægter - udgifter), eller fra 0 til 6% (indtægter). Den nøjagtige skat afhænger af den region, hvor iværksætteren bor, samt af typen af aktivitet.

Ulemper ved USN

Et par ord om, hvorfor enkeltpersoner nægter at "forenkle". Denne justering er langt fra egnet for alle.

For eksempel på grund af sådanne mangler:

• ikke alle aktiviteter tillader brugen af det forenklede skattesystem;
• du skal desuden skrive en ansøgning om overgangen til "forenklet";
• ikke mere end 100 personer kan arbejde i en virksomhed;
• du behøver ikke at modtage mere end 60 millioner rubler om året (fra 2017 - 120.000.000) for at være berettiget til det forenklede skattesystem.

Denne form for beskatning for en individuel iværksætter, der arbejder for sig selv uden ansatte, er derfor ofte velegnet. Men hvad er fordelene ved dette system?

Pluser ved det forenklede skattesystem

"Simplicity" er en favoritretning, som iværksættere arbejder i. Små virksomheder stopper også ofte kldette scenarie, men med tiden må det opgives på grund af det store personale og høje overskud.

Fordelene ved det forenklede skattesystem omfatter:

• minim alt papirarbejde;
• lave skattesatser;
• mulighed for at reducere skatten med beløbet for fradrag til pensionskassen;
• retten til at vælge metoden til beregning af beskatningsgrundlaget.

I praksis, hvis det er muligt at bruge "forenklet", forsøger borgerne at stoppe ved denne mulighed.

Årlig rapportering (indtil 31. maj for virksomheder og indtil 30. april for individuelle iværksættere), men personlig indkomstskat skal betales en gang i kvartalet. Derudover skal du føre en bog over udgifter og indtægter.

Reduktion af beskatningsgrundlaget sker på bekostning af udgifterne til at vedligeholde virksomheden, fradrag for ansatte i pensionskassen (højst 50 % af overførslerne) og for dem selv (100 % af de givne beløb) til pensionskassen).

UTII eller "imputation"

Og der er sådan noget som UTII. Dette er en enkelt imputeret skat. Folk kalder ham "imputeret".

UTII - en form for beskatning, der ikke bruges i Moskva. Men i andre regioner i Den Russiske Føderation kan du aktivt arbejde med ham. Det giver mulighed for fravær af skatter, der afhænger af virksomhedens indkomst.

Beskatningstyper for LLC'er fra alle tidligere nævnte er ikke så interessante for forretningsmænd som UTII. "Vmenenka" er ideel til cafeer, taxaer og en række andre typer aktiviteter.

Som i tilfældet med det forenklede skattesystem, kan UTII reduceres med mængden af faste fradrag. Indberetning og betaling af skat i denne tilstand er kvartalsvis. skatterbetales afhængigt af den potentielle fortjeneste for en individuel iværksætter eller LLC. Den tilsvarende skønnede indkomst fastsættes af staten og afhænger af registreringsregionen samt af virksomhedens aktiviteter.

Om manglerne ved UTII

Hvad er ulemperne ved "imputation"? Alle former for beskatning har trods alt styrker og svagheder. Enhver forretningsmand bør huske dem.

I øjeblikket har UTII følgende ulemper:

• ikke tilgængelig i alle regioner;
• kan kun bruges til visse typer aktiviteter;
• i nogle tilfælde er det ikke helt rentabelt at arbejde med UTII;
• papirarbejde fra kvartal til kvartal, der betaler skat;
• du kan ikke arbejde med UTII, hvis virksomheden har mere end 100 underordnede.

Derudover, som i tilfældet med det forenklede skattesystem, med "imputation" af et andet selskab, bør andelen af virksomheden ikke være mere end 25 %. Ellers bortfalder retten til den pågældende type skattebetaling.

Om fordelene ved UTII

Beskatningstyper for LLC'er og for iværksættere inkluderer nødvendigvis "imputation". Dette er ikke den værste mulighed. Især hvis virksomhedens reelle overskud er større end staten antyder.

Følgende styrker ved "imputation" kan bemærkes:

• skattegrundlaget afhænger ikke af virksomhedens indkomst;
• ingen yderligere udgifter er nødvendige bortset fra faste bidrag til FIU;
• der er mulighed for at reducere skatter på bidrag til fonde uden for budgettet;
• du kan ikke bruge kasseapparater.

Vigtigt: Skattesatsen bestemmes af 15 % af virksomhedens potentielle årlige fortjeneste.

PSN er…

For ikke så længe siden dukkede patentbeskatning op i Rusland. Typerne af aktiviteter i dette tilfælde er også begrænsede, som med det forenklede skattesystem eller UTII. Ikke desto mindre bruges PSN aktivt i praksis. Især hvis en person ønsker at åbne en individuel iværksætter og "se", hvordan han kan drive forretning.

Generelt minder PSN om USN eller "imputation", men med sine plusser og minusser. For eksempel er denne mulighed kun tilgængelig for IP. Og størrelsen af skat afhænger ikke af iværksætterens reelle fortjeneste.

Fejl ved patenter

Overvej nu ulemperne ved denne mulighed. Som allerede nævnt er PSN kun tilgængelig for iværksættere. LLC vil under ingen omstændigheder være i stand til at arbejde med hende.

I øjeblikket har patentsystemet følgende svagheder:

• kan bruges til nogle typer aktiviteter;
• ikke altid rentabelt;
• virksomheden bør ikke have mere end 15 ansatte;
• kan ikke reducere skatter på obligatoriske bidrag til pensionsfonden;
• årlig fortjeneste må ikke overstige 60.000.000 rubler;
• omkostningerne ved et patent er forskellige i alle regioner i Den Russiske Føderation.

Ikke desto mindre virker denne tilpasning meget attraktiv for nogle. For at beslutte valget af skattebetalingssystem skal du vurdere alle fordele og ulemper ved hvert forslag. Kun på denne måde vil en person træffe den rigtige beslutning.

Fordele ved et patent

Beskatningstyper for LLC'er giver ikke PST. Men iværksættere kan stå over for denne situation.

Patenter er praktiske. Men hvorfor? Det er sædvanligt at fremhæve følgende positive aspekter af regimet:

• der er ingen afhængighed af størrelsen af skat på reelle overskud;
• minim alt papirarbejde;
• ingen grund til at bruge kasseapparat;
• du kan købe et patent i en periode på 1 til 12 måneder;
• skatter betales enten inden patentets udløb (hvis det er købt i op til seks måneder), eller 33 % af beløbet overføres højst 90 dage efter erhvervelsen, og resten - indtil slutningen af gyldigheden af PSN fra IP'en;
• flere patenter tilladt.

I dag er mange iværksættere derfor opmærksomme på PSN. Især hvis denne tilstand er anvendelig til en bestemt type aktivitet.

ECHN

Når du skifter til en ny skattebetalingsordning, skal en borger skrive en ansøgning inden for de foreskrevne frister (norm alt fra 10 til 30 dage fra begyndelsen af skatteperioden) og indsende den til Federal Tax Service. Du skal angive typen af skattekode og virksomhedens aktivitetstype. Alt dette kan ses i databaserne over skattetjenester.

Og hvad er ESHN? En skat, der kun er egnet til dem, der selvstændigt driver landbrugsvirksomhed. Opstår næsten aldrig i det virkelige liv. Derfor vil vi ikke overveje et sådant regime. Det er nok at vide, at det eksisterer. For mere detaljerede oplysninger er det bedre at tjekke med Federal Tax Service.

Konklusion

Vi fandt ud af, hvilke typer beskatning for individuelle iværksættere og virksomheder, der findes i Rusland. Men hvor er det bedste sted at stoppe?

Baseret på det foregående kan vi konkludere, at det forenklede skattesystem, UTII og PSN ligner hinanden. Derfor skal de sammenlignes for en bestemt type aktivitet i en bestemt region.

Med sikkerhed kan vi kun sige, at det er bedre ikke at gå med til OSNO i første omgang. For uerfarne forretningsmænd er dette en enorm skatte- og indberetningsbyrde, der kan ødelægge deres forretning.