UTII-afgiftsperiode. Enkeltskat af beregnet indkomst for visse typer aktiviteter

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Mange russiske firmaer udfører kommercielle aktiviteter ved at betale UTII. At arbejde inden for rammerne af den relevante skatteordning har en række nuancer - dem, der er relateret til indberetning, skatteberegning, korrekt udfyldning af erklæringen. For at en iværksætter med succes skal kunne opfylde alle de forpligtelser, der er fastsat for ham ved skattelovgivning, bliver han nødt til at studere detaljerne i disse nuancer. Hvad er de mest bemærkelsesværdige træk ved at arbejde med en enkelt skat?

Generelle oplysninger om UTII

Så, skattesystemet i Den Russiske Føderation inkluderer en sådan form for opkrævning som UTII. Hvad er dens funktioner?

Som regel betaler en virksomhed skat i forhold til dens omsætning eller fortjeneste. UTII indebærer overførsel til staten af til gengæld en fast betaling, som ikke er afhængig af kontante kvitteringer til virksomhedens konto. Der tages således hensyn til en fornuftig indkomst - den som virksomheden formentlig modtager, baseret på gennemsnitlige markedstendenser. Størrelsen af UTII er fastlagt i retsakter på føder alt og region alt niveau.

Lad os overveje andre nøglenuancer af den pågældende skattale.

Hvorfor bruger virksomheder UTII, og hvornår er det rentabelt?

Russiske virksomheder opererer som standard under det generelle skattesystem eller DOS. Denne skatteordning indebærer betaling af en skat til staten på 20 % af forskellen mellem virksomhedens indkomst og dens udgifter. Det kan være meget vanskeligt for en nystartet virksomhed at opfylde den tilsvarende budgetforpligtelse. Derfor giver staten små virksomheder mulighed for at reducere betalingsbyrden markant ved at arbejde i særlige skatteordninger. Blandt dem - UTII.

Denne skatteordning, som vi bemærkede ovenfor, involverer overførsel til budgettet af faste beløb, der ikke korrelerer med indtægter eller udgifter. I hvilke tilfælde kan en kommerciel aktivitet, der udføres med betaling af en enkelt skat, være rentabel? Det gælder som udgangspunkt i de scenarier, hvor virksomheden har en tilstrækkelig stor omsætning. Hvis de tilsvarende indikatorer ikke er for store, vil det måske fra et økonomisk synspunkt være mere berettiget at arbejde i DOS-tilstand.

Blandt andre fordele ved den pågældende indsamling er, at den erstatter en række andre virksomheders forpligtelser over for statsbudgettet. Eksempelvis må en virksomhed ved betaling af en enkelt afgift ikke overføre moms til statskassen, samt skat af ejendom, der anvendes i erhvervsmæssig virksomhed. Til gengæld må en individuel iværksætter, der arbejder på UTII, ikke betale personlig indkomstskat for sig selv.

Hvornårkan jeg bruge UTII?

Den vigtigste normative handling, der indeholder de bestemmelser, på grundlag af hvilke skattesystemet i Den Russiske Føderation fungerer, er Den Russiske Føderations skattelov. I overensstemmelse med de normer, der er fastsat i det, virksomheder inden for områder som:

• detailhandel;
• restaurantvirksomhed;
• catering;
• aktiviteter til levering af veterinærtjenester, forbrugertjenester;
• køretøjsreparation og vedligeholdelsestjenester;
• levering af bilvasketjenester;
• annonceringsaktiviteter;
• levering af tjenester til udlejning af handelsplatforme, grunde;
• levering af hoteltjenester;
• godstransport, passagertransport;
• tilvejebringelse af betalingsparkeringspladser.

Hvordan begynder jeg at arbejde på UTII?

En iværksætter kan begynde at arbejde inden for rammerne af det betragtede skattesystem ved at skrive en ansøgning til Federal Tax Service, som angiver datoen for ansøgningen fra virksomheden af UTII. Det relevante dokument skal indsendes til territorialkontoret for Federal Tax Service på det sted, hvor kommercielle aktiviteter udføres. Samtidig bemærker advokater, at den skal matche den, der er angivet i ansøgningen om registrering af virksomheden hos Federal Tax Service.

Hvordan stopper jeg med at arbejde på UTII?

Til gengæld skal du, for at afslutte aktiviteter inden for rammerne af UTII, også sende en tilsvarende ansøgning til Federal Tax Service. Dette skal dog ske iinden for 5 dage fra det tidspunkt, hvor de relevante kommercielle aktiviteter i virksomheden ophører. Hvis der er behov for at skifte fra UTII til et andet beskatningssystem - for eksempel det forenklede skattesystem eller OSN - så kan dette i kraft af lovens gældende bestemmelser først ske fra næste år.

Funktioner i UTII-regnskab

Et firma, der opererer på UTII, kan føre optegnelser over indikatorer i 2 tilstande:

• for hver type aktivitet, som der betales en enkelt skat for;
• for den type aktivitet, der er underlagt UTII, såvel som for dem, der udføres under andre skatteordninger.

Juridiske enheder skal også føre regnskaber og indsende relevante rapporter til Federal Tax Service.

Hvordan UTII beregnes

Overvej nu, hvordan skatten på sund indkomst beregnes. De vigtigste parametre, der tages i betragtning ved bestemmelse af beløbet for betaling til budgettet, er skattegrundlaget og satsen. Den første indikator beregnes ved at gange værdien af basisafkastet med det tal, der svarer til den fysiske indikator. Men dette er endnu ikke den komplette struktur af den fælles skatteformel. Det underliggende afkast kan også ændres ved at anvende to faktorer: Deflatoren, også kaldet K1, og justeringsfaktoren eller K2. Den pågældende skattesats er 15%.

Så snart gebyrbeløbet er fastsat for skatteperioden, kan UTII reduceres med beløbet for forsikringspræmier, der betales til statens midler for ansatte, eller hvis betaleren er en individuel iværksætter og arbejder udentiltrække medarbejdere, så dem, der indgår i PFR, FSS og FFOMS for sig selv. Hvis virksomheden har ansatte, kan skattenedsættelsen på grund af forsikringspræmier højst ske med 50 %. Til gengæld, hvis en individuel iværksætter arbejder uden involvering af medarbejderne, kan han reducere UTII med et beløb, der fuldt ud svarer til mængden af betalinger til PFR, FSS og FFOMS.

Rapportering

Lad os studere et sådant aspekt som den pågældende skatteindberetning. Med hensyn til en sådan parameter som en skatteperiode, henviser UTII til skatter, for hvilke rapportering sendes til Federal Tax Service på kvartalsbasis, senest den 20. dag i måneden, der følger efter det foregående kvartal. Ud over den pågældende selvangivelse skal betalere af det pågældende gebyr give staten en række andre indberetningsdokumenter.

Blandt dem er formularer 4-FSS, samt RSV-1 - for virksomheder med ansatte. De leveres til Federal Tax Service i samme skatteperiode som i tilfældet med erklæringen. UTII kræver også, at de firmaer, hvor ansatte er ansat, stilles til rådighed, en 2-NDFL-rapport, oplysninger om det gennemsnitlige antal ansatte samt regnskaber, hvis betaleren har status som en juridisk enhed. IP-regnskab er ikke påkrævet. Til gengæld skal individuelle iværksættere, der ikke ansætter arbejdere, kun indsende en erklæring til Federal Tax Service. Hvis betaleren udfører kommercielle aktiviteter i forskellige byer, skal § 2, som er til stede i selvangivelsesstrukturen, udfyldes særskilt i overensstemmelse med hvert forretningsstedforretningsaktiviteter.

Hvis en virksomhed eller en individuel iværksætter udfører flere typer kommercielle aktiviteter, og nogle af dem ikke falder ind under UTII, skal de indsende rapporter i henhold til et specifikt afsnit af skattelovgivningen. Samtidig er det vigtigt at angive den korrekte periodekode i selvangivelsen. Hvordan identificerer man det?

Bestem afgiftsperiodekoden

Skatteperioden i UTII-erklæringen skal angives. Det tilsvarende punkt er fastsat i strukturen af den formular, der er godkendt i kendelsen fra den russiske føderale skattetjeneste nr. ММВ-7-3/352 af 2014-04-07. Hver af koderne svarer til det kvartal, der indberettes for. Overvej deres liste.

Hvis erklæringen indsendes for 1. kvartal, skal kode 21 angives i den. For 2. - 22. Den tilsvarende norm er indeholdt i den ovennævnte ordre fra Federal Tax Service.

Hvis erklæringen indsendes for 3. kvartal, er koden, der angiver denne skatteperiode, 23. For UTII skal rapporter indsendes kvartalsvis. Koden for hver periode er derfor separat.

Hvis erklæringen indsendes for 4. kvartal, så er koden, der svarer til denne skatteperiode, 24. UTII kan også bruges af likviderede eller reorganiserede virksomheder. I dette tilfælde skal der angives en separat kode.

Det svarer til det kvartal, hvor virksomheden indstillede sin drift. Koden, som denne afgiftsperiode svarede til tidligere, er 50. UTII indebærer på grund af gældende lovbestemmelser brug af andre koder. Overvej dem.

Lovgivningen i Den Russiske Føderation foreskriverbrug koder i de undersøgte rapporteringsscenarier: 51 - hvis virksomheden likvideres eller reorganiseres i 1. kvartal, 54 - koden for 2. kvartal, 55 - indikatoren svarende til 3. kvartal, 56 - koden, der anvendes, hvis UTII-skatteperioden er 4. kvartal.

Hvornår skal der betales skat?

Lad os studere et sådant aspekt som tidspunktet for betalingen af den pågældende skat. UTII-betalere skal overføre de tilsvarende beløb til Den Russiske Føderations budget senest den 25. dag i måneden efter rapporteringskvartalet. Det vil sige, at hvis UTII-skatteperioden er 4. kvartal, så skal betalingen ske inden den 25. januar næste år. Det er derfor meget muligt at indsende rapporter til Federal Tax Service tidligere end at betale skat. Den centrale information om UTII, som betaleren har brug for at kende, er således tidsrammen for udfyldelse af UTII-deklarationen, skatteperioden, koden, der svarer til den.

Men hvad sker der, hvis virksomheden ikke opfylder visse forpligtelser i henhold til den pågældende skat, som er fastsat ved lov?

Ansvar

Det ville være nyttigt at overveje et sådant aspekt som ansvaret for en skatteyder, der arbejder inden for rammerne af UTII.

Hvis en virksomhed udfører aktiviteter ved hjælp af en enkelt skat, men ikke registrerer sig hos Federal Tax Service, vil staten pålægge det en bøde på 10 % af indkomsten - men ikke mindre end beløbet på 40 tusind rubler. Hvis en iværksætter registrerer sin virksomhed på det forkerte tidspunkt, kan Federal Tax Service udstede en bøde på 10 tusind rubler. Hvis virksomhedsejeren ikke underretter den føderale skattetjeneste rettidigt om åbning eller lukning af afregningskonti,så skal han måske betale en bøde på 5 tusind rubler. Hvis erklæringen for en bestemt skatteperiode UTII indgives i strid med de frister, der er fastsat ved lov, skal virksomheden betale en bøde på 5% af beløbet for den beregnede skat, men ikke mindre end beløbet på 1 tusind rubler. Hvis virksomheden ikke betaler det pågældende gebyr til budgettet rettidigt, har Federal Tax Service ret til at inddrive 20% af skatten, eller 40%, hvis det viser sig, at organisationen ikke har overført den nødvendige betaling til staten med vilje.