Formål for beskatning af forsikringspræmier: koncept, definition, karakteristika, beregningsprocedure og ansvar for forsinket betaling

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Betalinger til borgere, baseret på arbejdsforhold og civilretlige kontrakter, skal være underlagt forsikringspræmier. Sådanne betalinger vil kun blive foretaget til fonde uden for budgettet på den betingelse, at borgerne ikke er individuelle (private) iværksættere.

Liste over afgiftspligtige varer

Listen over genstande for beskatning af forsikringspræmier omfatter midler, der er overført af forsikringsselskaber i overensstemmelse med arbejdsforhold.

• Ansættelseskontrakter.
• Kontrakter af civil karakter, såsom modtagelse af vederlag for udført arbejde. Medarbejdere med denne type overenskomst har ikke mulighed for at blive sygemeldt og holde ferie. Han modtager norm alt sin løn i form af en kommission.
• Aftaler vedrmenneskelig ophavsret, fremmedgørelse af forfatterens eneret til kunst, videnskab og litteratur, dvs. aftaler, der skal forbindes med intellektuelle ejendomsrettigheder.
• Aftale om licensrettigheder til brug af data fra videnskab, kunst, litteratur og mere.

Tidligere var det kun kontrakter, der var underlagt forsikringspræmier, nu er det forhold. Det betyder, at alle beskæftigelsesrelaterede ydelser bør være underlagt optjening af bidrag, undtagen dem, der betragtes som undtagelser.

Formålet med beskatning af forsikringspræmier er en betaling til fordel for medarbejdere, der er omfattet af lovpligtig forsikring. Baseret på føderale love er undtagelser individuelle iværksættere, notarer, advokater. Hvis medarbejderen ikke har indgået en aftale med arbejdsgiveren, sker der ingen betalinger.

Kontanter vil ikke blive betragtet som et genstand for beskatning af forsikringspræmier til fonde uden for budgettet, hvis:

• Der er ikke indgået nogen kontrakt eller aftale.
• Aftalen vedrører rettighederne til en bestemt ejendom, såsom en lejeaftale.
• Udbytte blev købt som aktionær i virksomheden.
• Der var en væsentlig fordel på det gunstige lån.

Hvis arbejdsgiveren i løbet af lønoverførslen modtog information om, at hans medarbejder var død, vil sådanne midler heller ikke være underlagt bidrag. Ved en persons død, arbejdsforholdhold op. Der vil heller ikke være nogen mening med en obligatorisk forsikring af en sådan medarbejder.

Regler for beskatning af kontanter

Betalinger, der er underlagt forsikringspræmier, beregnes for hver medarbejder individuelt fra begyndelsen af faktureringsperioderne ved at øge. Desuden fratrækkes det beløb, der eventuelt ikke er bidragspligtigt, i lønnen. Følgende er anerkendt som genstand for beskatning af forsikringspræmier:

• lønninger;
• diverse bonusser - til ekstra vagter, kombination af flere stillinger på arbejdspladsen, for anciennitet osv.;
• anvendelse af en stigende faktor, såsom distriktsregulering, for arbejdskraft i højlandet;
• betaling til en medarbejder i form af bestemte varer.

Medarbejderfordele

Nogle organisationer giver deres ansatte forskellige fordele, for eksempel en nytårsgave til et barn, finansiering af sanatorieture for en medarbejder og dennes familie, betaling for børnehaveudgifter. Vil sådanne ydelser være underlagt forsikringspræmier? Hvis en organisation overfører penge personligt til en medarbejder, for eksempel returnerer penge til en ferie på et sanatorium, så bliver de sådan et objekt.

Hvis virksomheden overfører penge til institutioner (rejseselskab, børnehave), så bliver betalingen ikke et genstand for beskatning, medarbejderen får ikke noget i hænderne, men bruger samtidig tjenesten eller hjælp fra arbejdsgiveren. Ikke alle organisationer yder sådan hjælp.medarbejdere, i de fleste tilfælde modtager medarbejderen vederlag for arbejde.

Betaling, der foretages til en person, der ikke anses for at være ansat i organisationen, kan ikke være underlagt et bidrag.

Powers of the Federal Tax Service, statsmidler

Skattemyndighederne har ret til:

• for at kontrollere iværksætteres, arbejdsgiveres handlinger (kontrol af korrektheden af beregningen, rettidig betaling af bidraget);
• for at acceptere betaling, bidrag, tilbagebetaling af midler baseret på beslutningen fra FSS eller PFR;
• beslutning eller udsættelse af arbejdsgiverafdrag;
• fastsættelse af straffe og bøder.

PFR, FSS er berettiget til lignende handlinger i forbindelse med forsikringspræmier, hvis periode udløb før januar 2017, eller blev afklaret, genberegnet. PFR beskæftiger sig også med at føre optegnelser i det obligatoriske forsikringsprogram, og FSS anses for at være administrator for at opretholde forsikringssummen for den obligatoriske socialforsikring. Socialforsikringsfonden beholdt retten til at kontrollere de angivne beløb for betalinger for midlertidig invaliditet for ansatte og barsel.

Regnskab for betaling af forsikringspræmier

Arbejdsgiveren betaler medarbejderen. Samtidig skal han betale forsikringspræmier. For at betaling kan foretages korrekt, er det nødvendigt at have oplysninger om tilrettelæggelsen af regnskabet. Alle de nødvendige oplysninger er specificeret i ordre fra Ministeriet for Sundhed for Social Udvikling i Den Russiske Føderation nr. 908n (herefter benævnt ordren). Baseret på denne ordre er betalere forpligtet til at føre optegnelser over deres handlinger for at overføre kontantermidler:

• påløbne, bøder og bøder;
• modtog penge til overførsel;
• udgifter til betaling af visse forsikringsbeløb;
• i tilfælde af medarbejders barsel eller handicap.

Der bør også være oplysninger om de midler, der er modtaget fra FSS. Regnskab for beskatningsgenstande med forsikringspræmier udføres på en særlig måde, da arbejdsgiveren ikke overfører alle de påløbne midler. Det er muligt at nedsætte det beregnede bidrag til SS gennem ydelser fra fonden selv. Kun pengebeløbet bør ikke være højere end fastsat af FSS. Overførslen af midler, der kan reduceres, er beskrevet i ordren.

• Ydelser udbet alt på grund af en arbejders handicap.
• Betaling til kvinder på grund af graviditet og fødsel.
• Engangsbetaling til kvinder, der er registreret på medicinske institutioner i de tidlige stadier af graviditeten.
• Betalinger ved et barns fødsel.
• Betaler en forælder et barn hver måned i halvandet år.
• Begravelsesbidrag eller finansiering af nødvendige begravelsestjenester af en specialiseret organisation.
• Bet alt for fire dages fri pr. kalendermåned ved pasning af handicappede børn.

En virksomhed skal føre optegnelser over hver medarbejder og systematisere information. Når et vist beløb for betalingen er nået for en enkelt medarbejder, får akkumuleringen af midler lov til at stoppe.

Individuelt regnskab

Inspektører foretager kontroller og undersøger oplysningerne fra hver enkelt arbejders registreringskort med regnskabslisten og sammenligner derefter oplysningerne. Regnskabsføring af genstand for beskatning af forsikringspræmier kræver en individuel tilgang, men vejledningen om anvendelse af kontoplanen giver ikke mulighed herfor. Periodiseringer afspejles samlet i det.

For at lette arbejdet, for ikke at begå fejl, blev der truffet en beslutning af FIU og FSS i januar 2010. Denne løsning anbefaler brug af kort, de giver yderligere sider, der kun skal udfyldes, hvis der anvendes priser, der afviger fra basistaksterne.

Regnskab

Regnskab er kontrolleret af generelle regler. Til disse formål skal du bruge kontoplan nr. 69. Efter reformen af den obligatoriske socialforsikring er kontosystemet blevet lettere for virksomhederne.

Bekendtgørelsen fra Sundhedsministeriet for Social Udvikling specificerer en algoritme til regnskabsføring af genstanden for beskatning af forsikringspræmier. Det er nødvendigt at foretage en opdeling af bidrag, fordele, bøder. Rejseoplysninger kan ikke inkluderes i udgifterne.

Beløbene for bidrag er angivet i rubler, og periodiseringer og udgifter foretages i rubler, kopek. De midler, der blev overbet alt, besluttede FSS at returnere. De skal være opført i regnskabet, og oplysningerne skal indtastes i den måned, hvor de er modtaget.

Indkomst, der ikke anses for at være et skatteobjekt

Specialister involveret i fradrag til FSS, FIU bør være opmærksomme på, at ikke alle midler er underlagt obligatorisk beskatning og overførsel til fonde. Om en bestemt betaling er præmiepligtig eller ej - kan du finde ud af ved hjælp af art. 422 NK. Den indeholder en liste over betalinger, der ikke skal beskattes.

Indkomst uden forsikringspræmier:

• Offentlige betalinger, såsom arbejdsløshedsunderstøttelse.
• Forsyning af ansatte med mad, brændstof til arbejdet, bolig på arbejdsgiverens regning, delvis betaling af forsyningsselskaber.
• Afskedigelseserstatning, bortset fra midler til ubrugt ferie til medarbejderen.
• Brug på rekruttering, fyringer på grund af nedskæringer, omorganisering eller lukning af virksomheden.
• Engangs kontanthjælp til underordnede, overført på grund af naturkatastrofer, død af en nær slægtning, ved fødslen af børn til et beløb, der ikke overstiger 50 tusind rubler.
• Overførsler til obligatorisk sygeforsikring.
• Overførsel af penge til frivillig sygesikring i mere end 12 måneder.
• Pensionsudbetalinger i henhold til aftaler indgået med ikke-statslige midler.
• Overførsel af yderligere bidrag til den finansierede del af pensionen for arbejdere, men ikke mere end tolv tusinde rubler pr. ansat pr. år.
• Materiel assistance til virksomhedens ansatte, men ikke mere end fire tusind rubler.
• Forsyne medarbejdere med specialiseret tøj, der er nødvendigt foropfyldelse af tildelte opgaver på arbejdspladsen.
• Kontanter brugt på yderligere medarbejderuddannelse.

Er sygefravær skattepligtigt

Spørgsmålet opstår ofte mellem medarbejdere i regnskabstjenesten, er sygefravær underlagt denne form for beskatning? I de fleste tilfælde er sygeorlov fritaget.

Men der er en undtagelse fra reglen. Nogle gange betaler arbejdsgiveren selvstændigt medarbejderen penge i overensstemmelse med den løn, han modtog. I dette tilfælde er sygefravær underlagt forsikringspræmier, men det er sjældent.

Beregninger af dagpenge for ansatte

Tidligere var dagpenge til ansatte ikke underlagt forsikringsbidrag. Siden 2017 er der sket ændringer, og dagpenge udstedt mere end normen er underlagt beskatning og overførsel af midler til fonde. Betalere af obligatoriske forsikringspræmier skal således medtage beskatningsgenstanden på listen over gebyrer for forskelsbeløbet.

Kontanter for fradrag

I 2017 blev beregningsskemaet for bidrag opdateret. Nu skal du indtaste oplysninger om betalinger, der ikke er underlagt sådanne bidrag. Selvom de ikke vil påvirke det samlede beløb for overførslen.

Der er en separat linje i dokumenterne for dette. Oplysninger om det beløb, der ikke er beskatningspligtigt, skal angives ikke kun for hvert kvartal, men også månedligt. I første omgang skal alle midler afspejles på én beregningsside,så på den anden side - oplysninger om de midler, der ikke skal vurderes.

Ansvar for manglende betaling af forsikringspræmier

Virksomhedsledere administrerer kreditorer for at optimere pengestrømssystemet og udvide forretningen. Tidligere kunne arbejdsgivere "udsætte" betalingen af bidrag, da ansvaret for sådanne handlinger tidligere ikke var så stort. Der blev således foretaget indberetning af midler til overførsler til fonde i organisationen, der blev foretaget periodiseringer, men der blev ikke modtaget midler på landets budget. Det var ikke muligt for pengeindsamlere at søge betaling fra alle arbejdsgivere. Derfor besluttede regeringen at omdirigere rettighederne og forpligtelserne til at føre optegnelser over bidrag til Federal Tax Service. Som et resultat var der ændringer i skatteloven.

Den føderale skattetjeneste foreslog, efter at have modtaget alle oplysninger om debitorer af forsikringspræmier, at arbejdsgivere anvender gældsomlægning med efterfølgende tilbagebetaling. I tilfælde af unddragelse og manglende vilje til at betale gæld opstår strafansvar.

Opdateringer af straffeloven trådte i kraft i 2017. De angiver ansvar for manglende betaling af midler, for manglende overførsler til fonden, samt for bevidst reduktion af det beløb, der kræves til betaling.

Tidligere var der også strafansvar for manglende betaling af penge, men i 2003 blev de overført til en administrativ overtrædelse. Fra 2003 til 2017 blev arbejdsgivere truet med en bøde på 20 % af det samlede ubet alte beløb for sådanne handlinger. I øjeblikket for de samme handlingerder er strafansvar. Fængsel i op til seks år er ikke udelukket. Artikel 198, 199 og 199.2 beskriver formålene med beskatning af forsikringspræmier. Der har været ændringer i straffeloven, såvel som nye artikler - 199.3, 199.4.

Beregningsregler

For betalere, arbejdsgivere er betalingsbetingelserne for sådanne bidrag ikke ændret. De skal foretage beregningen og betalingen inden den femtende dag i kalendermåneden. Den generelle periode er et år, et kvartal, et halvt år, ni måneder indregnes som rapportering. En arbejdsgiver kan reducere det samlede beløb for pengeoverførsler i tilfælde af midlertidig invaliditet, såvel som i tilfælde af en medarbejders barsel.

Hvis det efter beregning af bidrag for en vis periode viser sig, at organisationen har foretaget betalinger for midlertidig invaliditet for en person og barsel mere end det samlede bidragsbeløb for denne type, så er forskellen i beløb vil blive krediteret fremtidige bidrag på samme betingelser. Således vil mængden af fremtidige betalinger falde.