Teori om skatter og beskatning

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Teorien om skatter har sine rødder i økonomiske skrifter fra det attende århundrede. Det var dengang, at skatteneutralitet var i fokus for den fremragende engelske videnskabsmand Smith, såvel som økonomen Ricardo. Samtidig må det indrømmes, at grundlaget for skatteteorien blev lagt meget tidligere, allerede i det syttende århundrede, i en afhandling om afgifter og skatter skrevet af den fremtrædende videnskabsmand Petty. Det var i hans arbejde, at disse ideer og bestemmelser blev udtrykt, som derefter dannede grundlaget for en fuldgyldig økonomisk disciplin.

Historiske aspekter

Den klassiske teori om skatter er baseret på undersøgelser, der har undersøgt forholdet mellem omkostninger og lønpriser. Det er præcis, hvad den engelske økonom Smith gjorde, og retfærdiggjorde, at priserne ikke kun var baseret på lønomkostninger, men også på jordrente, renter på kapital og overskud. Det var dengang, man først blev opmærksom på, at prisen skulle tage hensyn til alle de produktionsomkostninger, der er forbundet med virksomheden.

Arbejdskraft var ikke den eneste faktor, der tiltrak sig britiske videnskabsmænds opmærksomhed. Samtidig fandt de ud af, at en vigtig faktor ville være kapital, hvorfra profitmængden følger, og jord, som giver pengetilstrømning på grund af husleje. Derfor bør skatter ikke henføres til en strengt defineret social klasse (sådan et synspunkteksisterede blandt fysiokraterne), men på de faktorer, der fremkaldte profit. Samtidig forudsætter teorien om skatter og beskatning, at den på samme måde opkræver "tribut" fra kapital, arbejde og jord.

Britiske videnskabsmænd har bevist, at…

I sine skrifter om skatteteorien tilvejebragte Smith et omfattende bevisgrundlag for økonomisk liberalisme, idet han var særlig opmærksom på lovene om markedskonstruktion. Det var ham, der henledte det videnskabelige samfunds opmærksomhed på det faktum, at en korrekt formuleret lovgivningsramme giver mulighed for en effektiv udvikling af økonomien, mens private skatteteorier, den individuelle interesse for et enkelt individ ikke fuldt ud kan afspejle, evaluere og dække tendenserne. iboende i samfundet. Samtidig bør markedssituationen udvikle sig til gavn for hver enkelt deltager i forholdet, da det er naturligt for en person først og fremmest at varetage sin egen fordel. Som den grundlæggende teori om skatter antyder, vil ønsket om at sikre sig selv mest profit, når det gøres rigtigt, gavne samfundet som helhed.

I sine skrifter t alte Smith imod statens kontrol over den økonomiske sektor, især markedet. Ifølge denne fremragende analytiker er hovedrollen for landets regering "nattevagten", som beskytter landet udefra og mod interne faktorer, sikrer domstolens retfærdighed og tager sig af offentlige og sociale institutioner. Staten bør modtage finansiering til alle sine opgaver fra forskellige kilder. Denne udtalelse fandt senere en vis reaktion i værker om teorien om skatter af Turgenev.

Skatter og beskatning

Som teorien om skatter siger, bør de midler, som statskassen modtager på denne måde, primært bruges på at sikre evnen til at forsvare sig mod eksterne trusler. Det er præcis, hvad Smiths økonomiske arbejde udgivet i 1776 siger. Han satte sig til opgave at undersøge muligheden for at bruge offentlige midler på forskellige offentlige spørgsmål og konkluderede i sin skatteretsteori, at de på denne måde indsamlede penge med rimelighed burde rettes mod at opretholde værdigheden af landets regering, samt til offentlig beskyttelse. Samtidig blev det formuleret, at kun en skattefunktion er tilgængelig for skatter.

Som de generelle skatteteorier siger, skal økonomiske muligheder for at opfylde andre offentlige behov betales ved at ty til andre gebyrer og afgifter. Disse midler bør betales af dem, der bruger fordelene, tjenester realiseret gennem statslige funktioner. Smiths skrifter berørte også spørgsmålene om at skaffe midler til religiøs undervisning og understregede behovet for særlige gebyrer for at give dette område ressourcer. Men både i Smiths arbejde og i de private teorier om skatter, der senere støttede ham, nævnes det, at det i tilfælde af utilstrækkelig målrettet økonomisk støtte er tilladt at henvende sig til skattesystemet for at få hjælp.

Ikke at forveksle

Som det kan forstås ud fra ovenstående, fremtvinger klassiske skatteteorier en streng skelnen mellem skat og andre betalinger. PÅden vigtigste faktor for at opdele i grupper er formålet med penge, det vil sige den retning, de bruges i. I dag indtager mange økonomer den holdning, at denne tilgang til distribution er for overfladisk, kunstig, men i det attende århundrede var den virkelig populær.

Det følger af klassisk skatteteori, at arbejde kan opdeles i produktivt og uproduktivt. Den første kategori omfatter sådanne, som et resultat af, at omkostningerne til genbrugsmateriale stiger, og den anden omfatter tjenester, der forsvinder på salgstidspunktet. Offentlige tjenester, for hvilke samfundet betaler skat, hører til den anden gruppe.

Argumentere eller ej?

Som det kan ses af historien, svarede de generelle teorier om skatter oprindeligt fuldt ud til den engelske økonom Smiths begreb. De fleste af datidens eksperter, såvel som senere perioder, accepterede de regler, han havde fastlagt i hans skrifter, som ikke krævede yderligere beviser og anvendte ubetinget. I dette øjeblik blev holdningen til offentlige tjenester som uproduktive født. Som det kan ses af de generelle teorier om skatter, blev betalinger et nødvendigt onde i denne periode, hvilket forårsagede udbredte negative holdninger.

I 1817 indrømmer Ricardo i et af sine økonomiske værker, at skatter forsinker væksten af besparelser, hæmmer produktionen. Han argumenterer også for, at effekten af enhver skat er beslægtet med effekten af et dårligt klima, dårlig jordkvalitet eller mangel på arbejdskraft, kapacitet og udstyr til at implementere en vellykketvirksomheder. Sådanne skarpe angreb i erfaringerne med teorien om skatter blev ikke kun mødt af Ricardo, men også af andre kendte økonomer i hans tid. Der var en tro på, at den skat, som samfundet er tvunget til at betale, falder på skuldrene af iværksætterne, hvorved profitten reduceres, og produktionsprocessen mister muligheder for udvikling.

Aftale og modsigelse

Fra de værker, der har overlevet den dag i dag, materialer, der er viet til oplevelsen af skatteteorien, er det klart, at Smith og Ricardo, efter at have taget udgangspunkt i det samme koncept, til sidst var forskellige i deres syn på emnet under undersøgelse. De vurderinger, der ligger i begge analytikeres arbejde, er stort set ens, mens de samtidig modsiger hinanden med hensyn til betydningen af konklusionerne. Dualiteten kom til udtryk gennem holdningen til offentlige ydelser som uproduktive, der afledte statens økonomiske ressourcer fra reelle opgaver og gerninger. Samtidig anerkender begge, at skatten er en betaling for tjenester leveret af staten, hvilket er en rimelig belønning.

Smith skriver i sine skrifter, at offentlige udgifter til et lands borgere er beslægtet med ledelsesudgifter til bygningsejere. Selvfølgelig giver enhver ejendom en vis indkomst, men kun hvis dens ejere vedligeholder deres ejendom i god stand, hvilket kræver investering af indsats, arbejdskraft og penge. Dette gælder fuldt ud på skalaen af hele landet, hvor staten bliver til besiddelse, og de indbyggere, der betaler skat - til ejere. Men samtidig siger Smith, at skatter for samfundet ernetto minus. Det er endda overraskende, at ingen af datidens kendte økonomer i disse udtalelser så en modsigelse så åbenbar for en moderne analytiker.

Mangel på teoretisk grundlag

Mange moderne økonomer er enige om, at inkonsistensen i Smiths konklusioner og evidensgrundlag skyldes manglen på teoretiske muligheder på det tidspunkt. Økonomi som videnskab eksisterede endnu ikke i den form, som vi kender den nu, der var ingen gruppe af begreber, som skatter og beskatning er forbundet med. Faktisk kan man ikke engang finde en definition af begrebet "skat" i Smiths skrifter.

Hvis du omhyggeligt og i detaljer læser de postulater, som Smith formulerer i sine skrifter, kan du se, at han fremmede principperne om nydelse, ækvivalens. Ricardo, som derefter sluttede sig til Smith i at lægge grundlaget for økonomi som videnskab, tog også stilling som ækvivalent. Mange forskere er enige om, at Smith havde stor succes med at formulere de grundlæggende principper, som den moderne videnskab om beskatning hviler på. Dette er retfærdighed og sikkerhed, økonomi, komfort. I fremtiden blev alt dette kaldt skatteyderens rettigheder og erklæret i officiel dokumentation. Men før Smith var der ingen, der tænkte på noget lignende, faktisk blev han en pioner på dette område.

Udvikling kræver kapacitet

Analytikere, økonomer, der fulgte Smiths teori og påtog sig udviklingen af den, kunne i deres forskning ikke komme tættere på den økonomiske essens af skatten. Moderne lærde finder visse nøjagtige korn tæt på sandheden i værker og fremstillinger af nogle af grundlæggerne af teorien om økonomi - selvom de ikke nåede til reel succes, fremsatte de alligevel nogle fornuftige ideer til generel diskussion. Et klassisk eksempel er franskmanden Says arbejde. Denne videnskabsmand var tilhænger af den klassiske teori om skatter, men han modsagde fysiokraterne, som var overbevist om, at produktivitet kun var karakteristisk for landbruget. Samtidig var Sei klar til at konfrontere Smith, som mente, at kun materiel produktion kan betragtes som produktiv.

Say formulerede en anden tilgang til kriteriet om nytte. Han foreslog at betragte produktionen som en menneskelig aktivitet, hvis formål er at skabe noget nyttigt. Det er derfor ikke det materielle resultat af processen, der betyder noget, men resultatet af produktionsaktiviteten. Hvis vi betragter offentlige tjenester, så er de præget af ikke-materielle fordele, men de eksisterer stadig - ingen var klar til at argumentere med dette faktum selv på det tidspunkt. Det betyder, at de mennesker, der er involveret i skabelsen af ydelser, er engageret i produktivt arbejde, og dette betales. Det er her, skatterne kommer til undsætning som en økonomisk reel mulighed for at takke dem, der arbejder til gavn for samfundet. Say nåede dog på trods af visse succeser ikke langt i sine opdigtninger og kunne ikke udvikle rationelle forudsætninger. Denne fremragende franske økonom var en figur af sin tid, og på trods af tænkningens originalitet mente han, at skatten er ond, og den optimale økonomiske plan indebærerudgiftsbesparelser, hvilket gør det muligt at sige, at den bedste skat er den, der er mindst af alle de andre.

Meningerne er forskellige

Når det kommer til den klassiske teori om beskatning, varierer meningerne om nytten af forskning fra det attende århundrede for den moderne økonomi ret meget. Nogle er overbevist om, at dette var spild af tid, der i en lang periode vendte de mest fremtrædende hoveder hos de europæiske magter i den forkerte retning. Andre er overbeviste om, at det var dengang, grundlaget for det moderne økonomiske system er baseret på, så de kan ikke undervurderes på trods af den relativt lave produktivitet af datidens imponerende mængder af økonomisk og analytisk forskning..

Det mest korrekte ser ud til at være et kompromis-estimat, der gør det muligt at tage hensyn til både de positive aspekter og de negative aspekter af teorien om skatter og beskatning, som blev fastlagt i tidligere århundreder. Skattens karakter ud fra et økonomisk synspunkt blev ikke afsløret på det tidspunkt, men det var muligt at formulere principper, der viste sig at være rigtig brugbare for analytikere - dem, der var i stand til at forstå essensen af skatten. Begrebet retfærdighed fortjener særlig opmærksomhed, da det var tæt forbundet med skatter og afgifter, som staten opkrævede fra samfundet, selv i perioden med dannelsen af videnskaben om en markedsøkonomi.

Klassisk forståelse af skat

Hvis vi systematiserer alle bestemmelser formuleret af tilhængere af den klassiske teori om skatter, kan vi formulere følgende definition af begrebet "skat": en individuel betaling tilstat, bet alt på obligatorisk basis, tilsvarende, brugt på forsvar og opretholdelse af magt. Skatten skal opkræves retfærdigt, økonomisk, bestemt.

Moderne tilgang

I øjeblikket lægger teorien om skat en del opmærksomhed på terminologien. Under skatteforhold forstår de især sådanne økonomiske forhold, inden for hvilke ressourcer omfordeles. Disse relationer tilhører budgetkategorien og adskiller sig fra andre, hvis opgave også er omfordeling af ressourcer, uigenkaldelig, ensidig orden og vederlag.

Skat - betalingen er strengt individuel. Det betales af enkeltpersoner og juridiske enheder. Faktisk er der en fremmedgørelse af penge fra dem, der har nogle ejendom, og også administrere noget hurtigt eller på ret til økonomisk forv altning. Betaling af skat for alle juridiske enheder, enkeltpersoner i staten er obligatorisk.

Skattefunktioner

Den moderne tilgang til teorien om skatter involverer tildelingen af en distribuerende, regulerende, skattemæssig funktion til dem. Samtidig er skatter ansvarlige for kontrol og er et middel til at stimulere landets økonomiske udvikling.

Det er takket være beskatning, at staten har ressourcer akkumuleret af budgettet og brugt på samfundets behov. Dette indebærer en fordelingsskattefunktion, som involverer at tale om en sådan kategori af finansiering, gennem hvilken en enkelt fond dannes. Allerede fra det, efter behov, afsættes nogle midler til deeller andre formål. Regulering gennem skatter involverer indvirkningen på subjekterne i det økonomiske rum, de økonomiske processer, der finder sted i samfundet. Dette indebærer essensen af beskatningens stimulerende funktion - et præferencesystem, der giver dig mulighed for at skabe det mest behagelige klima for en bestemt industri for at fremme det. Endelig involverer skattekontrolfunktionen at evaluere eksisterende opkrævningsmekanismer med hensyn til ydeevne. Samtidig kan der drages konklusioner om behovet for at justere den nuværende skatteordning eller landets sociale, finansielle og skattemæssige politikker.

Opsummering

Klassisk skatteteori er et vigtigt aspekt af markedsforskningens historie, et must for enhver økonom med respekt for sig selv. Samtidig skal det forstås, at moderne teorier, selvom de er baseret på en række ideer, postulater formuleret tilbage i det attende århundrede, adskiller sig væsentligt fra den tilgang, der blev brugt på det tidspunkt. Således, studiet af klassisk teori, selv om det giver nyttige oplysninger, men det skal bruges klogt, uden at anvende konklusionerne fra de tider som relevante for det moderne markedsfællesskab.