Hvornår kan jeg skifte til UTII: procedure, vilkår, funktioner

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Overgangen fra et skattesystem til et andet er ikke ualmindeligt i praksis for juridiske enheder og individuelle iværksættere. Årsagen til dette er oftest det naturlige ønske om at optimere deres skatteudgifter. Ofte sker overgangen også af den grund, at en forretningsmands aktiviteter er ophørt med at opfylde kravene i et bestemt skatteregime.

Der er også mange tilfælde, hvor det er nødvendigt at foretage overgangen omgående uden at vente på starten af det nye skatteår. Og nu - vedrørende enkeltskat på imputeret indkomst. Hvornår kan jeg skifte til UTII-tilstand? Hvad er kendetegnene ved overgangen på forskellige tidspunkter af året? Er der tilfælde, hvor en sådan overgang er urealistisk? Vi vil give svar på disse og relaterede spørgsmål i artiklen.

Karakteristisk

Før vi finder ud af, hvordan vi skifter til UTII korrekt, vil vi give en lille beskrivelse af denne skatteordning.

Hvad betyder "en enkelt skat på beregnet indkomst"? Det forudsættes her, at skattebetalingerne ikke periodiserespå det overskud, som iværksætteren eller organisationen allerede har til rådighed, men på den indkomst, som skatteyderen planlægger at modtage i fremtiden.

Det er også vigtigt at bemærke, at ikke alle forretningsmænd kan vælge denne tilstand. Kun de firmaer og individuelle iværksættere, der er engageret i visse typer aktiviteter, der er klart angivet i OKVED og OKUN, kan skifte til UTII. Det er svært at sige, hvilke præcist. Når alt kommer til alt, vælger hver af regionerne i Den Russiske Føderation visse kategorier fra listen over sådanne forretningsaktiviteter, der er åbne for overgangen til UTII. Derfor er de forskellige i hvert af statens emner.

Herfra er nogle vanskeligheder mulige: I den oprindelige region udfører iværksætteren frit sine aktiviteter, mens han er på UTII. Men når han flytter til en anden region, er han nødt til at ændre skatteordningen, da en sådan aktivitet i dette emne ikke længere er åben for beskatning under UTII.

Transition Opportunity

Kan jeg skifte til UTII? Lad os gå lidt tilbage til fortiden - indtil 2013 blev iværksættere og organisationer involveret i visse kategorier af aktiviteter helt sikkert "imputeret". Det var først i 2013, at denne regel blev afskaffet. Overgangen til en sådan skatteordning er nu frivillig - den afhænger kun af forretningsmandens eget ønske.

Så hvornår kan jeg skifte til UTII? Organisationer og iværksættere kan planlægge overgangen både i begyndelsen af skatteåret og på en hvilken som helst anden dato.

Der er kun én betingelse her: den type aktivitet, du er engageret i, skal værei din region åben for ordningen "Enkelt skat på imputeret indkomst". Lad os nu overveje funktionerne ved overgangen til UTII på forskellige tidspunkter af året, fra forskellige beskatningsordninger

BASIC - UTII: funktioner i overgangen

Hvornår kan jeg skifte til UTII? Når det kommer til hovedbeskatningsordningen (OSNO), kan dette gøres på et hvilket som helst tidspunkt af året efter anmodning fra skatteyderen. Overgangen i dette tilfælde er ret enkel: du skal ansøge med den relevante ansøgning til det lokale skattekontor.

Men her er det vigtigt ikke at glemme at overholde en vigtig betingelse: overgangen skal udføres senest 5 dage fra datoen for påbegyndelse af arbejdet / levering af tjenester, der er åbne for "imputation". Med hensyn til sæsonen pålægger den Russiske Føderations skattelovgivning ingen begrænsninger her.

Bemærk venligst, at for UTII er rapporteringsperioden et kvartal. Derfor betaler du for første gang skattebetalinger i henhold til "imputationen" baseret på resultaterne af de første 3 kvartalsmåneder efter din overgang til denne ordning.

Hvis du vælger UTII efter OSNO i midten af året, så skal skattegrundlaget tages i betragtning baseret på den faktiske varighed af forretningsaktivitet i den måned, hvor din individuelle iværksætter eller LLC blev registreret med skatten som en "imputeret" betaler.

Grundlæggende regler for flytning fra OSNO

Hvornår kan jeg skifte til UTII med OSNO? Vi besluttede, at dette er muligt på enhver dato, du ønsker. Men på samme tid, glem ikkeom vigtige regler:

1. Sørg for at udføre proceduren for gendannelse af indgående moms på både dine anlægsaktiver og andre operationer. Sådan gendannet moms vil efterfølgende blive taget i betragtning i kolonnen "indkomstskat" - linjen "andre udgifter".
2. I din selvangivelse bør du helt sikkert tage hensyn til overskud og udgifter relateret til den periode, hvor din organisation eller individuelle iværksætter stadig var under det primære skattesystem. Dette gøres ved at udfylde og indsende en selvangivelse til den føderale skattetjeneste for den rapporteringsperiode, der var før overgangen.

USN - UTII: funktioner i overgangen

Hvornår kan jeg skifte til UTII for individuelle iværksættere, organisationer, der tidligere har fratrukket betalinger under det forenklede skattesystem? Der er en vigtig begrænsning her: Forretningsmænd i det forenklede skattesystem kan ikke skifte til nogen anden skatteordning midt i skatteperioden. Og her er det kalenderåret.

Hvornår kan jeg skifte fra "forenklet" til UTII? Først i begyndelsen af skatteåret. Der er dog en undtagelse fra denne regel. En forretningsmand kan til enhver tid skifte fra det forenklede skattesystem til et andet skattesystem i tilfælde af, at hans indkomst for rapporteringsperioden oversteg 60 millioner rubler.

Men her er det vigtigt at bemærke, at i denne tilstand vil "forenklingen" automatisk blive overført til hovedtilstanden - BASIC. Og umiddelbart efter det kvartal, hvori overskuddet blev registreret.

Hvornår kan jeg skifte til UTII i dette tilfælde? Fra næste kalenderår. Dette er en betingelse for førstnævnte"forenklet" forbliver det samme.

Overgang ved registrering af en individuel iværksætter eller organisation

Hvordan skifter du til UTII midt på året, hvis du er registreret som iværksætter/etableret en organisation, der ikke er i begyndelsen af rapporteringsperioden? Bemærk, at alle skatteydere, når de starter en forretningsaktivitet, automatisk befinder sig på OSNO.

Her er det vigtigt at have tid til at indsende en ansøgning til skattekontoret om overgang til UTII inden for 5 dage fra starten af din aktivitet i status som en individuel iværksætter eller kommerciel virksomhed. Når du gør det, skal du selvfølgelig udføre arbejde eller levere tjenester, der er åbne for "imputation" i dit område.

Hvis du ikke modtager en sådan meddelelse til skattekontoret, forbliver du som standard i hovedskatteordningen.

Dokumentation for IP

Fra hvilken dato kan jeg skifte til UTII? Som vi har fastslået, ved registrering af en individuel iværksætter/virksomhed, samt ved overførsel fra OSNO, er dette ligegyldigt. Men når man skifter fra det forenklede skattesystem - kun med begyndelsen af skatteåret.

For at skifte til UTII skal en individuel iværksætter forberede følgende dokumentation til et besøg på skattekontoret:

• Faktisk en erklæring om overgangen til "imputation".
• Identitetsdokument - civilt pas.
• Certifikat for skatteregistrering af IP.
• Certifikat, der bekræfter statens registrering af IP.

Dokumenter til organisationer

Hvad angår grundlæggerne af en LLC, skal de for at overføre deres organisation til UTII-regimet forberede følgende papirer og dokumenter til skattemyndighederne:

• Erklæring om overgangen til beskatning ved "imputation".
• Certifikat for organisationens statsregistrering.
• Certifikat for officiel skatteregistrering af LLC.

Mulighed for delvis overgang

Lad os også komme ind på dette scenarie. I nogle tilfælde er det lovligt tilladt, at iværksættere og organisationer bringer deres aktiviteter ind under to skatteordninger. For eksempel er BASIC kombineret med "imputation".

Dette gælder for organisationer og individuelle iværksættere, der udfører flere typer aktiviteter i henhold til OKVED på én gang. Nogle typer arbejde beskattes under grundordningen. Men andre typer værker/tjenester er åbne kategorier for imputeret beskatning i en given region.

Det er vigtigt at overholde en vigtig regel her: Før separate registre over overskud og spild efter aktivitetstype i forskellige skattesystemer. Vi tilføjer, at separat bogføring også vil være nødvendig, hvis skatteydere bruger UTII til forskellige typer aktiviteter, der åbnes i deres emne for anvendelse af "imputation".

Hvornår er overgangen umulig?

Overgangen til "imputation" kan i nogle tilfælde være fuldstændig lukket for virksomheder og iværksættere. Især kan UTII ikke vælges under følgende betingelser:

• Antallet af arbejdende kollektiv er mere end100 personer.
• Andre enkeltpersoner/juridiske enheder har en andel i selskabets autoriserede kapital på mere end 25%.
• En virksomhed efter sin type er et simpelt partnerskab.
• Individuel iværksætter skiftede til det forenklede skattesystem baseret på et patent.
• En individuel iværksætter eller organisation var tidligere under ESH-skatteordningen (særlig skatteordning for dem, der beskæftiger sig med landbrugsaktiviteter).

Begrænsninger inden for aktivitetsomfanget

Derudover vil det ikke være muligt at skifte til UTII og på grund af restriktioner inden for erhvervsaktiviteter, også fastsat ved lov. Her er de vigtigste som et eksempel:

• De transportorganisationer med mere end 20 køretøjer i deres flåde kan ikke skifte til UTII.
• Detailforretninger vil ikke være i stand til at vælge denne tilstand, hvis deres salgsareal overstiger 150 kvm. m.
• Hvad angår reklamebranchen og PR-området, er det kun de firmaer, der er engageret inden for reklameplacering og -distribution, der kan anvende UTII her. Men allerede nu vil producenter af reklamestrukturer, udviklere af salgsfremmende planer, udlejere af reklameplads ikke være i stand til at skifte til denne tilstand.
• Brugen af "imputation" er også umulig i tilfælde, hvor en individuel iværksætter eller organisation ikke kun arbejder med individuelle klienter, men også med juridiske.

UTII tiltrækker iværksættere og LLC-stiftere med en række attraktive skattebetingelser. Gå til det medBASIC, når du registrerer en virksomhed, som vi har etableret, er det muligt på ethvert tidspunkt af året - det vigtigste er at overholde enkle betingelser. Men overførslen fra det forenklede skattesystem er sværere - først med begyndelsen af året. Det er slet ikke muligt at skifte til UTII i dag fra ESHN.