Hvilke skatter betaler virksomheder i Rusland?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Organisationer, der driver forretning i Rusland, skal betale skat. Udvalget af sådanne, som er fastsat i russisk lovgivning, er det bredeste. Virksomheder, der opererer i Den Russiske Føderation, kan operere under forskellige skatteordninger og være underlagt overførsel af gebyrer til forskellige satser. Hvad er de særlige forhold ved de betalinger, som russiske iværksættere skal overføre til staten?

Skattebestemmelse

Før vi overvejer, hvilke skatter virksomheder betaler i Den Russiske Føderation, lad os overveje essensen af det tilsvarende udtryk. Hvad er de mest populære teoretiske begreber relateret til dette problem?

Ifølge mange russiske eksperter er det legitimt at forstå en skat som et obligatorisk bidrag til statsbudgettet eller en institution i budgetsystemet, fastsat af en specifik bestemmelse i loven, bet alt af en borger, en organisation eller anden enhed. Afgiften består af følgende hovedkomponenter:

• genstand for beskatning (dette kan være et aktiv eller en indkomst);
• skattegrundlag (en indikator, der afspejler værdien af beskatningsobjektet);
• rate (procentdel af basis,danner det faktiske beløb for fradrag til budgettet).

Firm definition

Vores næste opgave, før vi overvejer, hvilke skatter virksomheder betaler i Rusland, er at bestemme essensen af et andet udtryk, som er emnet for vores undersøgelse. Et "firma" forstås oftest som en juridisk enhed - en organisation behørigt registreret af staten. Det kan bemærkes, at i Rusland kan dette koncept også være forbundet med aktiviteterne hos en individuel iværksætter, som igen er en person. Filialer af udenlandske virksomheder, der ikke er registreret i Den Russiske Føderation, har også en særlig status.

I det generelle tilfælde forstås et "firma" stadig som en juridisk enhed. Men hvis en individuel iværksætter ansætter et personale og implementerer en anstændig størrelse produktion eller åbner et stort kontor, så positionerer han sig som regel som en virksomhed. Nogle gange registreret hos offentlige myndigheder som en juridisk enhed.

Det kan bemærkes, at begrebet "firma", når omfanget af forretninger øges, kan bruges mindre og mindre - i stedet for det, bruges udtryk som "selskab", "bekymring". Et "firma" er således en relativt lille organisation, men har en stabil og samtidig som regel voksende forretningsmodel. I nogle tilfælde en iværksætter, der organiserede frigivelsen af varer med involvering af lejede medarbejdere eller åbnede et kontor og hyrede specialister.

Nu, efter at have overvejet nogle centrale nuancer af terminologi, lad os undersøge, hvilke skatter virksomheder betaler i Rusland.

Vigtigste skatter og afgifter for juridiske enheder i Rusland

De vigtigste betalingsforpligtelser for juridiske enheder til Den Russiske Føderations budget kan kaldes:

• betaling af indkomstskat eller erstatning - forenklet skattesystem, UTII, PSN;
• overførsel af personlig indkomstskat for ansatte;
• introduktion af momsbetalinger til budgettet;
• betaling af punktafgifter og afgifter.

Lad os studere detaljerne omkring de relevante gebyrer mere detaljeret.

Indkomstskat og dens analoger

Virksomheder betaler indkomstskat, hvis de arbejder under det generelle skattesystem eller DOS. Det relevante gebyr er 20 %. Denne skat opkræves af forskellen mellem organisationens indtægter og udgifter, som er direkte relateret til gennemførelsen af kommercielle aktiviteter.

De betaler ikke henholdsvis indkomstskat for virksomheder, der opererer under alternative skattesystemer - USN, UTII, PSN. Det særlige ved det forenklede skattesystem er muligheden for at overføre væsentligt mindre beløb til budgettet. Så en virksomhed, der bruger dette beskatningssystem, skal betale staten 6% af omsætningen eller 15% af overskuddet. Det er dog ikke alle virksomheder, der kan arbejde under det forenklede skattesystem. Lovgivningen fastsætter grænser for omsætning og andre kriterier, hvorefter virksomheden allerede skal betale moms. Virksomheder, der opererer inden for rammerne af UTII, betaler statens faste fradrag, bestemt på grundlag af bestemmelserne i føderale og regionale bestemmelser. Mængden af indtægter er ligegyldig. For at arbejde under UTII skal virksomheden udføre den type aktivitet, derberettiget til dette skattesystem. Listen over sådanne aktiviteter er godkendt ved lov. PSN, eller patentsystemet for beskatning, er et ret nyt fænomen for skattesystemet i Den Russiske Føderation. Det kan kaldes ret tæt på UTII, da virksomhedens skatter under PSN også ligger fast. Deres størrelse er fastlagt i lovgivningsmæssige retsakter på niveau med regioner i Den Russiske Føderation. Det skal bemærkes, at kun individuelle iværksættere kan arbejde inden for PSN.

NDFL

Generelt betaler ejeren af virksomheden ikke personlig indkomstskat for sig selv, da han ikke er ansat. Det tilsvarende honorar betales for de personer, som er ansat af iværksætteren. Personskatten er 13 %, og denne skat trækkes derfor i lønnen til virksomhedens ansatte. Lovgivningen i Den Russiske Føderation giver mulighed for en række fradrag for personlig indkomstskat. Hvis de anvendes, behøver virksomheden muligvis ikke at overføre de tilsvarende beløb.

moms

En anden typisk skat for kommercielle organisationer er moms. Det tilhører indirekte. Det betyder, at fra et juridisk synspunkt er virksomheden betaleren, men faktisk bæres omkostningerne ved at overføre det til budgettet af dets køber eller klient. Faktum er, at moms norm alt er inkluderet i salgsprisen for et produkt eller en tjeneste.

Momssatsen afhænger af det specifikke produkt, som organisationen sætter på markedet og kan være 10 % eller 18 %. Russisk lovgivning giver også mulighed for anvendelse af en nulmomssats for visse typer kommercielle aktiviteter.

Accises

I betragtning af, hvilke skatter virksomheder betaler i Den Russiske Føderation, er det værddet samme gælder for punktafgifter. Forpligtelser til at foretage passende betalinger til budgettet er virksomheder, der producerer og sælger visse kategorier af varer. Som regel er de meget rentable olie, smykker, nogle typer tekniske produkter. Betalere af punktafgifter kan være virksomheder, der både producerer varer relateret til punktafgiftspligtige varer og importerer dem. Formålet med beskatning af punktafgifter er salgsprisen for et bestemt produkt. Satserne for den pågældende afgiftstype kan variere meget afhængigt af den specifikke varetype. Det kan bemærkes, at punktafgifter også betegnes som indirekte skatter. Faktisk er deres betaler af samme grund som moms - de jure virksomheden, de facto - køberen eller kunden, eftersom punktafgifter norm alt er inkluderet i strukturen af salgsprisen for varer.

Skatter og indberetning

Betale af skat er ikke den eneste forpligtelse for en kommerciel organisation til staten, forbundet med overførslen af betalinger fastsat ved lov til budgettet. Faktum er, at russiske virksomheder også skal indsende rapporter til de kompetente statslige myndigheder om hver af de relevante forpligtelser. Det drejer sig som udgangspunkt om at sende en erklæring til den administrative struktur. Hyppigheden af dannelsen af sådanne dokumenter er forudbestemt af afgiftens detaljer. For eksempel, i tilfælde af moms, skal en erklæring indsendes af virksomheden til Federal Tax Service på kvartalsbasis. Hvis virksomheden opererer under det forenklede skattesystem, er det nok at overføre den tilsvarende kilde til skattemyndighederne en gang om året.

Det kan bemærkes, at virksomheder, der er registreret som juridiske enheder, også skal give staten regnskaber. Denne er til gengæld dannet på baggrund af information inden for rammerne af regnskabet, og den afspejler finansielle transaktioner. Nogle oplysninger fra skatteindberetning kan korrelere med oplysninger, der er registreret i regnskabsoptegnelser.

Ansvar for manglende betaling af skat

Så vi har overvejet de vigtigste skatter, der betales af en virksomhed i Den Russiske Føderation. Det ville også være nyttigt at studere et sådant aspekt som ansvar for manglende betaling af gebyrer til budgettet i henhold til russisk lov.

Hvis en virksomhed ikke betaler skat, har de organer, der administrerer dette eller hint gebyr, f.eks. Federal Tax Service, ret til at indlede proceduren for at inddrive restancer i overensstemmelse med de gældende juridiske normer fra organisationen. Norm alt er det naturligvis forudgået af forsøg fra Federal Tax Service på at interagere med debitor på andre måder, for eksempel ved at sende meddelelser om, at det er ønskeligt at betale en sådan og sådan restance. Hvis virksomheden ignorerer sådanne klager fra skattemyndighederne, er inddrivelsesproceduren allerede indledt. Tilbagebetaling af skattegæld af Federal Tax Service kan udføres på forskellige måder. Således tillader lovgivningen i Den Russiske Føderation den føderale skattetjeneste at afskrive økonomiske ressourcer fra organisationers afregningskonti samt tilbagebetale gæld ved at sælge virksomhedens ejendom. I nogle tilfælde kan Federal Tax Services handlinger anfægtes i retten.

Find ud af skatterestancer virksomheder kan på forhånd - gennem hjemmesidenskattetjeneste eller gennem en personlig appel til Federal Tax Service. Restancer fastsættes af Federal Tax Service efter udløbet af skatteperioden. Hvis virksomheden er forsinket med at foretage betalinger til det budget, der er fastsat ved lov, pålægges der bøder og bøder på gældsbeløbet.

Hvordan reducerer man skatter?

Hvordan reducerer man skatter på lovlig vis? Virksomheder i Den Russiske Føderation kan, som vi bemærkede ovenfor, operere under en række forskellige skatteordninger. I de fleste tilfælde kan du vælge den, der bedst matcher virksomhedens kommercielle aktiviteter med hensyn til budgetforpligtelser.

Det er klart, at det er meget problematisk for nystartede iværksættere at overføre 20 % af provenuet som en del af indkomstskatten. Men de har mulighed for at arbejde under det forenklede skattesystem og betale mindre til budgettet. Men så snart deres omsætning bliver stor nok, forventer staten flere skatter fra sådanne virksomheder og beordrer dem derfor til at skifte til det generelle skattesystem. Med hensyn til moms kan virksomheder bruge fradrag for denne skat og reducere den samlede betalingsbyrde betydeligt.