2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22
Enhver økonomisk aktivitet i en organisation er umulig uden bevægelse af finansielle strømme. Kontanter er involveret i alle processer, der foregår i virksomheder af enhver form for ejerskab. Køb af arbejdskapital, investering i faste produktionsaktiver, forlig med budgetter på forskellige niveauer, stiftere, ansatte i virksomheden - alle produktions- og administrative handlinger udføres ved hjælp af penge og for at modtage dem.
Typer af bosættelser
I praksis bruges to hovedtyper af betalinger - kontanter og ikke-kontante betalinger. Kontanter bruges som udgangspunkt til små pengestrømme - det er engangsbetalinger, der kan foretages gennem virksomhedens kasse. For små virksomheder med lav omsætning og beskedne indkomster er kontanter den bedste mulighed. Store virksomheder er mere tilbøjelige til at indføre et kontantløst system; som det fremgår af resultaternebruge, er det meget mere effektivt, hurtigere og billigere end at arbejde med store kontantbeløb. Derfor er 98 % af alle betalinger i dag foretaget gennem banksystemet på en ikke-kontant basis.
Afspejling af det kontantløse system i regnskab
Til analyse, planlægning, regnskab, overførsel af ikke-kontanter, åbner virksomheden en syntetisk balancekonto 51. Den er aktiv, hvilket betyder, at indgående midler afspejles i debet, udgifterne til finansielle ressourcer er i kredit. 51 konti blev oprettet for at tage højde for den mest mobile af virksomhedens aktiver - ikke-kontante midler. I balancen afspejles det i en generaliseret form, balancen (balancen) fastlægges dagligt for den operationelle styring af økonomi. Der føres et analytisk regnskab for hver indtægts- og udgiftspost separat. En organisation kan samtidigt åbne det nødvendige antal konti i et eller flere kreditinstitutter. Uanset deres antal opsummeres alle oplysninger om flytning af ikke-kontante penge og bogføres på 51 konti. Saldoen (saldoen) dannes efter formlen: saldo i begyndelsen + omsætning på debet af kontoen - omsætning på lånet. Det opnåede resultat er summen af tilgængelige (aktuelt) midler. Den krediteres 51 konti som åbningsdebetsaldo for den næste periode.
Typer af kontantløse betalinger
Alle afregnings- og betalingstransaktioner udføres af den bank, som organisationen har indgået aftale med om kontovedligeholdelse. Grundlaget for at foretage hævninger eller overførsler af midler eren skriftlig meddelelse fra ejeren, som kontrolleres af bankens ansatte for overholdelse af juridiske normer og ensartede former. Organisationen-ejeren af fondene vælger formen for ikke-kontant betaling alene, baseret på kontraktlige forpligtelser for specifikke modparter. Oftest giver det betalende selskab, ved hjælp af det relevante dokument, banken en ordre om at trække (afskrive, overføre) ikke-kontante midler fra kontoen til fordel for den angivne modpart. Ubetingede afskrivninger anvendes sjældnere, hvilket ikke kræves bekræftelse fra aktivejeren. Kontanthævninger til eget behov foretages af organisationen ved hjælp af checks. Bankkontoindehavere modtager den krævede grænse for checks på grundlag af en ansøgning. Ark af checkhæftet udfyldt og certificeret med de relevante signaturer og segl kan også bruges til afregninger af virksomhedsejeren af kontoen med entreprenørorganisationer, leverandører osv. I dette tilfælde udstedes checken til organisationen eller individet (dets repræsentant) og indløses ved fremvisning til bankbetaleren.
Dokumentflow på løbende konto
51 kontoen vedligeholdes på grundlag af et kontoudtog. Dokumenter er obligatoriske knyttet til det, som tjener som en ordre til bevægelse af midler på en specifik konto i virksomheden. Alle afskrivninger, overførsler, som ejeren af aktiverne foretaget i opgørelsesperioden, bekræftes af en kopi af den udgående betalingsordre eller påkrav. Checksubben tjener som begrundelse for at hæve kontanter. Indskrivning af ansøgerebeløb fra ejervirksomheden (levering af en del af provenuet i kontanter) fastsættes ved bankordre. Midler modtaget fra købere og andre debitorer inden for rammerne af kontraktlige forpligtelser bekræftes af en kopi af den indgående betalingsordre fra den betalende organisation. Alle dokumenter til bevægelse af ikke-kontante penge er udarbejdet i nøje overensstemmelse med bankens samlede formularer og krav, certificeret af autoriserede personers underskrifter og organisationens segl.
Debet
Debet 51-konti er en afspejling af modtagelsen af penge. Tilmelding kommer fra følgende kilder:
- Virksomhedens kassekontor (D 51, K 50) - denne indtastning foretages, når kontanter krediteres på foliokontoen fra kassen.
- Afregninger med modparter (D 51, K 62/60/76) - kontoen krediteres med beløbet fra købere, andre debitorer, fra leverandører (tilbagebetaling af forudbetaling, for meget overførte midler, afregninger på krav).
- Kreditter, lån, lån (D 51, K 66) - operationen udføres i tilfælde af modtagelse af modtagne lånte midler til foliokontoen.
- Ved afregning med aktionærer, ejere (D 51, K 75) - blev stifternes midler indskudt (som driftskapital eller med en forhøjelse af den autoriserede kapital).
- Forlig med budgetter og organisationer uden for budgettet (D 51, K 68, 69) - for meget bet alte skatter eller beløb for social støtte til befolkningen (ydelser, sygefravær osv.) er opført.
Debetomsætningen er opsummeret for rapporteringsperioden og er en generaliseret indikator for indkomstmidler til virksomhedens bankkonto. En balance- eller kontoanalyse bruges til at analysere kvitteringer efter post.
Lånebevægelse
Kreditten på konto 51 er dannet af afskrivninger (udgifter) af ikke-kontante midler i virksomheden. Låneomsætningen viser det samlede beløb for overførsler, afskrivninger og kontanthævninger indsat på konto 51. Låneposteringerne er som følger:
- Kontanthævning (D 50, K 51) - midler modtaget i virksomhedens kasse hæves fra foliokontoen (udbetaling sker på en begrænset måde, med angivelse af udgiftsposten). Oftest bruger organisationer en del af midlerne til at betale løn eller til husholdningsbehov.
- Bevægelse af ikke-kontanter (D 51/55, K 51) - denne korrespondance udføres ved overførsel af en del af midlerne til en anden konto eller til åbning af særlige remburser beregnet til afvikling med modparter.
- Betaling til leverandører, entreprenører og andre kreditorer (D 60/62/76, K 51) - overførsel af værdien af aktiver fra foliokonto til modparter (for varer og tjenesteydelser, produktretur osv.).
- Beregninger på lån, lån og kreditter (D 66, K 51) - renter for brug af lånte midler overføres eller gæld på lån tilbagebetales.
- Opfyldelse af forpligtelser over for budgetter på forskellige niveauer og fonde uden for budgettet (D 68/69, K 51) - afhængigt af skat eller fond er de tilsvarende underkonti angivet i korrespondancen
- Løn (D 70, K 51) - løn overførtmedarbejdere.
- Forlig med stiftere (D 75, K 51) - i henhold til resultaterne af aktiviteter blev der foretaget betalinger til stifterne.
Anbefalede:
Tilgodehavender i balancen: hvilken linje, konti
Tilgodehavender i virksomhedens balance afspejles i virksomhedens regnskaber, i virksomhedens regnskaber og overvåges løbende af revisorer. Hvor præcist afspejles gælden, og i hvilke linjer er den angivet? Funktioner i analysen af tilgodehavender
Regnskab 76 konto: saldo, kredit, debet, posteringer
Alle finansielle transaktioner afspejles i regnskabet. Denne publikation vil diskutere, hvad konto 76 "Afregninger med forskellige kreditorer og debitorer" er beregnet til, i hvilke kategorier den er opdelt. Artiklen vil give eksempler for at hjælpe dig med bedre at forstå det emne, der overvejes
99 konto - "Fortjeneste og tab". Debet og kredit på konto 99
Regnskabskonti er designet til at registrere alle pengetransaktioner på dem. I denne gennemgang vil 99 Profit and Loss konto blive overvejet i detaljer. Læseren vil lære om, hvilke funktioner den udfører, om den kan have sine egne kategorier, hvordan man arbejder med den og lukker den. Oplysningerne er ledsaget af eksempler, der hjælper med at forstå emnet bedre
Forretningstransaktion: typer, regnskab, konti
En forretningstransaktion er en separat handling, som et resultat af hvilken mængde, sammensætning, brug og placering af midler og deres kilder ændres. I økonomisk henseende har enhver kendsgerning 2 adresser. Ændringer i et objekt fremkalder en justering i et andet med samme størrelse
Syntetiske konti. Syntetiske og analytiske regnskaber, forholdet mellem regnskab og balance
Grundlaget for overvågning og analyse af en organisations finansielle, økonomiske, investeringsaktiviteter er regnskabsdata. Deres pålidelighed og aktualitet bestemmer virksomhedens forhold til regulerende myndigheder, partnere og entreprenører, ejere og grundlæggere