Sådan fører du en kassebog korrekt. Kassebog: prøvepåfyldning

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I overensstemmelse med national lovgivning er alle organisationer forpligtet til at holde fri økonomi i banken. Samtidig bør de fleste af afregningerne mellem juridiske enheder foretages indbyrdes i en ikke-kontant form. Til cash flow har du brug for en kasse, en medarbejder, der vil arbejde med den, og en bog, hvori transaktioner vil blive registreret. Dernæst vil vi overveje mere detaljeret funktionerne ved at udfylde dokumentationen.

Kassebog: hvorfor er det nødvendigt, og hvordan opbevarer man det?

Som praksis viser, sker omsætningen af midler i de fleste organisationer i en ikke-kontant form. Det betyder dog slet ikke, at kontanter ikke bliver brugt i løbet af disse virksomheders aktiviteter. Hvis der er mindst en lille procentdel af transaktioner, der er afsluttet med pengesedler, skal virksomheden have en kassebog. Hvordan fører man denne dagbog? Hvem skal indtaste oplysninger i det? Disse spørgsmål bekymrer mange iværksættere. Det skal bemærkes, at iflgSiden 2014 må virksomheder, der har en hovedbog over indtægter og udgifter, ikke udstede warrants for kontanttransaktioner. Derfor kan kassebogen, hvis prøveudfyldning vil blive beskrevet nedenfor, muligvis ikke vedligeholdes af dem. Nogle iværksættere fortsætter dog med at bruge det. Men mange organisationer kompilerer det forkert. For at undgå problemer med skattekontoret, sanktioner og andre sanktioner, bør du nøje overveje de udførte operationer og vide, hvordan du fører en kassebog korrekt.

Regulativ ramme

Før de nye anbefalinger om bogføring af kontanttransaktioner trådte i kraft, var der ingen direkte indikationer i lovgivningen om, at alle iværksættere skulle have en kassebog. Fyldningsmønsteret var heller ikke indstillet. I voldgiftsretternes praksis var der tilfælde, hvor afgørelsen blev truffet til fordel for iværksættere, der ikke tog hensyn til kontanttransaktioner i journalen. Siden 2012 er proceduren for udfyldning af kassebogen blevet vedtaget. Instruktionen foreskriver obligatorisk tilstedeværelse af en transaktionsjournal for alle iværksættere, uanset hvilket beskatningssystem de anvender, hvis de foretager kontanttransaktioner. For ukorrekt udarbejdelse af dokumentation og andre overtrædelser af regnskabsdisciplin, som vil blive afsløret under revisionen, kan der blive pålagt en bøde til organisationen

Dokumentfunktion

Før du fortæller, hvordan du fører en kassebog korrekt,skal forklare hvad det er. Ud fra ovenstående information er det tydeligt, at der er tale om en særlig kladde til registrering af alle kontanttransaktioner. Derudover indgår kassebogen på listen over regnskabsdokumentation. Resolutionen fra Statens Statistikkomité godkendte regnskabsbladets form. Den hedder KO-4. Den korrekte procedure for udfyldning af kassebogen bestemmes af de relevante regler. Instruktionerne blev godkendt af centralbanken i 2011. Det er meget vigtigt at vide, hvordan man fører en kassebog korrekt, da de kontrollerende tilsyn kontrollerer den ret ofte. Der udarbejdes et nyt dokument for hvert år.

Eksempel til udfyldning og vedligeholdelse af en kassebog: grundlæggende bestemmelser

Et dokument har 50 eller 100 sider. Med hensyn til spørgsmålet om, hvornår det er nødvendigt at føre kassebog, er det i henhold til loven fastslået, at journalen er udarbejdet fra årets begyndelse og i stigende rækkefølge. Titelbladet angiver dokumentets gyldighedsperiode. Hvis journalen sluttede inden årets udgang, udarbejdes en ny. Optagelser afbrydes ikke og fortsætter i kronologisk rækkefølge. Titelsiden på det nye tidsskrift angiver start- og slutdatoen for dets kompilering. I dette tilfælde vil rækkefølgen af dokumenter være let at bestemme. Som regel anskaffer en virksomhed en færdiglavet kassebog trykt i et trykkeri med linjerede søjler og grafer. Du kan også udarbejde et dokument i elektronisk form (hvordan du fører en kassebog i dette format korrekt, vil blive beskrevet nedenfor). Alle sider nummereres umiddelbart i hele bladet. Samlet antalark påsættes til sidst (på sidste side). Den angivne mængde er certificeret af underskrifterne fra lederen og den ansvarlige person. Den syede bog er forseglet med en voks- eller mastiksegl.

Ansvarlig person

I virksomheden er der en medarbejder, der har ansvaret for kassebogen. Hvordan man korrekt vedligeholder denne log, er angivet i de relevante anbefalinger, som medarbejderen bør kende. Denne medarbejder udfører kontanttransaktioner og indtaster oplysninger om dem i dokumentet. Det udfyldte ark er attesteret med en underskrift. Det betyder, at medarbejderen påtager sig det fulde ansvar for de udførte operationer og de indtastede oplysninger. Ved arbejdsdagens afslutning overfører medarbejderen kassebeholdningen til regnskabsafdelingen. Sammen med det transmitteres al dokumentation - primære kvitteringer og debetordrer. Det udfyldte ark med bogen er også underskrevet af den accepterende revisor. Hvis sidstnævnte ikke er på virksomheden, sætter lederen underskriften. Denne procedure udføres dagligt. For at kunne foretage kontanttransaktioner skal en ansvarlig medarbejder autoriseret af lederen gøres bekendt med sine pligter, rettigheder og ansvar mod underskrift. Hvis vi taler om, hvordan man fører en individuel iværksætters kassebog, så ligner selve processen den, der udføres i en organisation. En individuel iværksætter har dog ikke altid et personale, og i særdeleshed er der ikke nødvendigvis en person, der er ansvarlig for at udføre og bogføre kontanttransaktioner. Hvis den enkelte iværksætter arbejder alene, så modtager og forbruger hanmidler. Derfor skriver han selv ind i journalen og underskriver de udfyldte sider. For dem, der ikke ved, hvordan man korrekt vedligeholder en kassebog, vil tipsene til en revisor nedenfor hjælpe dig med at navigere i kravene.

Titelside

Denne side skal indeholde følgende oplysninger:

1. For en juridisk enhed - det fulde navn på organisationen, for en individuel iværksætter - det fulde navn på iværksætteren, navnet på enheden (hvis det er en filial).
2. Magasinets gyldighedsperiode. Det kan være et år eller en bestemt dato, hvis der er flere dokumenter.
3. OKPO.

Indersiden af dokumentet

Når vi taler om, hvordan man opretter en kassebog korrekt, skal det bemærkes, at posteringer, både udgifter og indtægter, er indtastet på én side. I slutningen af dagen reduceres resten, og totalen summeres. Der udarbejdes en rapport om de gennemførte transaktioner. Hvert ark i bogen består af to dele med en rivelinje. Den første halvdel er en logside, der indeholder information om operationer. Anden del er kassererens beretning. Du kan folde arket langs rivelinjen og beholde karbonpapirsedler. Efter indtastning af oplysningerne klippes arket. Den første del af siden skal være indbundet. Vedhæftet rapporten er dokumenter, der bekræfter gennemførelsen af operationer (disse papirer kaldes "primære"). Det kan f.eks. være et uddrag af en ordre, en kassekvitteringsordre, en ansøgning om forudbetaling, en fuldmagt og så videre.

Indtastning af oplysninger i kolonner

Øverst på siden skalden dato, hvor oplysningerne blev indtastet. Udfyldning af arket begynder med en kolonne, der angiver saldoen ved begyndelsen af skiftet. Her indtastes beløbet, som overføres fra slutningen af forrige side. Indtast derefter serienummeret for den kontante warrant. Det er angivet i kolonnen "Dokumentnummer". Den næste linje indtastes af den person, som dette papir er udstedt til, eller fra hvem dette papir er modtaget. Hvis dette er en person, indtastes det fulde navn, hvis den juridiske enhed er navnet på organisationen. I næste kolonne angives nummeret på den tilsvarende konto eller underkonto. Indtast oplysninger, der angiver metoden for modtagelse eller forbrug af kontanter. For eksempel, r / s - sch. 51, løn - sc. 70, kunder og købere - sch. 62. Det skal her bemærkes, at disse linjer ikke er udfyldt af individuelle iværksættere.

Næste er kolonnerne "Udgift" og "Indtægt". De angiver beløbene i rubler i tal. Pennies er angivet efter kommaet. For eksempel er mængden af midler, der udstedes, som følger: 129,05 p. Hver transaktion registreres umiddelbart efter afslutning. Indtastninger foretages kun på grundlag af primære dokumenter. Kolonnen "Overførsel" indeholder information om mængden af operationer på de foregående linjer. Til sidst skal du beregne det samlede resultat. Det indtastes i kolonnen "Total for dagen". Resultatet beregnes særskilt for de udstedte penge og de modtagne midler. Næste er "Resten". Det er nødvendigt at sammenlægge alle de kontanter, der kom ind og var tilbage fra den foregående dag. Fra dette beløbudbet alte midler hæves. Tallet, der er registreret i bogen, skal svare til den faktiske tilstand af kontanter ved hånden. De linjer, der forbliver frie, skal streges over. Dette er nødvendigt, så ingen udfylder de tomme kolonner. Dette gøres med bogstavet Z. Sidst på siden er navnene på kasserer og revisor angivet. Herudover er angivet antallet af indgående og udgående ordrer, der tegnes pr. dag. Hvis der ikke blev foretaget kontanttransaktioner i løbet af dagen, efterlades siden tom. Samtidig overføres saldoen til rådighed ved dagens slutning til den næste uden justeringer.

Elektronisk version

Den udbredte introduktion af computerteknologi er ikke gået uden om kassebogen. Den elektroniske udgave af udarbejdelsen af journalen letter i høj grad medarbejdernes arbejde. Et særligt program bruges til at vedligeholde bogen. Det viser loggen på computerskærmen. Kolonnerne udfyldes på samme måde som beskrevet ovenfor. Den ansvarlige medarbejder indtaster hver dag de nødvendige oplysninger, og udskriver ved skiftets afslutning et ark. Papirversionen bør have to dele: selve rapporten og den supplerende halvdel. Kassereren underskriver siden. Hvis medarbejderen har en elektronisk signatur, så er det tilladt at bruge den, samt en almindelig. Hver sådan side er nummereret. I slutningen af året dannes en bog af trykte ark. Den sidste side viser det samlede antal indstik. Det er certificeret af virksomhedens underskrifter og segl. En e-bog må kompileres en gang i kvartalet, ikke om året. Rapporter og tilhørende dokumentation sendes til økonomiafdelingen.

Indtægter og udgifter

Kvittering af kontanter er udstedt af en kontantkvitteringsordre. Kvitteringen - dens afrivningsdel - skal arkiveres sammen med kontoudtoget. Operationer til afhændelse af midler udføres henholdsvis af en eller flere udgiftsordrer. Når kontanter afleveres til banken, får medarbejderen en kvittering og en ordre. Den første arkiveres til kassereren, og den anden til opgørelsen.

Rettelser i bladet

Hvis der er begået en fejl i bogen, som ikke har væsentlig indflydelse på rapporteringen, kan den rettes. Det er strengt forbudt at rive sider ud af bladet. Det er heller ikke tilladt at bruge streg, markør, aftørring med et blad, viskelæder og andre lignende manipulationer. Hvis tastefejlen ikke medfører ændringer i resterne af en periode, udføres dens rettelse som følger: den forkerte indtastning er omhyggeligt overstreget, og den korrekte placeres ved siden af. Rettelse skal nødvendigvis bekræftes med underskrifter. Kasserer og revisor skal skrive under. Hvis der er flere rettelser på siden, så skal hver af dem certificeres. Er der begået en alvorlig fejl, så udarbejder kassereren en ansøgning stilet til regnskabschefen. Virksomhedens leder samler en kommission, der vil være ansvarlig for rettelser. På baggrund af fejlen udarbejdes en regnskabsopgørelse. Den beskriver arten af unøjagtigheden og metoden til at rette den.

Tjekker rapporteringsdisciplin

Korrekt driblingkassekladden har ret til at kontrollere den bankorganisation, der betjener virksomhedens konto. Lederen får ved meddelelse besked om, at der vil blive gennemført revision. Det vil være nødvendigt at give banken til vurdering med løse ark, fuldt udførte, kassererrapporter sammen med vedlagte dokumentation og forskudspapirer, hvis pengene er udstedt under rapporten. Hvis kontrollen vil påvirke indeværende år, er der ikke behov for at sy journalen (dette gøres i slutningen af året). Efter afslutning af kontrolaktiviteterne vil bogen blive returneret til virksomheden. I dette tilfælde vil det autoriserede organ udstede en handling om den afsluttede verifikation af rapporteringsdisciplinen. Hvis dokumentet indeholder bemærkninger, skal de fjernes inden for den af tilsynsmyndigheden fastsatte frist. Også rigtigheden af at udfylde kassebogen kan kontrolleres af skattekontoret. Sanktioner kan anvendes for overtrædelser, der er identificeret under kontrolaktiviteter. Samtidig skal det siges, at inspektøren kan pålægge virksomheden en bøde, hvis der er opdaget fejl inden for to måneder fra deres indlæggelse.