Karakteristika ved skatter: funktioner, metoder og principper

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Skattesystemet er et sæt skatter og afgifter, der opkræves fra borgere og organisationer i overensstemmelse med proceduren, der er nedfældet i loven. Behovet for at karakterisere skattesystemet følger af landets grundlæggende opgaver. De historiske træk ved statens udvikling bestemmer hvert trin i udviklingen af skattesystemets skattesystem. Strukturen, organisationen, karakteristika ved statens skattesystem angiver niveauet for dets udvikling i økonomien. I denne artikel vil vi tale om den nuværende skattemæssige beskatning i vores land. Lad os give og beskrive en kort beskrivelse af statsskatter.

Skatteprincipper

De vigtigste dogmer for opbygningen af skattesystemet i Rusland er defineret af hovedloven i skattelovgivningen - kodekset. I Rusland er der et skattesystem bestående af tre niveauer:

• federal;
• regional;
• local.

Skatteloven, som i øjeblikket er det vigtigste lovgivningsdokument om skatteopkrævninger, består af to dele, der beskriver:

• hovedprincipper i systemet med skatter og afgifter;
• relationer mellem borgere, organisationer og staten om specifikke typer betalinger.

Beskatningsprincipper

Effektiviteten af skattesystemet sikres ved nøje overholdelse af de skatteregler, der er fastsat i loven. Mange eksisterende skattesystemer er baseret på fire grundlæggende principper:

• Retfærdighed.
• Bestemthed.
• Bekvemmelighed.
• Opsparing.

Principperne for systemet med skatter og afgifter i vores land er formuleret i den første del af kodeksen. Den tredje artikel i denne del beskriver de vigtigste kendetegn ved skatter og afgifter:

• Alle betalere skal betale lovpligtige skat.
• Skattegebyrer bør ikke diskriminere eller krænke nogens rettigheder.
• Det er ikke tilladt at fastsætte forskellige satser for skatter og afgifter eller skattemæssige incitamenter afhængigt af personers ejendom eller nationalitet.
• Skatter skal begrundes.
• Skatter og afgifter, der krænker landets økonomiske rum, må ikke indføres.
• Det er ikke tilladt at opkræve skatter og afgifter, der har karakter af skatter i vores land, men som ikke er fastsat i skattelovgivningen.
• Når der indføres skatter, skal alle elementer af skattemæssig beskatning præciseres i loven.
• Alle diskutable spørgsmål om vedtaget tilhåndhævelsesskatter og -gebyrer løses til fordel for betaleren af gebyret.

moms

Definitionen af begrebet "skat" og de generelle karakteristika for skatter er præsenteret i den ottende artikel i Den Russiske Føderations skattelov. En skat er et obligatorisk gebyr bet alt af en organisation eller en borger i form af tilbagetrækning til statskassen af midler, der tilhører dem ved ejendomsret, professionel forv altning eller operationel forv altning af midler for at sikre landets aktiviteter, kommunedannelser.

Alle elementer i afgiften skal være fastsat ved lov:

• emne;
• objekt;
• grundlag for skat;
• bet;
• periode;
• fordele;
• akkumuleringsordre;
• procedure og betalingsbetingelser.

Sagen for skatteopkrævningen er en person, der er forpligtet til at betale skat til statskassen. Nogle gange kan afgiften flyttes af opkrævningsobjektet til en anden person. Det gælder indirekte skatter. Ved afgiftssubjektet forstås en person, der formelt skal betale den. Indehaveren af skatteafgiften er den person, der faktisk betaler den. Denne sondring spiller en vigtig rolle i karakteriseringen af skatter.

Skattelovgivningen fastslår, at følgende anerkendes som emner:

• juridiske enheder og borgere;
• individuelle virksomhedsejere.

Formålet med skattemæssig beskatning er en vigtig egenskab ved skatter og er en genstand, der er underlagt beskatning. Følgende objekter er legaliseret af skattelovgivningen:

• profit;
• omkostninger for varer eller tjenester;
• borgernes samlede indkomst;
• transportmiddel;
• ejendom.

Skattegrundlaget er en anden værdi, fysisk karakteristisk for skatter. Den tjener til at måle genstanden for den skattemæssige beskatning og er det beløb, skatten beregnes med.

Skattesatsen er mængden af skattemæssige periodiseringer pr. basisenhed til skatteberegning.

Skattesatser er procentvise og faste. Renterne er knyttet direkte til beregningsgrundlaget. Faste satser er fastsat i absolutte tal pr. enhed af beskatningsgrundlaget.

For skattebetalingsperioden tages et år eller en anden periode, hvorefter grundlaget for skatten bestemmes, og det skyldige beløb beregnes. For hvert skattegebyr er dets egen periode fastsat, det kan være et år, et kvartal eller en anden tidsperiode.

Skattefordele er de fordele, der gives til visse kategorier af betalere sammenlignet med andre betalere.

Hidtil har skattelovgivningen fastsat følgende præferencesystem:

• skattefrit minimum;
• mulighed for ikke at betale skat;
• reducerende priser;
• fritagelse for beskatning af specifikke elementer af indsamlingsgenstanden.

For at beskatningsobjektet kan betragtes som sådan, skal den generelle beskrivelse af skatter indeholde en indikation af, at med tilstedeværelsen af dette objekt har betaleren pligt til at betale dem.

Hvornårhjælpeelementer i skattelovgivningen etablerer en procedure, der giver mulighed for proceduren for beregning af gebyrer. Ovenstående elementer er en generel beskrivelse af skatter.

Kriterier for driften af skattesystemet

Kvalitetskriterier, der er en generel karakteristik af skattesystemet:

• Landets balancerede budget.
• Effektivitet. Den førte finanspolitik bør være befordrende for en bæredygtig økonomisk udvikling af visse industrier.
• Lav inflation. Den førte finanspolitik bør sikre det korrekte forhold mellem alle gebyrer for at opnå prisstabilitet og forhindre inflation.
• Effektivitet af socialpolitikken.
• Rettidig og fuldstændig betaling af skatter.

Udsigter for udvikling

Væsentlige tendenser i udviklingen af systemet med skatter og afgifter:

• Reduktion af den skattemæssige byrde.
• Fjern modsigelser i lovgivning, der regulerer skattemæssige forhold.
• Gradvis overførsel af den skattemæssige byrde fra virksomheden til den obligatoriske leje for brugen af naturressourcer.
• Forøgelse af vægten af direkte gebyrer, reduktion af andelen af indirekte skatter.
• Udvikling af finanspolitisk føderalisme.
• Forbedring og streng overholdelse af principperne for opbygning af et system af skatter og afgifter i landet.
• Øget politisk ansvarlighed.
• Fleksibel reaktion fra skattesystemet på ændringer i markedsforholdene iøkonomi.
• Forbedring af skattedisciplin og skattekultur blandt betalere.
• Udligning af skattevilkårene ved at reducere og strukturere skattemæssige fordele.
• Forbedring af kontrol- og ansvarssystemet for at begå lovovertrædelser inden for skattelovgivning.

Typer af skatter

I vores land er skattemæssige gebyrer fastsat afhængigt af deres tilskrivning til et eller andet niveau af budgettet:

• skatter på føder alt niveau, der er fastsat af den russiske føderations skattelovgivning og er obligatoriske for betaling i hele vores land.
• Regionale og lokale skatter og afgifter fastsat af Den Russiske Føderations skattelovgivning, regionale love i landets konstituerende enheder samt lovgivningsmæssige retsakter fra repræsentative organer for lok alt selvstyre. Skatter på region alt niveau er obligatoriske for betaling for borgere og organisationer, der er beliggende på territoriet af de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation, og skatter på lok alt niveau - for kommuner.

Når der vedtages en skat på region alt eller lok alt niveau bestemmes af:

• skatteafgiftssatser;
• ordre og betalingsperioder;
• rapporteringsformularer, proceduren og deadlines for deres indsendelse.

Lovgivende organer for landets undersåtter og lokale regeringer kan også sørge for skattemæssige fordele og regler for deres brug af en borger eller organisation.

Federale skatter og afgifter

Lad os liste de skattemæssige gebyrer relateret til det føderale budget:

• moms. En indirekte skat altsåen form for tilbagetrækning til landets statskasse af en andel af vareomkostningerne, der er skabt på alle produktionsstadier, bidraget til budgettet efterhånden som varer sælges.
• Aksciser. Endnu en indirekte skat pålagt på produktionstidspunktet på tobak, vin og andre masseproducerede produkter i staten.
• Skat på organisationers økonomiske resultat. Basissatsen er 20 % (3 % overføres til det føderale budget og 17 % til det regionale budget).
• Kapitalgevinstskat. Gebyr på indkomst for enkeltpersoner og juridiske enheder, opkrævet på realiserede kursgevinster, som opnås ved salg af værdipapirer, ædle metaller og ejendom.
• Borgernes indkomstskat.
• Bidrag til sociale fonde uden for budgettet i landet. Dette omfatter hovedsageligt UST.
• Statspligt. Dette er et gebyr, der opkræves fra skatteyderne, når de henvender sig til offentlige myndigheder på et bestemt niveau.
• Told og gebyrer. Det er obligatoriske betalinger, der betales til toldmyndighederne i forbindelse med transport af varer over statsgrænsen. Betaling af told er en forudsætning for, at varerne kan krydse grænsen og sikres om nødvendigt ved tvangsforanst altninger.
• Skatteafgift for brugen af jordens indvolde. Dette er for eksempel en betaling for land- eller havområde.
• Skatteafgift for reproduktion af mineralbase- og råstofreserver.
• Skattegebyr for yderligere monetært resultat fra olieproduktion og så videre.
• Skat på retten til at bruge genstande fra den naturlige vandverden.
• Skovskattegebyr. Organisationer anerkendes som skatteydereog borgere, der bruger skovfonden.
• Vandafgift. Skatteydere er organisationer og borgere, der udfører særlig vandforbrug i overensstemmelse med landets lovgivning.
• Miljøafgiftsgebyr. Betaling fra organisationer for den negative indvirkning på naturen, som de har i udførelsen af deres aktiviteter.
• Licensgebyrer på statsniveau. Den maksimale gebyrsats er 10%.

Skatter og afgifter på region alt niveau

Lad os liste de skattemæssige gebyrer relateret til regionernes budget:

• Skat på virksomhedsaktiver. Objektet er organisationens løsøre og fast ejendom, der er opført på balancen i form af anlægsaktiver.
• Ejendomsskat. Gebyret vil blive beregnet ud fra den gennemsnitlige markedsværdi pr. kvadratmeter af ejendommen og under hensyntagen til taksten, som kan variere fra 0, 1 til 2%.

• Skat på veje. Dette er et gebyr for skader på sporet.
• Transportafgift. En skat, der pålægges køretøjsejere.

• Skatteafgift. Indirekte gebyr opkræves ved køb af varer. Som regel beregnes det som en andel af prisen på de solgte varer.
• Regionale licensgebyrer. Betalere er anerkendt som organisationer og virksomhedsejere, der erhverver licenser fra autoriserede organer, fastsat i lovgivningen for implementering afområde for emnet for visse typer aktivitet.

skatter på lok alt niveau

Lad os liste de skattemæssige gebyrer, der supplerer lokale budgetter:

• Landsskat. Dette skattegebyr betales af organisationer og borgere, der ejer jordlodder med ejendomsret, permanent brug eller livsvarigt ejerskab.
• Borgernes ejendomsskat. Betalerne er ejere af ejendom, der er anerkendt som genstand for skattemæssig beskatning.

• Annonceafgift. Betalere er organisationer og enkeltpersoner, der reklamerer for produkter. Formålet med opkrævningen af gebyret er omkostningerne til værker og tjenesteydelser til distribution og produktion af reklamer.
• Arve- eller gaveafgift. Borgere, der modtager ejendomsret fra andre personer, anerkendes som betalere af arve- og donationsgebyret.
• Lokale licensgebyrer. Betalere er organisationer og virksomhedsejere, der erhverver licenser til at udføre visse typer aktiviteter i det lokale område.

Virksomhedsskatter

Lad os karakterisere organisationernes skatter. I vores land betaler organisationer følgende skatter:

• Federale gebyrer: moms, punktafgifter, skat på økonomiske resultater, på udvinding af mineraler, statsafgift, vandskat, gebyr for brug af naturgenstande.
• gebyrer på region alt niveau: skat på selskabsaktiver, skat på køretøjer.
• Lok alt niveau: grundskat.

Årsager til tilskrivningskatter til forskellige niveauer af budgetter

Sammenlignende karakteristika for skatter gør det muligt for os at konkludere, at mange skatteafgifter, som faktisk har ét formål med beskatning, tilhører forskellige regeringsniveauer.

Det skal bemærkes, at Den Russiske Føderations skattelov skaber mulighed for uoverensstemmelser mellem undersåtters og lokale myndigheders interesser. I tilfælde af indførelse af en skat på region alt niveau på fast ejendom på emnets område, vil virkningen af lokale gebyrer på borgernes ejendom og grundskat, som er de vigtigste kilder til midler til de lokale budgetter, slut.

Resultater

Karakteristika for skatter i Den Russiske Føderation giver os mulighed for at konkludere, at de, som et komplekst fænomen, omfatter en kombination af visse elementer. Hver af dem har sin egen juridiske betydning. Den Russiske Føderations skattelov indførte en regel: en skat anses for etableret, når den relevante skattelovgivning definerer de væsentlige elementer i beskatning. Dette bestemmer den juridiske karakterisering af skatter. I nogle tilfælde kan der også gives skattelettelser.

Et særligt skattesystem er et særligt system til beregning og betaling af skatter og gebyrer for en bestemt tidsperiode, der anvendes i overensstemmelse med proceduren fastlagt af Den Russiske Føderations skattelov og love vedtaget i overensstemmelse hermed.

Konceptet for hvert element i det skattemæssige gebyr er universelt, det bruges i processerne i alle stater. Disse elementer har været brugt siden startenstat.