Minimumskat under det forenklede skattesystem (forenklet skattesystem)

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Betale af skat er det mest relevante emne for iværksættere. Hun er især bekymret for nybegyndere, der netop forsøger at finde ud af listen over nye ansvarsområder, de har fået i forbindelse med at få status som individuel iværksætter. Det er dog ikke så svært. I dag er der et forenklet skattesystem, og langt de fleste individuelle iværksættere er i denne ordning. Derfor vil jeg nu gerne tale om minimumsskatten under det forenklede skattesystem og andre nuancer relateret til dette emne.

Indtægter minus udgifter

Dette er navnet på den "forenklede" type, som forpligter individuelle iværksættere og virksomheder til at betale minimumsafgiften. USN "indkomst - udgifter" (herefter benævnt forkortelsen DSM) er sværere at forstå for nybegyndere. Derfor træffer mange, der ikke rigtig forstår emnet, et valg til fordel for det regime, der omtales som USN 6%. I dette tilfælde er alt ekstremt enkelt: Entreprenøren betaler 6 % af sin virksomheds overskud som en skat.

Hvad med den anden sag? Hvis en person valgte VHI, så hansafgiften kan variere fra 5 til 15 pct. Generelt skal en iværksætter først og fremmest finde ud af den fastsatte sats for hans type aktivitet i området for dens gennemførelse. Og den nøjagtige værdi bestemmes ved at lave nogle beregninger. Og dette er værd at tale om mere detaljeret. Men først et par ord om forudbetalinger. Dette er en vigtig nuance, som ikke kan ignoreres.

Forskudsbetalinger

Hver person, der betaler minimumsskat i henhold til STS i henhold til den udpegede ordning, vil regelmæssigt støde på dem. Hvert kvartal skal iværksætteren foretage det såkaldte "forskud". Det vil sige, at han hver tredje måned overfører et forskud til budgettet. Det beløb, der skal betales, opgøres på periodiseringsbasis fra årets begyndelse. Og du skal overføre det, inden 25 dage udløber fra slutningen af kvartalet.

I slutningen af året beregnes og betales resten af skatten. Derefter indgives selvangivelsen. Individuelle iværksættere skal gøre dette senest den 30. april. For en LLC er den maksimale frist 31. marts.

Beregning

Den udføres kvartalsvis såvel som i slutningen af året. Med det forenklede skattesystem "indkomst minus udgifter" beregnes minimumsskatten enkelt. Først opsummeres overskuddet fra begyndelsen af året til slutningen af en bestemt periode. Derefter trækkes alle udgifter for samme tidsperiode fra den opnåede værdi. Og derefter ganges det modtagne beløb med skattesatsen.

Hvis en person beregner en forudbetaling for andet, tredje eller fjerde kvartal, såpå næste trin skal han trække tidligere forudbetalinger fra denne værdi.

Hvad angår beregningen af skat ved årets udgang, er alt også enkelt her. En person bestemmer minimumsskatten under det forenklede skattesystem og sammenligner den med størrelsen af den skat, der blev beregnet på sædvanlig måde.

Minimumsafgift

Med det forenklede skattesystem beregnes det med en sats på 1 %. I hvilke tilfælde udbetales det? Langt fra den mest gunstige.

1 % skat opkræves, når størrelsen af en iværksætters udgifter overstiger hans indkomst. Altså i tilfælde af tab. Det er klart, at der i sådanne situationer simpelthen ikke er grundlag for at opkræve en standardafgift på 5-15 %. Og på samme tid vil en person, som er med tab, stadig skulle betale én procent, som er fastsat ved lov.

Der er en anden sag. Der betales 1 %, hvis enkeltskattens størrelse, som er beregnet af forskellen mellem udgifter og indtægt med en sats på 15 %, ikke overstiger minimumsskatten for samme periode.

Forskud og minimumsafgift

Det er værd at nævne endnu en nuance relateret til det emne, der overvejes. Det sker ofte, at en iværksætter ved udgangen af hvert kvartal betaler forudbetalinger for en enkelt skat, og ved årets udgang bliver han opkrævet minimum 1%.

Denne situation kan håndteres ved hjælp af en af to metoder.

Den første metode involverer betaling fra iværksætteren under det forenklede skattesystem med minimumsskat og krediteringallerede foretaget tidligere fremskridt for den fremtidige periode. Og for dette behøver du ikke at gøre noget ekstra, da forskydningen sker automatisk, da CBC ikke adskiller sig fra minimumsafgiften i det forenklede skattesystem. Det er det samme for både skat og forudbetalinger.

Nu om den anden metode. Det består i at kreditere de bet alte forskud af iværksætteren mod minimumsskatten. Og i dette tilfælde vil den berygtede CSC være anderledes. Du skal altså skrive en ansøgning om modregning af forskud, hvortil der er vedlagt kopier af betalingsordrer og detaljer. Inden da skal du indsende en årlig erklæring, så oplysninger om skatter bet alt af en person afspejles i kontroldatabasen.

Eksempel

Tja, der blev givet nok information ovenfor til at hjælpe med at forstå emnet vedrørende minimumsskat under det forenklede skattesystem (indkomst minus udgifter). Nu kan du gå til eksemplet.

Lad os sige, at en bestemt iværksætter afsluttede rapporteringsperioden med en indkomst på 2.000.000 rubler. Samtidig beløb hans udgifter sig til 1.900.000 rubler. Skattesatsen er 15%. Følgende beregning er lavet: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 rubler. Dette er det afgiftsbeløb, der svarer til den generelle ordre. Men i dette tilfælde er tabet indlysende, så minimumsskatten vil blive anvendt på iværksætteren. Det beregnes som følger: 2.000.000 x 1 %=20.000 rubler

Det kan ses, at minimumsafgiften på 20.000 rubler er en størrelsesorden større end det skyldige beløb i henhold til de generelle regler. Men iværksætteren skal overføre præcis dette beløb til statskassenmidler.

Godt at vide

Det er blevet sagt meget om, hvad minimumsskatten under det forenklede skattesystem indebærer. Indkomst minus udgifter er en praktisk tilstand, du skal bare finde ud af det. Og nu vil jeg gerne være særlig opmærksom på nogle af de nuancer, som det ville være nyttigt for en iværksætter at kende.

Som allerede nævnt kan forskellen ved fratrækning af det påløbne beløb fra 1 % indgå i udgifterne for den næste periode. Det er værd at vide, at denne procedure ikke skal udføres med det samme. Tilladt at udøve denne ret i de næste 10 år.

Du kan også foretage en hel eller delvis overførsel. Men hvis iværksætteren har modtaget tab i flere perioder, vil de blive periodiseret i samme rækkefølge.

Det sker, at en individuel iværksætter beslutter sig for at stoppe sin aktivitet. Hvis tabet ikke blev returneret til ham, så vil efterfølgeren bruge det. Dette gøres norm alt ved at inkludere dette beløb i produktionsomkostningerne. Men det er værd at vide, at denne ordning ikke kan implementeres, hvis en person skifter til en anden skatteordning.

Forresten med hensyn til betaling. Fra 1. januar i den nuværende, 2017, anvendes nye CSC'er. For et fast bidrag til pensionskassen gælder det fornødne 18210202140061100160. For yderligere et - 18210202140061200160. Du skal være forsigtig, fordi CCC'erne er næsten identiske og kun adskiller sig med ét ciffer. For FFOMS er CCC'en til gengæld gyldig 18210202103081011160.

De kan betales online. Til dette er det nødvendigtgå til skattekontorets officielle hjemmeside. Navigation på den er enkel og overskuelig, så enhver almindelig bruger kan finde ud af det. Det vigtigste er så, efter at have foretaget en online betaling, at gemme elektroniske kvitteringer. Selvfølgelig bliver de alligevel gemt i arkivet, men det er bedre straks at lægge dem i en separat mappe.

Når du ikke behøver at betale noget

Der er sådanne tilfælde. De skal også bemærkes med opmærksomhed, idet de taler om minimumsafgiften på udgifter under det forenklede skattesystem.

Faktum er, at mange mennesker åbner individuelle iværksættere, men ikke udfører aktiviteter. I dette tilfælde, ved udgangen af afgiftsperioden (vilkårene blev nævnt ovenfor), indsender de en nulerklæring. Hvis en person ikke havde nogen fortjeneste, så er der ingen forudbetalinger eller bøder. Den eneste sanktion, der kan pålægges, er 1.000 rubler for sen indberetning.

Du behøver heller ikke at foretage nogen beregninger ved udarbejdelsen af erklæringen. I alle linjer, som norm alt angiver mængden af indtægter og udgifter, er der sat streger. Omsætningen er nul, hvilket betyder, at skatten er den samme.

Men! Hver iværksætter skal betale faste bidrag. Også selvom han ikke er aktiv. Til dato er mængden af årlige bidrag 27.990 rubler. Af disse går 23.400 rubler til pensionskassen og 4.590 rubler til FFOMS.