NDFL: skatteperiode, satser, frister for indgivelse af erklæringer

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Skatter er en vigtig del af enhver borgers liv. Kun ikke alle kender de funktioner, der er forbundet med dem. Personlig indkomstskat spiller en enorm rolle for hele den raske voksne befolkning. Skatteperioden, satser, funktioner og frister for indgivelse af erklæringer - alt dette skal læres yderligere. Dette vil være med til at undgå mange problemer og forklaringer hos skattemyndighederne. Hvad skal jeg være opmærksom på først?

Definition

Selve definitionen af denne skat er vigtig. Hver betaling til statskassen fra borgere opkræves for noget. Hvad kan man sige i denne forbindelse om personlig indkomstskat? Denne betaling repræsenterer penge tilbageholdt fra indkomst modtaget af borgere og organisationer.

Det viser sig, at det gælder for alle skatteydere. Når alt kommer til alt, er næsten alle typer indkomst for borgere omfattet af dette fradrag. Sandt nok er der nogle undtagelser. Hvad præcist? Hvilken indkomst er under ingen omstændigheder underlagt personlig indkomstskat?

De befriedefra skatter

Husk, at enhver indkomst modtaget af en borger eller organisation vil være underlagt indkomstskat. Og uden fejl. Bortset fra et par øjeblikke. Nemlig:

• skattefri indkomst modtaget fra salg af ejendom ejet i mere end 3 år;
• arv;
• indkomst modtaget fra en donationsaftale udført af en nær slægtning til en borger.

I princippet er disse alle undtagelser. Af andre indkomstkilder betales personlig indkomstskat. Alle skatteydere har brug for at kende skatteperioden, satser og frister for indgivelse af indberetninger, samt andre funktioner i denne betaling. Ellers kan der opstå alvorlige problemer med skattemyndighederne.

Rapportering

Det moderne skattesystem i Rusland undergår konstant nogle ændringer. Derfor er det værd at være opmærksom på de nye regler, der har været gældende siden 2016. Nu skal alle organisationer og individuelle iværksættere indberette personlig indkomstskat for kvartalet. Tidligere var rapportering påkrævet én gang om året - indtil 1. april.

Og siden 2016 er det nødvendigt at håndtere yderligere papirarbejde en gang i kvartalet. Indberetning kræver nu formular 6-NDFL. Det er netop det kvartalsvise dokument, der indsendes til skattemyndighederne. Men hvad er deadlines? Hvad skal man passe på?

Hvis rapporten er for 1. kvartal af 2016, så varer den maksimale frist for indsendelse af erklæringen for den tilsvarende formular indtil den 3. maj 2016, for det andet "segment" af tidIndberetning skal ske senest 1. august. I 9 måneder - indtil 31. oktober, i et år - indtil 2017-01-04.

Ingen ændring

Men det er ikke alt. Ud over 6-NDFL skal organisationer og iværksættere indsende andre former for indberetning til skattemyndighederne. Sandt nok, ikke så ofte som det ser ud til. Der er et såkaldt 2-NDFL certifikat og en 3-NDFL erklæring. For året indsendes sådanne dokumenter, som før, kun én gang.

Hvortil præcist? Ved udgangen af skatteindberetningsperioden. Nemlig indtil 1. april i året efter indberetningsåret. Så der er ingen ændringer på dette område. I hvert fald for nu. Hvilke andre punkter skal jeg være opmærksom på?

Fradrag

Nogle gange har borgere ret til forskellige personlige skattefradrag. Norm alt er de relateret til den beskæftigede befolkning, der har mindreårige børn. Du kan også trække indkomstskat for:

• køb af fast ejendom (inklusive realkreditlån);
• behandling;
• træning.

Som regel, hvis du ønsker at modtage en "refusion" af midler fra skattemyndighederne i et bestemt beløb, har du brug for en 3-NDFL-erklæring i 3 år. Uden det er implementeringen af processen simpelthen umulig. Med få undtagelser - når det kommer til fradrag i løn til børn. I dette tilfælde er processen noget anderledes. Hvordan præcist? Det er værd at lære om alt relateret til disse procedurer.

Fradrag (behandling, uddannelse, shopping)

Så nogle gange kan du foretage et såkaldt skattefradrag. For detnogle dokumenter er påkrævet. I øvrigt kan du returnere 13% af det brugte beløb. For at implementere ideen skal du have en 3-personlig selvangivelse i 3 år (tidligere). Det betyder, at ved afholdelse af nogle udgifter, kan fradraget være modtaget senest efter 36 måneder. Vedhæft til erklæringen:

• pas;
• SNILS og TIN;
• 2-personligt indkomstskattecertifikat;
• dokumenter, der bekræfter dit forbrug;
• studentereference (til læring);
• dokumenter til fast ejendom (som de købte);
• akkreditering af institutionen (for universiteter);
• licens to operation (til refusion af undervisning);
• ansøgning om fradrag;
• aftale om realkreditlån (for realkreditlån);
• certifikat for betaling af renter på et realkreditlån.

For børn

Hvis du skal foretage et fradrag for børn, skal du ansøge din arbejdsgiver, ikke skattemyndighederne. Månedlige skat, der tilbageholdes fra indtjening, vil falde i størrelse. Når alt kommer til alt, giver fradrag for børn dig mulighed for at reducere det skattegrundlag, der bruges til at beregne indkomstbøder.

En obligatorisk betingelse, der skal overholdes, er, at din samlede indkomst i form af indtjening på arbejdspladsen i skatterapporteringsperioden ikke må overstige 350.000 rubler. Hvis ja, ansøg om børnetilskud og mindre fødselsattester til din arbejdsgiver. Skattegrundlaget reduceres med:

• 1.400 rubler, hvis du har 1 eller 2 børn;
• 3.000 for 3 og derover;
• 6.000 til værger og forældremyndigheder for mindreårige med handicap;
• 12.000 for et handicappet barn.

Standardstørrelser

Nu er det klart, hvordan personlig indkomstskat opnås. Men ikke alt vides om selve indkomstskatten. Hvor meget skal du f.eks. betale for den modtagne fortjeneste på et eller andet tidspunkt.

I henhold til almindeligt accepterede regler skal enkeltpersoner i Rusland give 13 % af deres indkomst. Og uden fejl. Sandt nok, nogle gange falder eller stiger dette tal. Men som regel er de fleste typer overskud underlagt bøder på 13% af det modtagne beløb. Der er ikke noget svært at forstå.

Beregningen af skatten er ekstremt enkel: du skal gange skattegrundlaget med renten. Som følge heraf vil du modtage det skyldige beløb til betaling. Det kan ændre sig med børn og officielt arbejde.

Ikke efter standarder

Hvor lang er afgiftsperioden? År. Det var en gang om året, at de tidligere indberettede til skattevæsenet. Men siden 2016 er det som allerede nævnt nødvendigt at udføre processen kvartalsvis. Til dette indsendes formular 6-NDFL. De resterende dokumenter indsendes som før kun til skattemyndighederne én gang hver 12. måned.

Hvad er indkomstskattesatsen? Generelt er det 13 pct. Men der er nogle undtagelser. De er ikke så almindelige, selvom de forekommer i praksis. For eksempel kan du kun give 9% af de modtagne penge til indtægt. Hvordan præcist? Dette beløb opkræves til udbytteindtægt frem til 2015 og for obligationer med realkreditlåndækning (indtil 2007, 1. januar). Ikke et meget almindeligt tilfælde. Stol derfor ikke på denne form for straf.

Bemærk også - 15 % udbetales, når du modtager et overskud fra udbytte, som enkeltpersoner modtager fra en virksomhed, der ikke er hjemmehørende i Den Russiske Føderation. Det kan siges fra udenlandske organisationer.

Den største personlige indkomstskat (den skatteperiode og betalingsoplysninger, vi allerede kender) skal betales for gevinster. Hvis du modtager en præmie eller vinder noget, skal du betale hele 35 % af overskuddet til skattevæsenet. Og det er lige meget, om du fik penge eller bare fast ejendom. Under alle omstændigheder er borgeren forpligtet til at betale 35 % af udgiften hertil

For øvrigt er ikke kun befolkningen i Den Russiske Føderation underlagt indkomstskat. Skema 3-NDFL, samt den tilsvarende betaling for profit, skyldes ikke-bosiddende borgere. De betaler meget mere end beboerne. I dette tilfælde vil beløbet for betalinger til statskassen være 30%. Og intet mindre. Ingen undtagelser!

Organisationer

Hvornår slutter afgiftsperioden? Måned for slutningen af den årlige rapportering - april. Det er op til 1.04, at du skal indberette til skattevæsenet for det seneste års overskud (kalender). Desuden gælder denne regel for både enkeltpersoner og organisationer.

Bemærk venligst: virksomheder betaler også personlig indkomstskat. Men samtidig, når 3-NDFL-skemaet indsendes, er det nødvendigt for alle dine medarbejdere at udarbejde og indsende 2-NDFL-certifikater. Dette kan gøres på papir eller elektronisk.

Af hvad der afhængerindsendelsesformular? Fra antallet af arbejdere i virksomheden. Papirrapportering er acceptabel, når det kommer til små virksomheder med højst 25 ansatte. Og elektroniske formularer tilbydes, hvis arbejdsgiveren har flere underordnede.

Organisationer betaler en række forskellige typer skatter af deres indkomst. Det vil sige, at de står over for flere typer straffe. For eksempel tilbageholdes personlig indkomstskat af hver medarbejders indtjening med 13 %. Og apropos selskabsskat, så bliver du nødt til at give et mere betydeligt beløb. Nemlig 20 % af den modtagne indkomst.

Periodekoder

Måske er dette næsten alt, hvad du behøver at vide om personlig indkomstskat. Skatteperioden, indberetningen og renterne er alle ekstremt vigtige. Men ikke mindre væsentlige elementer er koder for skatteperioder. De er angivet i 3-NDFL-erklæringerne. Disse oplysninger er snarere vigtigere for de revisorer, der skal rapportere. Men den almindelige befolkning bør også kende meningen med perioderne.

Så, for eksempel, bærer 3-NDFL "kombination" 34. Dette er ikke det vigtigste. Periodekoden for personlig indkomstskat er fastsat i overensstemmelse med indberetningsmåneden. Nemlig:

• 1 kvartal - 21;
• 2 kvartal - 31;
• i 9 måneder - 33;
• for året - 34.

Hvis en virksomhed er ved at blive reorganiseret eller likvideret, er det nødvendigt at angive kode 50 i rapporteringen for den sidste rapporteringsperiode af dets eksistens. Brug også kombinationer til kvartalsrapportering:

• i 3 måneder - 51;
• i seks måneder - 54;
• for 3kvartal - 55;
• for året - 56.

Som du kan se, er der ikke noget svært i dette. I hvert fald er det nu klart, hvordan man præciserer den periode, man indberetter til staten. Ingen vil trods alt finde ud af det på egen hånd. Derfor spiller skatteperiodekoder en vigtig rolle for borgere og organisationer.

Betalingsforfaldsdatoer

Og indtil hvornår er det værd at betale indkomstskat? Det må der være nogle regler om! Sådan er det. Kun for organisationer og enkeltpersoner er der forskellige begrænsninger. Hvilke?

• almindelige borgere har ret til at betale for deres indkomst indtil den 15. juli inklusive;
• organisationer betaler senest den 28. dag i måneden efter rapporteringsperioden.

Når vi taler om skattefradrag, kan det understreges, at du har fuld ret til at anmode om en refusion på 13 % for visse udgifter inden for 3 år fra transaktionsdatoen. Din ansøgning vil blive behandlet i løbet af cirka 2 måneder efter henvendelse til skattemyndighederne, og direkte betalinger vil blive foretaget til den konto, der er angivet i ansøgningen om yderligere 1,5-2 måneder. De nøjagtige datoer vil blive meddelt dig, når du ansøger om fradrag.

Nu ved vi alt om personlig indkomstskat: skatteperioden, deres koder, størrelser, betalingsprocedure og fradrag. Enhver skatteyder bør være opmærksom på disse oplysninger. Norm alt er alle ansatte, der arbejder officielt, fritaget for papirarbejde i forbindelse med personlig indkomstskat. Alt ansvar for indberetning (på løn) påhvilerarbejdsgiver. Men individuelle iværksættere er forpligtet til uafhængigt at rapportere deres overskud.