Økonomisk indhold af skatter: typer, principper for beskatning og funktioner

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Organisering af et effektivt skattesystem er en nøgleopgave for den moderne stats finanspolitik. Balancen i tilgange til løsning af spørgsmål om genopfyldning af budgettet gennem skatteopkrævninger kommer til udtryk i multidirektionel overholdelse af interesserne for emner af økonomisk infrastruktur. Dette er en nødvendig betingelse for en stabil udvikling af økonomiske systemer. Det er umuligt at eliminere manglerne og risiciene ved en overdreven stigning i denne byrde uden at forstå det økonomiske indhold af skatter, især i forbindelse med mål, der sigter mod at øge landets investeringsattraktivitet.

Skat i den reale sektor af økonomien

Hver socioøkonomiske formation har sit eget indkomstsystem, bestemt afproduktionsprocesser, arten af vare-penge-relationer, funktionerne og selve statens struktur. Til gengæld er beskatning en af de vigtigste måder at øge budgetindtægterne på. I de fleste stater udføres opkrævningen af skatter for at sikre solvens på alle niveauer af elproduktion. Og selvom vi udelukker opdelingen i henhold til betalingsretningerne inden for rammerne af budgetstøtte (på region alt og føder alt niveau), kan principperne for fordeling af midler være forskellige. Skattens økonomiske indhold kommer f.eks. ikke kun til udtryk i finansieringen af regeringens og de lokale myndigheders aktiviteter, men også i dannelsen af forskellige fonde og organisationer, der også er en del af de statslige administrationsstrukturer.

Typer af skatter

Der er flere klassifikationstræk ved moderne beskatning. Grundlæggende i denne sammenhæng er finansielle og økonomiske tegn, som omfatter:

• Udbetalingsmetoden er indirekte og direkte.
• Skifting af skattebyrden - direkte og indirekte.
• Beskatningsmetoden er en skat fra en juridisk eller fysisk person samt generelle skatter.
• Beskatningsenheden er estimeret og økonomisk skat.
• Skattesats - regressiv, progressiv, proportional, multiplum af en bestemt indikator eller flad skat.
• Anvendelsesområde - særlige og obligatoriske afgifter.
• Fokus på specifikke og abstrakte skatter.
• Udtryksmetode - ikke-kontanter og kontanterskatter.
• Kilde (som en generel indikation) - skat på en udgift eller indtægt.

Det økonomiske indhold af skatter udelukker heller ikke overhovedet, at de overvejes med brug af administrative og juridiske funktioner. I dette tilfælde vil sådanne adskillelsesprincipper som brugsretten til betalinger, det strukturelle og administrative niveau, overførselsmåden osv. komme i forgrunden. Mindre betydningsfulde og ret teknologiske klassifikationer afspejler de tidsmæssige og rumlige karakteristika ved anvendelsen af skattesystemet, herunder frekvens, tidspunkt og sted for beskatning.

Typer af skatteobjekter

Det er umuligt at bestemme parametrene for skatteopkrævningssystemet uden at tage hensyn til de særlige forhold ved genstanden for økonomisk behæftelse. De vigtigste formål med beskatning er:

• Aksciser. Som regel er grupper af varer, der falder ind under kategorierne punktafgiftspligtige varer - for eksempel alkohol, ethylalkohol, visse typer parfumerivarer og kosmetiske produkter osv.
• Organisationer med overskud. Faktisk oplyses det økonomiske indhold af indkomstskat i form af indkomst modtaget fra alle typer forretningsaktiviteter, der ikke kun er relateret til salg af varer, men også til levering af tjenesteydelser. Den samme gruppe omfatter finansielle aktiviteter, der medfører modtagelse af driftsindtægter.
• Naturressourcer. Vi taler om brugen af naturressourcer - det kan for eksempel være skovhugst, vandindvinding, minedrift osv.

Skattefunktioner

Skattesystemet har udover direkte at fylde budgettet flere vigtige opgaver, som blandt andet opnås gennem principperne om skatternes økonomiske indhold. Funktioner kan især være følgende:

• Finans. Teknologisk sikrer genopfyldning af de økonomiske ressourcer, der kræves til gennemførelse af sociale, budgetmæssige og andre programmer, samt til opretholdelse af offentlige institutioners arbejde.
• Regulering. Skatten kan også bruges som et middel til at påvirke reproduktionsprocessen - for eksempel som en stimulans eller bremse i udviklingen af en virksomhed på grund af visse indikatorer for den økonomiske byrde.
• Kontrol. Skatteydernes indtægter og udgifter kan blandt andet kontrolleres ved at overvåge skattebetalinger.

Hjertet i hver af disse funktioner er stadig en økonomisk komponent. Den vigtigste effekt af anvendelsen af skattesystemets skattesystem kan opnås ved hjælp af social retfærdig omfordeling. For at gøre dette skal staten formulere en klar finanspolitik baseret på visse statslige prioriteter. Generelt kan skatternes socioøkonomiske funktion repræsenteres som en indirekte, men stadig en måde at regulere finansiel aktivitet på.

Beskatningsprincipper

Organiseringen af skattesystemet i enhver form bør være styret af en rækkeprincipper, der gør det muligt at nå de fastsatte mål med den største effekt.

De grundlæggende principper af denne art omfatter:

• Ligevægt - almindelighed og lige spænding forudsættes i processen med skattetilbagetrækning i overensstemmelse med enhedsstatens krav til skatteyderne.
• Bestemthed - klarhed, klarhed og utvetydighed i fastlæggelsen af skattesystemets grundlæggende karakteristika. De vigtigste kendetegn ved det økonomiske indhold af skatter omfatter husleje, fortjeneste, løn osv.
• Unburdened – princippet om mådehold i beskatningen.
• Stabilitet - stabiliteten af driften af forskellige typer skattesatser inden for en bestemt tidsperiode.

Skattepolitik

I finanssystemet forstås politik som et sæt foranst altninger, der sigter mod at nå strategiske mål inden for den overordnede økonomiske udvikling. I denne forstand kan det økonomiske indhold af skatter også afspejle karakteren af statslig indgriben på det økonomiske område. Hovedopgaverne med at regulere skattepolitikken omfatter at give statslige organer finansielle ressourcer, stimulere økonomisk vækst, skabe gunstige betingelser for økonomisk aktivitet i landet og udjævne ulighed mellem forskellige indkomstniveauer for borgere.

Beskatningsmekanismer

Praktisk implementering af skattepolitik er umulig uden en udviklet mekanisme, som er baseret på organisatoriske og juridiske former ogmetoder. I Rusland er de grundlæggende principper for anvendelsen af denne mekanisme reguleret på niveauet af føderal lovgivning med hensyn til det økonomiske indhold af skatter - især artikel 8 i Den Russiske Føderations skattelov afslører begrebet skatteopkrævning som et obligatorisk kontantbidrag. Dette er det centrale koncept, på grundlag af hvilket statslige organer foretager tilbagetrækning af skatter. Den kumulative mekanisme giver dog også mulighed for at justere gebyret gennem indførelse af ydelser, etablering af skatteimmunitet, ændringer i satser, sænkning af skattelønnen osv.

Skatteadministration

En af statens skattemæssige aktiviteter, som er grundlaget for lovgivningen. På det grundlæggende ledelsesniveau fastlægges proceduren for beskatning i overensstemmelse med formålet med skatten og det økonomiske indhold af gebyret inden for et bestemt økonomisk belastningsmiljø. Procedurer, formularer, kompetencer og organisatoriske metoder er specifikt fastlagt, i overensstemmelse med hvilke de autoriserede myndigheder på området vil handle. Et sæt funktioner er også defineret med en liste over opgaver, der skal sikre kontrol med retsforfølgning af personer, der har overtrådt skattelovgivningen.

Interaktion mellem skattemyndigheder og skatteydere

På trods af indlysendeheden af den væsentlige beskatningsproces og mekanismerne for dens produktion, kan forholdet mellem betingede opkrævere og skatteydere være af en anden karakter. Især er der flere metoder til sådan interaktion:

• Administrativ tvang. Det er påtænkt brug af sanktionsinstrumenter, beslaglæggelse af ejendom og finansielle konti.
• Regulerede alternativer. Skatteyderen får mulighed for at vælge mellem forskellige former for skattebetaling til satser.
• Venligt partnerskab. En forholdsvis ny form, hvor skattens økonomiske indhold kommer til udtryk i forholdet mellem myndigheder og skatteyder, ikke på administrativt niveau, men på grundlag af partnerskabssamarbejde, som kan tage form af en aftale.. Hvad betyder det? Det betyder, at skatteyderen på grund af visse omstændigheder kan opfylde sine forpligtelser over for kontrolmyndighederne på særlige forud aft alte betingelser.

Konklusion

Den globale proces med at udvikle skattesystemer tyder på, at skatteopkrævningsmekanismerne forbedres, bliver mere fleksible og effektive. I de avancerede lande finder den væsentlige afskaffelse af selve indsamlingsbegrebet også sted. Den finansielle indsamling bliver til en mere kompleks form for at søge efter den optimale inddrivelseskilde, som er fundament alt forskellig fra den moderne tilgang til skattesystemets arbejde. Men som før udtrykkes skattens økonomiske indhold i Rusland af forholdet mellem myndigheder og borgere med et minimum af friheder inden for de strenge rammer for juridisk regulering. Selv innovationen i form af beskatning med en form for venskabelig partnerskab accepteres stadig modvilligt på grund af den lave administrative kapacitet. Eksperter påpeger dogden progressive karakter af udviklingen af skatteområdet i Den Russiske Føderation, hvilket indikerer indførelsen af innovative teknologier og i det hele taget regeringens interesse i at revidere forældede modeller for anvendelse af lovgivning på dette område.