Hvor meget i skat betaler en arbejdsgiver for en medarbejder? Pensions opsparing. Socialforsikringsfonden. Obligatorisk sygekasse

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Lovgivningen i vores land forpligter arbejdsgiveren til at foretage betalinger for hver medarbejder i staten. De er reguleret af skattelovgivningen, arbejdskraft og andre bestemmelser. Arbejdsgiveren fungerer som mellemled mellem staten og lønmodtageren. Alle kender til den berømte 13% personlig indkomstskat. Men hvor meget koster en medarbejder egentlig en ærlig arbejdsgiver?

Forsikringsbetalinger

Fra og med 2017 overføres bidrag for ansatte til Federal Tax Service (FTS) og Social Insurance Fund (FSS). Tariffer, som fastsættes af regeringen i Den Russiske Føderation hvert år, er generelle. I år er det nødvendigt at overføre:

- for pensionsforsikring – 22 %, - for obligatorisk sygeforsikring - 5,1 %, - i FSS - 2, 9 % (eksklusive bidrag i tilfælde af arbejdsskader).

Arbejdsgivere med ydelser kan se dem i skattetabellen.

Skatteyderkategori	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
IP og organisationer på det forenklede skattesystem, OSN, UAT og UTII (ekskl. modtagere)	22	5, 1	2, 9	30
IP på PSN (catering, handel, leje af personlig ejendom)
Efter 755.000 rubler	22	5, 1	-	27, 1
Efter 876.000 rubler	10	5, 1	-	15, 1

Der er også nedsatte priser, de er vist i tabellen nedenfor.

Skatteyderkategori	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
Apotekerorganisationer såvel som individuelle iværksættere (der har en licens som farmaceut), der arbejder på UTII	20	-	-	20
NPO'er på STS engageret i sociale tjenester, uddannelse, videnskab, sport, sundhed, kunst og kultur
Organisationer og individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem (kun præferenceaktiviteter). Med forbehold for ikke at overskride grænsen på 79 millioner rubler.
Organisationer, der er engageret i velgørende aktiviteter (kun USN)
IP på PSN (omfatter ikke ejendomsudlejning, catering og handel)
Deltagere i den frie økonomiske zone (FEZ) - Sevastopol ogKrim	6	0, 1	1, 5	7, 6
Individuelle iværksættere og organisationer, der arbejder inden for turisme og rekreative og teknisk innovationsområdet (kun SEZ)	8	4	2	14
Organisationer involveret i IT (to betingelser skal være opfyldt: der skal være mere end 7 ansatte og mindst 90 % i tre kvartaler)
Organisationer med status som deltager i Skolkovo-projektet	14	-	-
Individuelle iværksættere og organisationer, der foretager betalinger til besætningsmedlemmer (kun for dem, der er registreret i det russiske internationale fartøjsregister)	-	-	-	0

Alle spørgsmål om socialforsikring blev reguleret af føderal lov nr. 212. I år blev den erstattet af kapitel 34 i den russiske føderations skattelov. Artikel 419-425 definerer skatteydere, periodiseringsgrundlaget, skatteobjekter, takster og rapporteringsperioder. Kapitlet beskriver også proceduren for beregning af skatter og andre organisatoriske spørgsmål.

I det generelle tilfælde anses enhver betaling beregnet til en enkeltperson for at være genstand for opkrævning af forsikringspræmier. Og grundlaget er mængden af betalinger, der tages i en bestemt periode, separat for hver forsikret person.

Individuel indkomstskat

Dette er en af de direkte skatter. Beregnet som en procentdel af den samlede indkomst minus skattefrie beløb. Disse omfatter roy alties, fortjeneste ved salg af fast ejendom,bonusser, gaver, gevinster, bet alt sygefravær osv.

Hvor meget skat betaler en arbejdsgiver for en medarbejder til grundsatsen?

Som du ved - 13%. I nogle tilfælde kan beskatningsgrundlaget nedsættes ved skattefradrag. De gælder kun for indkomst, der beskattes med en sats på 13 %. Personskat trækkes oftest i lønnen, og skatteagenten overfører dem til budgettet. De er et mellemled mellem statsbudgettet og en medarbejder (skatteyder), som er pålagt pligten til at overføre bidrag til statsbudgettet. Norm alt anerkendes arbejdsgiveren som skatteagent. Han tilbageholder et vist beløb og overfører det til skattekontoret på organisationens registreringssted (virksomhed, individuel iværksætter) den dag, lønnen overføres til medarbejderkort.

I dette tilfælde er den økonomiske byrde på medarbejderen, og beregningen og betalingen af skat påhviler arbejdsgiveren. Mens, for eksempel, fra salg af fast ejendom, en borger selvstændigt beregner betalingsbeløbet, efter tidligere at have erklæret den modtagne fortjeneste.

Social Security Fund

Betalinger i henhold til lovens normer udføres af arbejdsgiveren. FSS-afgiften fordeles på sociale fonde. Disse bidrag giver ret til at modtage kontanthjælp i særlige tilfælde. For eksempel, når:

- overlevende, - at få et handicap, - et barns fødsel, - når pensionsalderen.

- opnå status som en lavindkomstfamilie eller stor familie.

Hvor mange afgifterBetaler arbejdsgiveren for medarbejderen i denne fond? 2,9 % af medarbejderens optjente løn. De overføres enten inden den 15. dag i hver efterfølgende måned eller én gang om året indtil den 31. december.

Satsen for bidrag til Socialforsikringsfonden afhænger af graden af skade på arbejdet.

Når man vurderer arbejdsforholdene i en bestemt virksomhed, anvendes følgende tariffer:

- farlig (+8%), - skadelig (+7, 2%), - acceptabelt, såvel som optim alt (+0%).

Bidrag til arbejdsskadeforsikring skal betales hver måned sammen med løn. Desuden vil enhver fejl i BCC, navnet på banken eller virksomheden forsinke overførslen, og betalinger i dette tilfælde vil blive betragtet som ufuldkomne.

Hvis den sidste dag for betaling af bidrag er en ikke-arbejdsdag (af en eller anden grund), så kan den overføres til den første hverdag. Denne regel virker ikke alle steder. For eksempel skal betalinger for arbejdsrelaterede skader gå fremad, dvs. hvis sidste dag for betalinger falder på en weekend/ferie, skal de betales dagen før.

Bogføring af bidrag til Socialforsikringsfonden føres særskilt for hver medarbejder. Forsinkede bidrag til FSS medfører bøder i form af 5 % af det påløbne månedlige beløb.

Teoretisk

Fradrag til Socialforsikringsfonden foretages af arbejdsgiveren fra deres midler. Disse betalinger er opdelt i to typer: faktiske og betingede. Førstnævnte udbetales til tredjepartsfonde af ikke-statslig og statslig karakter. Oftest er der tale om sygekasser.og social, samt Pensionskassen. For eksempel vil en socialfond foretage betalinger til en medarbejder, der kommer til skade, mens han er på jobbet.

Betingede betalinger forbliver på organisationens konti (virksomhed, individuel iværksætter). De er designet til at give en passende levestandard for afhængige arbejdstagere, for eksempel efter en arbejdsskade. Også:

- børnepasningsydelser, - kompensation for moralsk skade (betalingsbeløbet bestemmes kun af retten), - betaling til medarbejdere, der stopper på grund af reduktion eller i tilfælde af likvidation af virksomheden.

Russian Pension Fund

PF-bidrag er baseret på ansættelsesforhold. Det vil sige, at bidragene vil være forskellige for borgere, der arbejder på tidsubegrænset ansættelseskontrakt, for en kombination eller en tidsbegrænset kontrakt. Betalinger til denne fond foretages fra organisationens konti (virksomhed, individuel iværksætter) i det almindeligt accepterede beløb - 22% af den påløbne løn. Datoen for fradrag til PF er den 15. i den næste måned.

Federal Compulsory He alth Insurance Fund

Hvilke andre skatter betaler en arbejdsgiver for en medarbejder? Bidrag til FFOMS. Med en sats på 5,1 % af hver medarbejders løn overføres til behovene for gratis lægebehandling.

Denne fond er designet til at yde økonomisk bistand til problemer relateret til medicinsk behandling. Takket være de nuværende regler og føderal lovgivning kan enhver borger i vores land modtage kvalificeret læge og/ellerlægehjælp.

Fradrag til den obligatoriske sygekasse er beregnet til:

- arbejdsløs befolkning, inklusive børn, - levering af medicin til privilegerede kategorier af borgere, - implementering af obligatoriske forsikringsforanst altninger accepteret til implementering.

FFOMS er føderal ejendom

Årsagen til dette er en række opgaver, som er tildelt den, direkte relateret til den sociale beskyttelse af befolkningen, bevarelsen af dens sundhed, velvære og levering af visse tjenester.

Den obligatoriske medicinske forsikringsfond overvåger effektiviteten af at bruge midler modtaget på konti. Der udarbejdes også rapportering, som gennemgås og godkendes af Den Russiske Føderations regering. Alle pengetransaktioner, der udføres af fonden, kontrolleres og reguleres af Federal Treasury.

Fra begyndelsen af 2017 blev socialforsikringssektoren underordnet den føderale skattetjeneste. Ændringer er ikke-kardinal. De påvirkede kun rapporteringsproceduren.

Preferenceindkomstkategorier

Federal lovgivning giver mulighed for en række kategorier af lønmodtagerindkomst, der er fritaget for at betale bidrag til ekstrabudgettære fonde. Disse omfatter:

- økonomisk kompensation, for eksempel i forbindelse med afskedigelse;

- ydelser tildelt af staten - disse kan være betalinger på grund af midlertidig invaliditet, skade i produktionsprocessen osv.;

- materiel assistance,givet i forbindelse med en pårørendes død, fødslen af et barn eller tab af ejendom på grund af force majeure-begivenheder.

I gennemsnit er beløbet for bidrag til alle fonde 43 % af påløbne lønninger: 13 % er påløbne skatter af løn, 30 % betales af arbejdsgiveren.

IP

Og hvor meget skat betaler en arbejdsgiver for en medarbejder, hvis den første er en individuel iværksætter? Iværksættere uden at danne en juridisk enhed betaler forsikringspræmier med et fast beløb. De beregnes ud fra niveauet for mindstelønnen (SMIC). Satsen er fortsat 26 % i Pensionskassen, samt 5,1 % i FFOMS. Og betalingsbeløbet har ændret sig, i takt med at mindstelønnen er steget. I 2016 var det 6.675 rubler, i dag er det 7.500, og siden 1. juli er det blevet godkendt af regeringen - 7.800.

Den enkelte iværksætter overfører ikke FSS-skat.

Når en individuel iværksætters indkomst på 300.000 rubler er nået, reduceres betalingerne til PFR og FFOMS til 1%.

Funktioner i det forenklede skattesystem

USN er foretrukket. Derfor beregnes betalinger anderledes. Dette gælder for de aktiviteter, der er anført i artikel 58 212 i den føderale lov (produktion af legetøj eller varer til sport, byggeri, uddannelse osv.).

Juridiske enheder såvel som individuelle iværksættere, der foretager betalinger til fordel for borgerne, er fritaget for bidrag til FFOMS og FSS. Renterne overført til pensionskassen er blevet reduceret til 20 % for dem.

Regnskabsnuancer

Skatter beregnes separat for hver medarbejder. For det første,det er nødvendigt for medarbejderen selv at vide, hvor meget skat arbejdsgiveren betaler for ham i forskellige fonde. For det andet er der visse grænser, hvorefter procenten af overførte bidrag reduceres. For eksempel, hvis den samlede skattepligtige indkomst overstiger 796.000 rubler, reduceres betalingerne til pensionsfonden til 10 % (men dette gælder ikke for iværksættere, der arbejder under det forenklede skattesystem).

Grænsen for at overføre skatter til FSS er sat til 718.000 rubler. Efter dette beløb ophører sociale bidrag.

Fra sidste år blev grænsen for opkrævning af skatter i FFOMS annulleret. Bidrag beregnes med en sats på 5,1 % uden ydelser. Detaljer kan findes i skattetabellerne på internettet, i det offentlige domæne.

Løn: hvilken nuance skal du vælge

Uofficielt i vores land er der tre løntyper: "sort", "grå" og "hvid".

I medierne dukkede udtrykket "hvid" (læs "lille") løn op i 1998. Det betyder det officielt fastsatte lønbeløb i ansættelsesrækkefølgen og ansættelseskontrakten. "Hvid" løn kan bestå af:

- løn, - bonusbetalinger, - tillæg for grad, anciennitet, kvalitetsmærke osv., - feriepenge, - distriktskoefficient (forhøjer lønningerne, kompenserer for de barske klimatiske forhold, hvor du skal arbejde), - sygemelding.

Arbejdsgivere kan ikke lide den "hvide" løn på grund af "hovedpinen" med skatter. Medarbejderne føler sig beskyttet med hende.

"Grå" (eller løn i en konvolut) afspejler ikke en del af de tjente penge. Ansatte i organisationer og virksomheder, der praktiserer sådanne betalinger, modtager officielt små lønninger, og tillægget, som ikke afspejles i regnskabet på nogen måde, udstedes i kuverter. Arbejdsgiveren trækker naturligvis meget mindre beløb til forskellige fonde. Medarbejderen har i dette tilfælde ikke ordentlig beskyttelse. For eksempel er der tilfælde, hvor penge i konvolutter "glemmes" at give ud.

Begrebet "sorte" løn dukkede op i 1996. Det betyder både dengang og nu en papirløs løn. Hvilken skat betaler arbejdsgiveren for medarbejderen i dette tilfælde? Det er klart, at ingen. Der er naturligvis heller ikke tale om at betale for barsel eller årlig orlov, sygemelding osv.