Sådan skifter du fra UTII til det forenklede skattesystem: procedure, dokumenter, vilkår

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Hver iværksætter ønsker at optimere beskatningen, så han vælger et regime, der ideelt matcher egenskaberne ved hans aktivitet. Derfor opstår spørgsmålet ofte, hvordan man skifter fra UTII til det forenklede skattesystem? Tilstandsændringen kan skyldes en ændring i arbejdsretningen eller andre årsager. Proceduren kan udføres til enhver tid, men det er nødvendigt at underrette skattevæsenet rettidigt. Derudover er det vigtigt på forhånd at sikre sig, at den enkelte iværksætters eller virksomheds arbejde opfylder kravene i det forenklede skattesystem.

Hvem kan køre processen?

Før du skifter fra UTII til det forenklede skattesystem, skal du sikre dig, at proceduren kan udføres af iværksætteren. Denne ret tilhører:

• firmaer og individuelle iværksættere, der arbejdede på UTII, men besluttede at engagere sig i en anden type aktivitet, som det er umuligt at bruge UTII til, så de skifter til det forenklede skattesystem;
• virksomheder, hvis forpligtelse til at betale UTII ophører, da der foretages passende justeringer af lovgivningen i regionen, derfor er arbejde med dette forbudt i en bestemt byskattebehandling;
• virksomheder, der overtræder kravene til UTII-betalere under arbejdet, så iværksættere er tvunget til at vælge et andet system, hvor USN anses for at være det mest relevante valg.

Overgangsproceduren skal udelukkende udføres med meddelelse fra skattevæsenet. Til dette anvendes to formularer for overgangen fra UTII til det forenklede skattesystem, da det i første omgang er nødvendigt at afmelde sig for imputeret skat, og derefter registrere sig som betaler under det forenklede system.

Hvilke dokumenter kræves?

Før du skifter fra UTII til det forenklede skattesystem, er det nødvendigt at udarbejde en vis dokumentation for denne proces. For at fuldføre proceduren kræves følgende liste over papirer:

• ansøgning om afregistrering af en individuel iværksætter eller virksomhed som UTII-betaler, og processen skal afsluttes inden for 5 dage efter ophør af arbejdet i denne tilstand;
• meddelelse om overgangen til det forenklede skattesystem, udformet i en særlig form, der er lovfæstet.

Dokumenter kan personligt afleveres til skatteinspektøren, når man besøger afdelingen af Federal Tax Service, og de kan også sendes til institutionen elektronisk. En eksempelmeddelelse om afregistrering af en forretningsmand som UTII-betaler kan læses nedenfor.

Forskelle mellem det forenklede skattesystem og UTII

Når du skifter til en hvilken som helst tilstand, skal en iværksætter omhyggeligt vurdere alle dens funktioner. Nuancerne ved at bruge det forenklede skattesystem eller UTII inkluderer:

• når du anvender UTIIDer betales imputeret indkomstskat, som afhænger af den valgte branche;
• det imputerede system accepteres ikke i mange regioner i landet;
• for at bruge UTII skal du kun arbejde i strengt begrænsede aktivitetsområder;
• ved brug af det forenklede skattesystem kan du vælge to måder at beregne skatten på, da der kan opkræves 6% af alle indtægter eller 15% af overskuddet, som du skal beregne forskellen mellem indtægter og udgifter for;
• kun ved skift fra UTII til det forenklede skattesystem, er det tilladt at udføre proceduren midt på året;
• nødvendige dokumenter skal indsendes til Federal Tax Service inden for 5 dage efter ændringen i funktionerne i iværksætterens arbejde.

Proceduren for at skifte fra UTII til det forenklede skattesystem er forankret på lovgivningsniveau, så hvis lederen af virksomheden eller den enkelte iværksætter overtræder denne procedure, kan iværksætteren blive holdt ansvarlig eller automatisk overføres til OSNO, hvorfra det først vil være muligt at tage afsted fra begyndelsen af næste år.

Regler for beregning af skat under den forenklede ordning

Det er vigtigt ikke kun at forstå, hvordan man skifter fra UTII til det forenklede skattesystem, men også hvilke vanskeligheder du vil møde under beregningen af skatten under den nye ordning. Nøglefunktioner omfatter:

• med det forenklede skattesystem er det vigtigt at opretholde KUDiR for at tage højde for alle udgifter og indtægter fra aktiviteter;
• hvis iværksætteren under overgangen har et tilgodehavende, skal det ikke tages i betragtning ved beregning af enkeltafgiften;
• udgifter, der skulle afholdes ved brug af UTII, kan ikke reducere beskatningsgrundlaget forforenklet tilstand.

En prøveansøgning om overgangen til det forenklede skattesystem kan læses nedenfor.

Vilkår og overgangsrækkefølge

Mange iværksættere er af forskellige årsager tvunget til at skifte fra imputeret indkomst til det forenklede skattesystem. Ansøgninger og meddelelser om overgangen fra UTII kan indsendes til enhver tid, så dette kræver ikke ventetid til starten af det nye år.

Meddelelse om fjernelse af en iværksætter fra imputeret indkomst skal indsendes inden for 5 dage efter ændringen i arbejdsvilkårene. Ansøgning om brug af det forenklede system skal indsendes inden for 30 på hinanden følgende dage.

Iværksættere bør være velbevandret i, hvornår det er muligt at skifte fra UTII til det forenklede skattesystem, for ikke at overtræde skattelovgivningen med deres overilte handlinger.

Nuancer ved kombination

Nogle iværksættere arbejder i flere retninger på én gang. Det er endda tilladt at arbejde LLC på UTII. Overgangen til det forenklede skattesystem sker i dette tilfælde på samme måde som for private iværksættere.

Hvis en virksomhed opererer i flere aktiviteter, er det tilladt at kombinere flere transportformer. Proceduren er tilladt både for individuelle iværksættere og for forskellige organisationer. Men for dette skal du være velbevandret i reglerne for separat regnskab. Vanskeligheder opstår norm alt ved brug af et forenklet system, når der opkræves 15 % af overskuddet. I dette tilfælde er det vanskeligt at afgøre, hvilke udgifter der er imputeret skat, og hvilke der er inkluderet i den forenklede ordning.

Rapporteringsregler forkombination

For hvert system indsendes erklæringer separat til Federal Tax Service inden for de frister, der er fastsat ved lov.

I henhold til den imputerede ordning skal den betale skat kvartalsvis, og erklæringen indsendes hver tredje måned.

Forskudsbetalinger overføres kvartalsvis under den forenklede ordning. Erklæringer indsendes kun til Federal Tax Service én gang om året.

Er den omvendte overgang tilladt?

Betingelserne for overgangen fra UTII til det forenklede skattesystem anses for ganske enkle, men ofte tænker iværksættere på den omvendte overgang. Proceduren kan udføres i henhold til følgende regler:

• Overgangen til imputeret skat er kun tilladt fra begyndelsen af det næste kalenderår. I dette tilfælde skal de korrekte frister overholdes. Indtil den 15. januar næste år er det nødvendigt at sende en meddelelse om afvisning af at bruge det forenklede system under drift til Federal Tax Service-afdelingen. Inden for de næste 5 dage skal du sende en meddelelse om brugen af UTII.
• Hvis en virksomhed mister retten til at bruge det forenklede skattesystem midt på året, så vil den ikke kunne skifte til en imputeret skat. Så snart retten er bortkommet, er skatteyderen forpligtet til at underrette skattekontoret. Derefter overføres det automatisk til OSNO. Du bliver nødt til at arbejde i henhold til dette regime indtil udgangen af dette år.

Før den direkte overgang skal iværksætteren godt forstå, hvad det forenklede skattesystem er, for ikke at støde på forskellige vanskeligheder under arbejdet. Dette skyldes, at den omvendte overgang kun er mulig fra begyndelsen af det nye år.

Hvad er udfordringerne?

STS for individuelle iværksættere uden ansatte er et ideelt valg, da det er muligt at reducere skattegrundlaget med størrelsen af forsikringspræmier. Hvis iværksætteren har ansat specialister, kan grundlaget kun reduceres med 50 % af de bet alte bidrag.

Når du skifter til det forenklede skattesystem fra en imputeret skat, kan der opstå nogle vanskeligheder. Disse omfatter:

• regnskab bliver mere kompliceret, og det gælder især situationen, hvor systemet "Indkomst minus udgifter" er valgt;
• det er vigtigt at finde ud af, hvordan man rapporterer for den måned, hvor en del af iværksætteren arbejder på imputeret indkomst, og det forenklede system anvendes på de resterende dage;
• forskellige begrænsninger gælder for individuelle iværksættere og virksomheder, der bruger den forenklede ordning, så før du går direkte, bør du sikre dig, at det er tilladt at bruge det forenklede skattesystem til den valgte branche.

Praksis viser, at skattemyndigheder ofte udfører uplanlagte inspektioner af iværksættere, som regelmæssigt skifter skatteordninger eller kombinerer flere systemer på samme tid. Derfor er det vigtigt til at begynde med at forstå, hvad det forenklede skattesystem og UTII er, hvordan overgangen mellem disse tilstande udføres, og hvordan man korrekt fører optegnelser for hvert system.

Fordele ved overgang

Overgangen fra en imputeret skat til et forenklet system har mange fordele for iværksættere. Disse omfatter:

• på det forenklede skattesystem, såvel som på UTII, ikkedet er forpligtet til at betale personlig indkomstskat, moms eller andre former for skatter, selvom der er undtagelser ved betaling af ejendomsskat, da hvis en genstand, som matrikelværdien er beregnet til, anvendes i erhvervslivet, så skal der betales skat for det årligt;
• "forenklere" er forpligtet til at overføre 20 % til PF i form af forsikringspræmier og ikke 30 %, hvilket betragtes som en utvivlsom fordel, da den økonomiske byrde reduceres væsentligt;
• forretningsmænd vælger uafhængigt emnet for beskatning, repræsenteret ved indkomst eller overskud, og dette valg bestemmer, hvilken sats der vil blive anvendt til at beregne det nøjagtige skattebeløb;
• kontantgrænsen er annulleret for iværksættere på det forenklede skattesystem, og de kan også nyde forskellige privilegier i forhold til den løbende drift, så ved arbejdsdagens afslutning kan ethvert kontantbeløb være i kasseapparatet;
• ingen regnskabsføring påkrævet;
• på det forenklede system skal du kun indsende én erklæring om året, men når du bruger en imputeret skat, skal du udarbejde 4 erklæringer om året, da de indsendes til Federal Tax Service kvartalsvis;
• det er tilladt at kombinere det forenklede skattesystem med andre skattesystemer, som giver dig mulighed for at spare betydeligt på skatten;
• regionale myndigheder kan reducere satsen betydeligt på det forenklede skattesystem, og ofte er det for at støtte små virksomheder 0%.

Selvom UTII og STS er lignende skattesystemer, har brugen af hver ordning visse fordele. Ofte iværksætterevide om hvilket overskud de får, så det er tilrådeligt at arbejde på det forenklede skattesystem. Indsendelse af meddelelser om overgangen fra UTII til det forenklede skattesystem skal udføres til tiden, ellers vil iværksætteren blive tvangsoverført til OSNO.

Udemper ved overgang

Afvisning af UTII til fordel for et forenklet system har nogle ulemper. Disse omfatter:

• ikke alle individuelle iværksættere og virksomheder kan bruge det forenklede skattesystem, da der tages højde for nogle begrænsninger i forhold til størrelsen af den årlige omsætning og antallet af ansatte;
• hvis mindst ét krav til brug af dette system overtrædes under arbejdsprocessen, vil iværksætteren automatisk blive overført til OSNO;
• ikke alle virksomhedens udgifter kan accepteres for at reducere skattegrundlaget;
• regnskab bliver mere kompliceret, for hvis du vælger et system, der opkræver 15 % af overskuddet, bliver du nødt til korrekt at tage højde for alle udgifter, der skal dokumenteres og begrundes;
• hvis retten til at anvende det forenklede skattesystem af forskellige årsager mistes, vil det først være muligt at skifte til denne ordning igen efter et år.

Før du indsender en meddelelse og ansøgning, bør du derfor sikre dig, at en sådan overgang er passende.

Retspraksis

Ofte udføres overgangsproceduren af iværksættere med adskillige overtrædelser af forskellige krav. Under sådanne forhold bliver forretningsmænd tvangsoverført til OSNO. De kan anfægte denne afgørelse fra skattevæsenet i retten.

Praksis viser det mestofte tager dommere parti af skatteinspektører. Men der er præcedens, da beslutningen blev truffet i retning af skatteyderen. Under alle omstændigheder skal iværksættere, når de skifter til en ny skatteordning, tage hensyn til reglerne for implementering af denne proces. Ellers vil du få ubehagelige skattemæssige konsekvenser.

Konklusion

UTII og STS er forenklede specielle ordninger, der giver dig mulighed for kun at betale én skat til budgettet. De har mange forskelle, så det bliver ofte nødvendigt at skifte fra en imputeret skat til et forenklet system. Proceduren kan udføres når som helst.

Overgangen skal være officiel, så den skal meddeles skattemyndighederne. For at gøre dette sendes der rettidigt en meddelelse om afregistrering som UTII-betaler samt en ansøgning om at skifte til en forenklet ordning.