Skatter i England for enkeltpersoner og juridiske enheder. Det britiske skattesystem

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

De vigtigste skatter i England er indkomstskat, ejendomsskat, kapitalgevinstskat, arveskat og moms. Mange af disse skatter er stratificerede: Folk med højere indkomster betaler højere satser.

Det britiske skattesystem gælder i hele Det Forenede Kongerige: i England, Skotland (med nogle forskelle), Wales, Nordirland og øerne, herunder internationale virksomheders olieboreplatforme i territorialfarvande. Kanaløerne, Isle of Man og Republikken Irland har andre skattelove end Storbritannien.

Skatteår

Datoerne for skatterapporteringsperioden er sat fra den 6. april i et kalenderår til den 5. april det næste år. Det aktuelle skatteår er angivet i dokumenter som 2019/20.

Skatteboerstatus: hvem skal betale skat og hvordan

Uanset bopæl, alle individers indkomstbeskattes efter en enkelt skattemæssig progressiv skala. Status som skattemæssigt hjemsted bestemmer, hvilken indkomst der skal medregnes i beskatningsgrundlaget for en bestemt skat.

Al indkomst for en person - skattemæssigt hjemmehørende - vil blive beskattet i Storbritannien, uanset landet - indkomstkilden, under hensyntagen til fordelene i konventionerne om forebyggelse af dobbeltbeskatning. Sådanne konventioner er blevet underskrevet af England med de fleste lande.

Ikke-residenter betaler skat til Englands statskasse af indkomst, der kun modtages fra kilder i kongeriget.

Beslutning af skattemæssigt hjemsted

En person anerkendes som statsborger i Storbritannien i skattemæssig henseende, når en af følgende betingelser er opfyldt:

• beboere i landet i mindst 183 dage i løbet af skatteåret;
• har en boligejendom i Storbritannien og har boet i den i mindst 91 på hinanden følgende dage, hvoraf 30 skal være i det indberettede skatteår;
• værker i Storbritannien i 356 dage uden væsentlige afbrydelser, og mindst 274 dage skal være i det pågældende skatteår.

Dette er universelle regler for at bestemme skattemæssigt hjemsted, men der er også undtagelser fra dem. Det er vigtigt at huske, at skatteåret i Storbritannien ikke er det samme som kalenderåret.

bosted

I international retspraksis bruges det til at bestemme den nationale lovgivning eller jurisdiktion, i henhold til de love, som en bestemt sag skal behandles af domstolen i. Bosted kendetegnerstatus for retsforhold og permanent ophold i en bestemt jurisdiktion og er til en vis grad en analog af statsborgerskab. Bopælsstatus har forrang i skattelovgivningen i de fleste lande.

Brugen af domicilstatus i britisk skattelovgivning er sandsynligvis en arv fra det britiske imperiums koloniale fortid og er en anakronisme i moderne tid. Men en borger kan være skattemæssigt hjemmehørende, hvis de har mindst fire tilstrækkelige påviselige forbindelser til Storbritannien og opholder sig i Storbritannien i 16 dage i et skatteår. Dette er ikke altid godt for skatteyderne.

skattepligtig indkomst for beboere og ikke-residenter

Skat ikke-residenter beskattes af indkomst fra Storbritannien. Indbyggere i Storbritannien beskattes af al indkomst, uanset kilde, inklusive renter af udenlandske investeringer og opsparing, lejeindtægter fra oversøisk ejendom og indkomst fra udenlandske pensioner i overensstemmelse med reglerne og satserne i britisk skattelovgivning.

Indkomstskat

I landet er mange af de skatter, som en person er ansvarlig for at betale, knyttet til indkomstskattesatser. Grundformlen for beregning af skat er at lægge al personlig indkomst og skatteyderfordele sammen, trække det personlige fradrag (den ikke-skattepligtige minimumsindkomst fritaget fra beskatning) og derefter betale skatten beregnet til den relevante sats af dette beløb.

I 2018/19personligt fralæg var 11.850 GBP i skatteåret og steg til 12.500 GBP i 2019/20.

I Storbritannien er der en progressiv indkomstskatteskala, satserne er forhøjede afhængigt af indkomst. De samme indkomstintervaller bruges til at bestemme andre skattesatser, såsom kapitalgevinster.

Skat på lejeindtægt

Skat på ejendomslejeindtægter betales af alle udlejere, uanset bopælsstatus. Der gælder særlige regler for enkelt- og sommerhusudlejningsejendomme. For udenlandske udlejere gælder andre skatteregler.

Nettoindtægter er defineret som bruttolejeindtægter fratrukket tilladte udgifter. Det Forenede Kongerige forbyder de fleste kapitalomkostninger til fast ejendom fra at være fradragsberettigede, herunder købs- eller renoveringsomkostninger, afskrivninger og nogle renter på realkreditlån.

Ejendomsskatter

UK har den næsthøjeste ejendomsskat efter USA.

Der er to former for ejendomsskat i staten. Når du køber ejendom i Storbritannien, er du forpligtet til at betale Stamp Duty Land Tax (SDLT). SDLT gælder kun for boligejendomme over £125.000. Og ikke-beboelsesejendomme med en anskaffelsespris på mere end £150.000.

Stempelafgift opkræves i England og Nordirland. Skotland og Wales opkræver deres egne skatter på jord- og ejendomstransaktioner. I hver af autonomierne satser påkøb af investeringsejendomme og køb af et hus i nærværelse af boligejendomme er højere.

Som indkomstskatten er SDLT progressiv. Afgiften skal betales inden for 30 dage efter gennemførelsen af salgs-købstransaktionen. Forpligtelsen til at angive, beregne og betale skat pålægges norm alt den advokat, der udarbejder transaktionen, med efterfølgende fremvisning af fakturaen for kunden.

Der er skatteincitamenter, der giver dig mulighed for at reducere ejendomsskatten i Storbritannien, for eksempel, når du køber flere ejendomme på samme tid.

En anden form for britisk ejendomsskat er kommunalskatten. Skatterapporteringsperioden for denne skat er et år. Lokal kommuneskat, der ikke er relateret til salgstransaktioner, er også stratificeret.

Kommunerne vurderer årligt ejendommen under deres jurisdiktion og fastsætter afgiftsbeløbet til den vurderede værdi.

Kapitalgevinstskat

Kapitalgevinstskat (CGT) opkræves af forskellen mellem salgsprisen og købsprisen for aktiverne. CGT opkræves ved rentabelt salg af en række aktiver.

Skattepligtige aktiver omfatter:

• personlig ejendom til en værdi af £6.000 eller mere (ekskl. køretøjer);
• boligejendom;
• aktier, der ikke er i ISA eller PEP;
• virksomhedsaktiver.

CGT skal betales for alle britiske aktiver uanset skattemæssig bopælsstatus.

Fortjeneste fra salg af aktiver lægges til anden skattepligtig indkomst for en person i det indberettede skatteår. Den britiske kapitalgevinstskattesats afhænger af størrelsen af den årlige indkomst:

• Hvis din samlede skattepligtige indkomst er mindre end £46.350, er kapitalgevinstskatten 18 % på ejendom og 10 % på andre aktiver.
• Hvis kapitalgevinsten plus anden indkomst overstiger £43.350, vil satsen være 20 % af provenuet fra salget af andre aktiver og 28 % af beløbet over £46.350.

I landet beregnes enhver skat under en progressiv skatteskala efter samme ordning: Der betales en højere sats for indkomst, der overstiger den maksimale tærskel for at anvende den tidligere sats.

Arveafgift

Arveafgift er en engangsbetaling, der opkræves ved modtagelse af en arv, der overstiger den skattefrie værdi, som i øjeblikket er på £325.000. Afgiften beregnes med en sats på 40 % af det beløb, der overstiger tærskelmaksimum. En skattelettelse på 4 % er tilgængelig, hvis skatteyderen donerer mere end 10 % af den nedarvede ejendom til velgørenhed.

Transportafgift

I England, som i alle lande, afhænger transportafgiftens størrelse af motorens størrelse, den anvendte type brændstof, emissionerne af giftige stoffer til miljøet og bilens fremstillingsdato.

Skattesatserfor køretøjer med alternativt brændstof 10 pund lavere end for benzin- og dieselbiler.

Virksomheds- og enkeltmandsskat

Enkeleejere skal registrere sig hos HMRC. De fleste virksomheder i Storbritannien beskattes med en sats på 20 % af deres nettoindkomst og skal indsende en selvangivelse. Tilladte udgifter omfatter normale driftsudgifter, og hvis virksomhederne drives fra et separat kontor i ejerens eller den administrerende direktørs private hjem, kan de omfatte en forholdsmæssig andel af husstandens udgifter.

Personer har ret til et forholdsmæssigt beløb i køretøjsudgifter, hvis de bruger deres personlige køretøj til forretningsformål.

En af fordelene ved at drive visse forretningsstrukturer, såsom et selskab med begrænset ansvar, er muligheden for at modtage penge fra virksomheden i form af udbytte. Udbytteskattesatsen er lavere end indkomstskattesatserne.

Den gældende britiske selskabsskattesats afhænger af virksomhedens overskudsniveau og den juridiske form for at drive forretning:

• som et aktieselskab;
• som en udenlandsk virksomhed med en britisk filial eller fast driftssted;
• som en klub, kooperativ eller andet ikke-inkorporeret partnerskab (såsom en offentlig eller velgørende fond).

udbytteskat

Indehavere af aktier i britiske virksomheder betaler skat af udbytte. Der er et skattefritaget minimum på £2.000 pr. skatteår.

UK udbytteskat er som følger:

• 7, 5 % basisrente;
• 32, 5 % højere sats;
• 38, 1 % ekstra sats.

moms

moms, eller salgsafgift, omtales nogle gange som erhvervsskat i Storbritannien. Det gælder stort set alle varer og tjenesteydelser, så svaret på spørgsmålet om, hvem der er momsyder, er indlysende. Kan også gælde varer og tjenesteydelser fra udlandet, hvis virksomheden overskrider visse grænser. Faktisk er dette en analog af moms på tjenester fra ikke-residenter, velkendt under russisk lov.

Standardmomsafgiftsperioden er en fjerdedel. Men der er en række forenklede metoder til at beregne denne skat med budgettet. Virksomheden kan vælge forudbetalingsmetoden. Deres størrelse bestemmes af aktiviteten for det foregående år. Forskud udbetales til budgettet månedligt eller kvartalsvis. Skatteperioden for moms i dette tilfælde vil være et år.

Et træk ved skattelovgivningen er et stort antal skatteregnskabsmetoder til skatteformål. Dette er meget bekvemt for skatteyderne. Det er muligt at optimere regnskabet på to måder: både minimering af betalingsomkostninger og regnskabsomkostninger. Mange virksomheder, der er momspligtige, benytter sig af denne mulighed.

Standardmomssatsen er 20 %. Visse varer og tjenester beskattes til lavere satser.

Aktuelle momssatser i land:

• 20 % - standarden gælder for de fleste varer og tjenester;
• 5 % nedsat pris for medicinsk udstyr, små biler, hygiejne- og sanitetsartikler osv.
• 0 % - nulsats. Gælder for lavt vurderede produkter: babymad, tøj, bøger, tidsskrifter osv.

Som i russisk jurisdiktion er en række varer og tjenester fritaget for moms. Det er ikke klart, hvor mange virksomheder der ikke er momspligtige, bortset fra banker, forsikringsselskaber, læge- og uddannelsescentre, og der er andre. Salg af erhvervsejendomme og grunde er ikke skattepligtige.

Hvis det er økonomisk muligt i forbindelse med virksomheden, har virksomheden ret til at afslå fritagelsen og gå over til at bruge standardmomssatser. Hvor mange virksomheder der udøver denne ret er ukendt.

Angivelse af skat fra enkeltpersoner

Skatter for en person, der er ansat i Det Forenede Kongerige, tilbageholdes, betales og oplyses af arbejdsgiveren, og det samme er nationale forsikringsbidrag. Skatteborgere, der modtager indkomst fra andre lande, skal selv angive det.

For onlineerklæring er fristen for indsendelse af erklæringen den 31. januar året efter rapporteringsperioden. Erklæringen på papir indsendes til skattevæsenet senest den 31. oktober. Foreløbige oplysninger om udenlandsk indkomst skal meddeles skattemyndighederne ved udgangen af skatteåret, dvs. senest den 5.april.

skatterefusion

Under visse betingelser er skatteyderen berettiget til en rabat (refusion) af skat i England af årsager, der er fastsat i skattelovgivningen.

Ansøgning om refusion indsendes til skattemyndighederne online tidligst i oktober. Vilkårene for behandling af sådanne ansøgninger og tilbagebetaling af penge overstiger ikke halvanden måned.

Skatteunddragelse

Som i enhver jurisdiktion, straffes med en bøde, der kan nå op på 100 % af den skjulte skat. Sanktioner for sen indgivelse af skatterapporter er ikke bundet til skattebeløbet, bøden er fastsat - 100 pund sterling.