Hvilke skatter betaler eneejere? Hvilke skatter pålægges jeg?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Spørgsmålet om, hvilke skatter der betales af individuelle iværksættere, bekymrer naturligvis alle mennesker, der ønsker at drive forretning. Faktisk bør oplysninger indsamles på forhånd, før starten af den direkte åbning af en virksomhed, fordi størrelsen af betalinger vil påvirke finansielle aktiviteter væsentligt. Artiklen beskriver, hvilke skatter der er underlagt individuelle iværksættere, hvordan de beregnes og hvor ofte de skal betale.

Skal jeg overhovedet betale?

Det er ingen hemmelighed, at mange driftige forretningsmænd på alle mulige måder forsøger at unddrage sig skatter eller reducere skattegrundlaget. Det er umagen værd at forstå: betaling af skat af en individuel iværksætter er en forpligtelse, og ansvar er givet for dens fiasko. Desuden er bødebeløbene til dato blevet sat ret højt, og ofte er de mange gange højere end beløbet for manglende betaling. Derfor skal skat betales til tiden og fuldt ud.

Hvem beregner IP-skatter?

Pointen er at beregnedet beløb, der skal betales, skylder iværksætteren selv. På grund af dette opstår der vanskeligheder. Ikke alle virksomhedsejere ved, hvilke skatter en individuel iværksætter skal betale, og hvordan man beregner dem. Som følge heraf viser det sig i praksis ofte, at beregningen er lavet forkert, og det forkerte beløb indbetales til budgettet. Samtidig, hvis du har bet alt for meget, så er der ikke noget at bekymre sig om - du vil få refunderet de for meget bet alte penge eller sendt dem til modregning i fremtidige skatter. Men underbetaling truer med bøder, og i dette tilfælde er der ingen, der er ligeglade med, om du specifikt har underbet alt skatten eller af uvidenhed. Fakta om ukorrekt beregning afsløres som regel i processen med inspektioner udført af skattekontoret vedrørende indberetninger fra iværksættere.

Skatteregimer

For at besvare spørgsmålet om, hvilke skatter en individuel iværksætter skal betale, skal du vide, hvilket system han bruger. Nu for små virksomheder er skatteordningerne: DOS (generel ordning), UTII (enkelt skat), STS (forenklet ordning), PSN (patentsystem). Hver tilstand giver sine egne beregningsregler og skattesatser for individuelle iværksættere.

Generelt skattesystem

Hvis en iværksætter ikke valgte en særlig skatteordning under registreringen, anses det for, at han anvender DOS. I praksis vælger forretningsmænd et sådant skattesystem meget sjældent, næsten aldrig, fordi det bliver nødvendigt at betale moms (satserne er 18, 10, 0 procent). Du skal også betale personlig indkomstskat (sats - 13 procent). I tilfælde af ingen aktivitet, momsenkeltpersoners omkostninger og indkomst skal ikke betales.

Enkelt skat på beregnet indkomst

Tidligere var anvendelsen af denne skat obligatorisk for iværksættere, der var involveret i visse aktiviteter. Fra 2013-01-01 sker overgangen til UTII frivilligt, det vil sige, at forretningsmanden selv beslutter, om han vil bruge dette eller et andet system. Det er ikke muligt entydigt at sige, hvilken skat der er mest rentabel for den enkelte iværksætter. Det er nødvendigt at overveje hver specifik sag separat.

Så UTII betales ikke fra den faktisk modtagne fortjeneste, men fra imputeret (mulig) indkomst, beregnet under hensyntagen til de betingelser, der påvirker modtagelsen. Det vil sige, at betalingsbeløbet ikke påvirker, om iværksætterens aktivitet er rentabel eller urentabel. Beskatningsgrundlaget er størrelsen af den imputerede indkomst, afhængigt af typen af aktivitet. Forretningsmænd, der bruger UTII, betaler ikke skat af indkomst, ejendom, personlig indkomst og værditilvækst. Hvis aktiviteten ikke udføres, skal iværksætteren stadig betale UTII, fordi dette beskatningssystem bruger mulig snarere end faktisk indkomst til at beregne betalingsbeløbet.

Sådan beregnes UTII

For at bestemme afgiftsbeløbet bruges formlen:

UTII=Fysisk indikator x DB x K1 x K2 x 15 %

Fysiske indikatorer er fastsat af skatteloven separat for hver type aktivitet og kan omfatte antallet af ansatte, transportenheder, gulvareal.

DB er det underliggende afkast. Det varierer efter typeaktiviteter, er specifikke månedlige beløb også angivet i skatteloven. Man skal huske på, at for UTII er skatteperioden en fjerdedel, så den resulterende værdi skal også ganges med tre måneder.

K1 er en deflator, der årligt fastsættes af det russiske ministerium for økonomisk udvikling. I 2014 er det 1.672.

K2 - korrektur (regional), etableret årligt af repræsentative lokale myndigheder. Det er forskelligt i hver region, men varierer mellem 0,005-1.

Eksempel på UTII-beregning

Antag, at du bor i Rostov ved Don og ejer en lille købmand. Arealet af hallen, hvor der handles, er tolv kvadratmeter. I henhold til Den Russiske Føderations skattelov er den grundlæggende rentabilitet for sådanne aktiviteter som detailhandel gennem distributionsnetværkets objekter 1.800 rubler om måneden, og den fysiske indikator er området (i kvm) af handelsgulvet.. Den regionale korrektor for Rostov-on-Don er fastsat af bydumaen og er 1. Lad os beregne afgiftsbeløbet for 1. kvartal 2014:

12 sq. m.

Forenklet skattesystem

Denne tilstand er måske den mest populære. Faktum er, at moms ikke betales af individuelle iværksættere på et "forenklet" grundlag. Hvilke skatter skal stadig ikke betales under et sådant system? Du vil blive fritaget for at betale ejendomsskat, personlig indkomstskat, og hvis aktiviteten ikke udføres, så forenklet skatingen grund til at opregne. En vigtig funktion: kun de iværksættere, hvis årlige omsætning ikke er mere end 64,02 millioner rubler, kan anvende det forenklede skattesystem. Forretningsmænd, der beslutter sig for at skifte til en forenklet ordning fra 2015, skal have en indkomst for de ni måneder af 2014 på højst 48,015 millioner rubler

Skatteyderen skal selvstændigt vælge genstanden for beskatningen. Der er to muligheder:

1. Skattegrundlaget er indkomst. I dette tilfælde er kursen 6 procent.
2. Skattegrundlaget er indkomst minus udgifter. Kursen er 15 procent.

Proceduren for beskatning under det forenklede skattesystem

) er den årlige skat. Deflatoren for 2014 under den forenklede ordning er 1.067.

Hvis du ikke havde nogen indkomst i 2013, så blev der dannet et underskud, hvormed det vil være muligt at reducere beskatningsgrundlaget ved udgangen af 2014. Det gælder årlig skat, ikke kvartalsvise betalinger. Hvis tabet er større end skattegrundlaget, kan det fremføres til de næste perioder inden for ti år.

Minimumskat for USN

Du bør vide, hvilke skatter en individuel iværksætter skal betale, hvis årets udgifter overstiger eller svarer til indkomsten, og også hvis skattebeløbet beregnet på sædvanlig vis er mindre end minimum(minimumsskatten beregnes efter formlen: årets indkomst x 1%). Lad os analysere denne situation ved hjælp af et specifikt eksempel.

Antag, at din indkomst i 2013 beløb sig til 100 tusind rubler og udgifter - 95 tusind rubler. Du anvender beskatningsobjektet: indkomst minus udgifter. Det vil sige, at skattegrundlaget vil være 5 tusind rubler. Multiplicerer det med en sats på 15 procent, får vi mængden af skat - 750 rubler. Lad os beregne minimumsskatten: 100 tusind rubler ganges med 1 procent. Vi får 1 tusind rubler. Lad os sammenligne resultaterne. Det viste sig, at minimumsafgiften er mere end den, der beregnes på sædvanlig vis. Hvilke skatter betaler individuelle iværksættere til budgettet i dette tilfælde? Du skal betale minimumsafgiften, det vil sige 1000 rubler. Og du kan inkludere forskellen mellem 1000 rubler og 750 rubler i udgifterne for 2014.

Beregning af forudbetalinger for USN

I slutningen af kvartalet bør størrelsen af den indkomst, der faktisk er modtaget siden begyndelsen af året, bestemmes. Hvis indkomstobjektet minus udgifter bruges, er det også nødvendigt at bestemme mængden af udgifter og trække det fra indkomstbeløbet. Det resulterende tal skal ganges med den gældende sats: henholdsvis 6 eller 15 procent. Fra det samlede beløb skal beløbet for bet alte forsikringspræmier (vi vil tale om dem senere) og sygefravær udbet alt til medarbejdere fratrækkes. Lignende betalinger, der allerede er bet alt siden årets begyndelse, fratrækkes også beløbet for det kvartalsvise forskud.

Patentsystem

Lad os nu tale om, hvilke skatter der betales af individuelle iværksættere, der har købt patent for at drive forretning. For det første,en forretningsmand skal senest 25 dage efter patentet begyndte at virke, betale en tredjedel af omkostningerne, og de resterende to tredjedele - senest 30 dage før udløbet af afgiftsperioden. Sådanne vilkår gælder, hvis patentet udstedes for en periode på seks måneder, ellers skal hele beløbet betales inden for 25 dage fra gyldighedens begyndelse. Som med den forenklede ordning kan du bruge patentsystemet, indtil den årlige indkomst overstiger 64,02 millioner rubler.

Omkostningerne ved et patent skal bestemmes af formlen: gange grundudbyttet med 6 procent. Størrelsen af databasen, som med UTII, afhænger af typen af aktivitet. Ejeren af et patent er fritaget for at betale skat af ejendom, fortjeneste, værditilvækst, personlig indkomst. Hvis aktiviteten ikke udføres, skal omkostningerne til patentet stadig betales.

Forsikringspræmier og lønsumsafgifter

Du har allerede fundet ud af, hvilke skatter individuelle iværksættere betaler. Iværksætteren skal foretage alle ovenstående betalinger, uanset tilstedeværelse eller fravær af medarbejdere. Men forsikringspræmier og lønsumsafgifter betales kun ud fra antallet af ansatte. Disse omfatter bidrag til Pensionskassen - 22 procent af den optjente løn; til lægefonden - 5,1 procent; i FSS - 2,9 procent (til midlertidig invalideforsikring, herunder i forbindelse med barsel) og 0,2 procent til forsikring mod erhvervssygdomme og -ulykker). Beløbet for den sidste rate kan være højere (afhængigt af iværksætterens type aktivitet).

Ogsåen forretningsmand skal betale bidrag for sig selv til pensionsfonden (i 2014 er beløbet 17328,48 rubler) og til sygeforsikring (i 2014 - 3399,05 rubler). Det samlede beløb af betalinger vil derfor være lig med 20.727,53 rubler. Det kan betales i et engangsbeløb eller i rater indtil den 31. december 2014.

Ny 2014

En nyskabelse var et ekstra bidrag til pensionsfonden, der blev bet alt med 1 procent af provenuet, hvis det er mere end tre hundrede tusinde rubler. Dette beløb skal overføres til budgettet senest den 1. april året efter indberetningsåret.

Iværksættere, der ikke har ansatte, ved at bruge en enkelt skat eller en forenklet ordning med en sats på 6 procent, kan reducere skatten for hele beløbet af bidrag ved årets udgang. De forretningsmænd, der har ansatte og anvender samme skatteordninger, kan reducere skatten på bidragsbeløbet, men kun med højst halvtreds procent af skatten ved årets udgang. Under den forenklede ordning på 15 procent behandles pensionsbidrag som almindelige udgifter, ligesom under den generelle ordning.