Skattefradrag fra løn: begrundelse og procedure

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Den vigtigste, og nogle gange den eneste indkomstkilde for de fleste borgere, er lønninger, som i skattelovgivningen betragtes som en enkeltpersons fortjeneste. Lønfradrag foretages ikke kun i Rusland, men også i alle lande med et udviklet skattesystem.

Beskatning af enkeltpersoner

Statskassen fyldes løbende op gennem tilbageholdelse af personlig indkomstskat, som ikke kun er en garanti for uafbrudt udbetaling af sociale ydelser og løn til lærere, læger og andre repræsentanter for den offentlige sektor, men også implementeringen af planlagte statsprogrammer.

Før du bestemmer størrelsen af fradraget i lønnen, skal du kende nøjagtigt størrelsen af alle skatter og bidrag, inklusive dem, som arbejdsgiveren har bet alt for medarbejderen. Disse typer gebyrer påvirker ikke det endelige indtjeningsbeløb. En helt anden sag er personlig indkomstskat (skat af personlig indkomst). Denne skat tilbageholdes direkte fra lønnen, efter de er afsluttet.

Algorithme til beregning af tilbageholdelse af skat

Enhver arbejder burde vide detHvad er fradragene i lønnen foretaget af arbejdsgiveren. For at afgøre, hvor meget skat der er tilbageholdt, skal du følge en kort vejledning:

1. Indstil beskatningsgrundlaget, det vil sige det beløb, som fradrag skal foretages fra. Det handler om løn før skat. Hvordan gør man det? Den nemmeste måde er at se på ansættelseskontrakten, hvor der norm alt står medarbejderens løn uden skattefradrag.
2. Bestem, hvilken skattesats der gælder.
3. Baseret på de tilgængelige data, beregn personlig indkomstskat.
4. Foretag et fradrag i indkomstskattelønnen, og fortsæt derefter til beregningen af beløbet for forsikringsfradrag og bidrag til Pensionsfonden i Den Russiske Føderation.

Personlig indkomstskat er det vigtigste og obligatoriske fradrag. Dens betalere er alle statsborgere i Den Russiske Føderation og udlændinge. Desuden betaler russere og udenlandske statsborgere, der er fast bosat i Rusland og officielt ansat i en virksomhed af enhver form for ejerskab, 13 % af deres løn hver måned. Ikke-residenter betaler personlig indkomstskat med 30 % af indkomsten. Proceduren for tilbageholdelse af indkomstskat er fastsat i skatteloven (art. 224).

Kvalificeret til standard skattefradrag

I dette tilfælde mener vi ikke fradrag til statsbudgettet, men muligheden for at drage fordel af privilegiet og spare på obligatoriske betalinger. Skattepræferencer er standard og ejendom. Den første type ydelser ydes til visse kategorier af skatteydere. Reducer beskatningsgrundlaget med 3000 rubler. du kan:

• personer,som deltog i likvideringen af ulykken på Tjernobyl-atomkraftværket og Mayak-produktionsforeningen;
• Veteraner med handicap fra den store patriotiske krig;
• Tidligere soldater med I, II og III handicapgrupper som følge af et kampsår.

Andre borgere kan også kvalificere sig til lønfradrag. Hvilke personer kan regne med en fordel på 500 rubler. for hver måned i skatteperioden?

• Sovjetunionens og Den Russiske Føderations helte, indehavere af Herlighedsordenen af enhver af de tre grader;
• personer, der overlevede belejringen af Leningrad;
• tidligere fanger fra nazistiske koncentrationslejre;
• handicappede i gruppe I og II, handicappede siden barndommen;
• borgere, der donerede deres knoglemarv for at redde andres liv;
• familiemedlemmer til soldater, der døde som følge af skade, hjernerystelse eller skade, som deltog i krigene på Ruslands side.

Borgere, der opdrager mindreårige børn, kan også kvalificere sig til et skattefradrag. Et beløb på 1400 rubler trækkes fra lønnen, hvis der er et barn afhængig af medarbejderen, 2800 rubler. - hvis familien har to børn. For forældre med mange børn er skattefradraget 3.000 rubler og 6.000 rubler. har ret til at returnere de juridiske repræsentanter for et barn med et handicap. Der ydes også løn med skattefradrag for større børn, der læser på de videregående uddannelser på fuld tid, indtil de fylder 24 år. Beregningen af ydelser udføres af revisoren i den virksomhed, hvor han arbejderskatteyder. Som udgangspunkt foretages fradraget i medarbejdernes løn i regnskabsperioden.

Hvad er ejendomsskattefradraget

Denne ydelse gives til borgere, der har købt bolig. Et formuefradrag er et beløb, der faktisk kan trækkes fra den skattepligtige indkomst. Efter anvendelse af ydelserne opkræves skatten ikke af hele lønnen, men kun af forskellen mellem indkomst og fradrag. Hvis der allerede er bet alt personlig indkomstskat, kan den tilbageføres over budgettet. Således kompenserer staten delvist russernes udgifter til køb af fast ejendom.

Det personlige skattefradrag mere end lønnen kan meget vel være - det burde ikke være overraskende. Når alt kommer til alt, kan det maksimale antal fordele ved køb af et hjem nå op på 260 tusind rubler, hvilket er 13% af 2 millioner rubler. - grænseværdien af boliger, som staten ikke beskatter. Derudover kan du få fradrag for renter, hvis lejligheden er købt med realkreditlån. Det maksimale beløb for det præferencebeskatningsgrundlag er 3 millioner rubler.

Samtidig skal man være opmærksom på, at kun officielt ansatte borgere kan tilbagebetale 13 procent af fradraget i lønnen. For eksempel vil en individuel iværksætter, der betaler skat under den forenklede skatteordning, ikke kunne bruge fordelen.

Eksempel på lønfradrag

Først og fremmest er det nødvendigt at summere alle indkomster for den foregående skatteperiode og gange resultatet med 13 %. Det modtagne beløb er det maksimale, som en borger kan regne med. Numånedsløn skal lægges sammen, før indkomstskat trækkes. Hvordan beregner man dette, og hvor kan man få sådanne oplysninger, hvis beløbet gives efter skattefradrag? For nemheds skyld kan du bruge lønsedlerne for hver måned, du har arbejdet i skatteperioden. I folket kaldes de "tabletter". Kolonnen "Samlet påløbet" angiver lønnen før skat.

For eksempel købte turner Ivanov en lejlighed til en værdi af 1,5 millioner rubler. Det maksimale skattefradrag kan være 195 tusind rubler. Ivanov modtager en månedlig løn på henholdsvis 30 tusind rubler for året, hvor hans indkomst beløb sig til 360 tusind rubler. Multiplicerer vi dette beløb med 13 %, får vi den årlige personlige indkomstskat, som kan tilbageføres fra budgettet. Det er 46.800 rubler. Efter at have arbejdet hele skatteperioden og bet alt personlig indkomstskat i størrelsen af det angivne beløb, har Ivanov således ret til at ansøge om fuld tilbagebetaling af indkomstskat. Resten af beløbet (195.000 rubler - 46.800 rubler=148.200 rubler) vil skatteyderen kunne returnere i de efterfølgende år.

Om præmier

Normerne i Den Russiske Føderations skattelov bestemmer arbejdsgiverens forpligtelse til at betale forsikringspræmier for hver medarbejder. I modsætning til indkomstfradraget i lønnen opkræves disse gebyrer på indkomsten. Generelt er størrelsen af forsikringsbidragene mindst 30 % af den månedlige indtjening. Disse gebyrer er fastsat i civilretlige kontrakter eller ansættelseskontrakter for hver medarbejder, der ikke er engageret i selvstændig virksomhed.

Det generelle begreb "forsikringspræmier" refererer ikke kun tilbidrag til Socialforsikringsfonden i tilfælde af invaliditet eller barsel, men også betalinger til Ruslands Pensionsfond, hvorfra pensioner og ydelser efterfølgende udbetales. For den enkelte borger betaler arbejdsgiverne forsikringspræmier til en lavere sats. Foretrukne kategorier omfatter:

• landbrugsarbejdere;
• private iværksættere;
• non-profit organisationer, der beskæftiger sig med kunsthåndværk;
• virksomheder, der beskæftiger handicappede medarbejdere;
• sociale organisationer af personer med handicap,
• andre institutioner i henhold til RF Tax Code.

Ud over almindelige månedlige bidrag til Social Security Fund og Pension Fund, er arbejdsgiveren forpligtet til at betale bidrag for skader. Det gælder virksomheder, hvis ansatte har en høj risiko for at komme til skade, udvikling af erhvervssygdomme. Ansatte i sådanne virksomheder er omfattet af lovpligtig forsikring. Bidragets størrelse fastsættes af ledelsen, men loven definerer dets minimums- og maksimumværdier - ikke mindre end 0,2 % og ikke mere end 8,5 % af medarbejderens indtjening.

I dag betaler arbejdsgivere flere typer forsikringsgebyrer, der er obligatoriske:

• bidrag til pensionsfonden i Den Russiske Føderation - du kan ikke nægte at betale denne type forsikring, betalingen er 22 % af lønnen;
• sygeforsikring - MHI-bidrag på 5,1 % af indtjeningen giver medarbejderen ret til at ansøge omgratis lægebehandling i budgetinstitutioner;
• bidrag til Socialforsikringsfonden - i tilfælde af midlertidig invaliditet og barsel fratrækkes betalinger på 2,9 %;
• forsikring mod ulykker og erhvervssygdomme - minimumsbidraget er 0,2%.

Således er arbejdsgiveren forpligtet til at betale for hver medarbejder minimum 30,2 % af lønnen som forsikringspræmier. Desuden tages der hensyn til lønnen før skat. For eksempel betales en medarbejder 15 tusind rubler om måneden, men ud over dette beløb er arbejdsgiveren forpligtet til at betale forsikringspræmier på 4530 rubler. Lønnen, under hensyntagen til fradrag af skatter, som medarbejderen vil modtage i sine hænder, vil være 13.050 rubler. For at undgå fejl bør beregningen af skatte- og forsikringsfradrag foretages af en revisor.

Valgfrie fradrag i en medarbejders løn

Alle ovenstående skatter og forsikringsgebyrer er obligatoriske. Lad os nu dvæle ved de fradrag i indtjeningen, som kun arbejdsgiveren er berettiget til. Muligheden for at tilbageholde yderligere midler er fastsat ved lov, men i modsætning til obligatoriske gebyrer, hvis manglende betaling truer arbejdsgiveren med alvorlige bøder, bør kun virksomheden være interesseret i at modtage disse fradrag. Den har ret til at tilbageholde et bestemt beløb fra en underordnets løn under visse omstændigheder, men er ikke forpligtet til at gøre det.

Uoptjent forudbetaling og tilbagebetaling af rejsegodtgørelser

Brug denne type fradrag er kun tilladt i tilfælde, hvormedarbejdere går på deres årlige orlov, uden at have tid til at regne ud med forudbetalingen. For overskuelighedens skyld kan du forestille dig en virksomhed, hvor værdien af forudbetalingen er 40 % af medarbejdernes løn. Underordnede modtager forudbetaling i begyndelsen af måneden, uanset hvor mange timer eller dage de har arbejdet på det tidspunkt, de får løn.

For eksempel tog en af medarbejderne på ferie et par dage efter at have modtaget forskuddet. Revisoren har i virksomhedens interesse ret til at anvende formlen for fradrag af et forudbet alt forskud fra feriebetalinger. Som følge heraf får medarbejderen 40 % mindre feriepenge. For at undgå alle former for konfliktsituationer anbefaler eksperter, at arbejdsgiverne ikke fastsætter forudbetalinger på mere end 20 % af lønnen.

I programmet, som bruges i 1C revisorers faglige aktiviteter, kan fradraget i lønnen beregnes automatisk. I henhold til en lignende ordning beregnes størrelsen af tilbageholdelse af andre former for forudbetaling.

Den Russiske Føderations arbejdskodeks (artikel 68) indeholder en liste over udgifter, som en virksomhed er forpligtet til at betale til en medarbejder sendt på forretningsrejse. Brændstof, rejsebilletter, betaling for hotelværelser, indkøb af papirvarer - for alle udgiftsposter udsteder arbejdsgiveren forudbetaling til medarbejderen. Ved hjemkomst fra en tjenesterejse skal medarbejderen udlevere rejsesedlen og indberette de afholdte udgifter. Desuden er det vigtigt at bekræfte hver udgiftspost med dokumenter (check, kvittering, faktura osv.).

Hvis efter en turmedarbejderen har efterladt de udstedte midler til forretningsrejsen, skal han returnere dem til virksomheden. Hvis medarbejderen ikke har travlt med at returnere saldoen, har arbejdsgiveren ret til at foretage passende fradrag i lønnen. Hvordan beregner man gældens størrelse? Det er meget enkelt at gøre dette: alle dokumenterede udgifter skal trækkes fra det samlede forskudsbeløb, der er tildelt medarbejderen for rejsen.

Erstatning for ejendomsskade

Uanset om medarbejderen har en høj løn eller mindstelønnen, har arbejdsgiveren først ret til at foretage fradrag for at kompensere for materiel skade, efter at den underordnedes skyld er bevist. Til dette foretages en intern undersøgelse, og alle sagens omstændigheder studeres i detaljer. I omstridte situationer inviteres en kommission, der er underlagt det regionale arbejdstilsyn, til virksomheden. Kompensationsbeløbet vil derfor blive fastsat af de kompetente myndigheder og ikke af arbejdsgiveren.

Hvis medarbejderens skyld bevises, under hensyntagen til dennes handlinger eller passivitet, fastslås sammenhængen mellem materiel skade og hans motiver, betyder det ikke, at arbejdsgiveren ubetinget kan inddrive det nødvendige beløb af medarbejderens løn. En underordnet, der ikke er enig i arbejdsgiverens eller arbejdskommissionens afgørelse, har ret til at anfægte den i retten. Så snart undersøgelsen er afsluttet, tildeles erstatningsbeløbet for materiel skade, og arbejdsgiveren er bemyndiget til at tilbageholde det nødvendige beløb i medarbejderens løn. Størrelsen af fradraget bør ikke overstige en femtedel af lønnen, så det er tilladt at holde midler indesom kompensation kan virksomheden tage flere måneder eller år, afhængigt af skadens størrelse.

Hvorfra kan indkomstskat ikke tilbageholdes

Arbejdslovgivningen giver en liste over indkomster, der ikke er underlagt beskatning og opkrævning. Uanset hvor meget medarbejderen skylder virksomheden, kan kun en del af lønnen tilbageholdes. For eksempel beskattes midler modtaget i form af erstatning for helbredsskader, erhvervssygdomme og skader modtaget under udførelsen af faglige hverv på ingen måde. Det er tilladt ikke at betale gebyrer til statskassen fra betalinger modtaget af personer, der har mistet deres forsørger i familien.

Børnebidrag, engangsbetalinger for begravelse af familiemedlemmer og nære slægtninge er heller ikke inkluderet i beskatningsgrundlaget. Ifølge loven kan underholdsbidrag opkræves. Der tilbageholdes ingen skat af pensioner.

Sådan bestemmer man størrelsen af skat online

Du kan beregne kildeskat af løn ved hjælp af en online-beregner. På den officielle portal for Federal Tax Service www.nalog.ru, i skatteyderens personlige konto for enkeltpersoner, tilbydes et simpelt program til beregning af skatter og forsikringsbetalinger til brug.

For at foretage en onlineberegning skal du indtaste indtjeningsbeløbet for en bestemt periode, hvilket angiver retten til skattefradrag. Med en lille løn vil den personlige indkomstskat også være lille, men takket være fordelen kan dens størrelse reduceres. Dette internettjenesten hjælper med hurtigt at beregne lønbeløbet personligt for hver skatteyder.

I nogle tilfælde vil det ikke være muligt at bruge lommeregneren uden en nøjagtig angivelse af gennemsnitsløn, antal arbejdsdage i skatteperioden, overarbejde, opkrævede bøder, optjente bonusser, sociale bidrag og andre fradrag fastsat i ansættelseskontrakten. Det er vigtigt at indtaste oplysninger om medarbejderen korrekt - så giver systemet det korrekte resultat med oplysninger om skat og forsikringsbidrag.

Funktioner ved beregning og tilbageholdelse af skat

Hver virksomhed har sine egne regler. Arbejds- og skattelovgivningen foreslår, at arbejdsgivere anvender forskellige former for betaling og tilbageholdelse af obligatoriske budgetbetalinger. I overensstemmelse med Den Russiske Føderations arbejdskodeks anbefales virksomheder at betale løn til ansatte mindst to gange om måneden, mens personlig indkomstskat og forsikringspræmier kan fratrækkes en gang om måneden.

Ingen obligatoriske betalinger tilbageholdes fra forskuddet. Det er som udgangspunkt en fast del af lønnen fastsat i ansættelsesoverenskomsten. Alle andre udbetalinger (sygefravær, feriepenge, kompensation osv.) beregnes direkte under hensyntagen til løn ved udgangen af måneden.

Interessant nok bør forskellen mellem lønnen før fradrag af obligatoriske betalinger og den modtagne "netto" indtjening ikke overstige 33 %, hvor 13 % er den almindelige personlige indkomstskat, og de resterende 20 % er det maksimale beløbreservefradrag.

Spørgsmål relateret til ansattes løn og rettidig fradrag af forsikringspræmier kræver tilstrækkelige kvalifikationer og omhyggelig beregning. I tilfælde af at give unøjagtige eller falske oplysninger om underordnedes indkomst, risikerer arbejdsgiveren en stor bøde.