Valg af skattesystem. OSN, USN og UTII - hvilket er mere rentabelt

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Valget af enhver skatteordning er altid forbundet med omkostningsoptimering. Hvad skal man tage udgangspunkt i? Hvilke skatter skal betales? Hvilke rapporter indsendes? Hvad vil gavne? Vi vil forsøge at forstå alle disse spørgsmål. Alle ved, at skat ofte beregnes efter formlen "indkomst minus udgifter." Lad os se, om dette altid er tilfældet.

En individuel iværksætter er en person, der har ret til at drive sin egen virksomhed og modtage indkomst. Hvis en persons almindelige indkomst er underlagt en skat på 13 %, så er det for indkomst fra en virksomhed meget muligt at vælge et beskatningssystem, der vil være mere rentabelt.

Der er ingen enkelt skat for alle individuelle iværksættere: De kan altid vælge det bedst egnede system og skifte til præferenceskatteordninger.

Det er værd at bemærke, at LLC-skatter adskiller sig lidt fra individuelle iværksættere. Så hvordan udføres valget af beskatningssystem.

Systembeskatning: definition

Beskatningssystemet er proceduren for opkrævning af skatter, nemlig kontante bidrag, der gives til staten af hver person, der modtager indkomst (ikke kun iværksættere, men også almindelige borgere, der modtager løn). Med den rigtige tilgang kan skattetrykket blive lettere for en forretningsmand end en lønmodtagers indkomstskat. Hvad er indtægter minus udgifter? Mere om det senere.

Skatten etableres kun, når beskatningselementerne er identificeret, og skatteyderne er identificeret (artikel 17 i Den Russiske Føderations skattelov):

- genstand for beskatning - enhver indkomst, fortjeneste, som forpligter til at betale skat;

- skattegrundlag - den monetære ækvivalent af objektet;

- skatteperiode - den periode, hvorefter skattegrundlaget afsløres, og det skyldige beløb beregnes;

- skattesats - mængden af skatteafgifter beregnet pr. basisenhed;

- betalingsbetingelser og deres ordre;

- skatteberegningsprocedure.

Hver iværksætter kan vælge mellem fem beskatningsmuligheder.

OSN

Hovedbeskatningssystemet (BOS) er ret komplekst, har en stor skattebyrde, men giver dig mulighed for at deltage i enhver aktivitet uden nogen begrænsninger. Mere velegnet til store virksomheder, såvel som dem, der har brug for moms. Valget af det optimale beskatningssystem er baseret på dette.

Hvis en ansøgning om etablering af en særlig ordning ikke blev indgivet under registreringen af en virksomhed,virksomheder vil være DOS.

Skatteordningen er ikke altid gavnlig, især i begyndelsen af forretningsudvikling. Organisationen bliver nødt til at føre fuldstændige regnskaber, og iværksættere skal ikke føre en simpel bog, der tager højde for indtægter og udgifter, men også betale generelle skatter og rapportere om dem skriftligt:

- Ejendomsskat, hvis organisationen ejer fast ejendom.

- Indkomstskat (20 % af forskellen mellem indkomst og udgifter betales af LLC, IP - 13 % personlig indkomstskat).

- Moms, oftest 18 % på solgte varer og tjenester, reduceres med moms bet alt til leverandører.

På hvilket grundlag er valget af skattesystem baseret?

Oftest er moms hovedårsagen til, at denne form for beskatning er valgt eller tværtimod afvist. Det er ikke så nemt at regne det ud, alt regnskab skal føres på en ekstraordinær måde, indberetninger indsendes til skattekontoret på kvartalsbasis. For at udføre alle disse opgaver uden at modtage bøder skal en forretningsmand være velbevandret i alle skattemæssige forviklinger og afsætte en stor mængde tid til dette. En alternativ mulighed er at ansætte en revisor eller overføre disse opgaver til en virksomhed, der leverer regnskabstjenester. Hvis en iværksætter netop starter sin egen virksomhed, vil han ikke altid have råd til det på grund af ekstraudgifter. I dette tilfælde skal du være opmærksom på de specielle tilstande.

Så valget af det optimale system er vigtigtbeskatning.

USN

STS (eller forenklet skattesystem) er valgt af de fleste nybegyndere. I denne tilstand er det muligt at vælge to muligheder: "STS-indkomst" og "STS-indkomst - (minus) udgifter", som adskiller sig fra hinanden. Vælger du den første, vil erhvervsskatten kun udgøre 6 % af den modtagne indkomst. Hvis forretningsomkostningerne er små, er denne mulighed velegnet. Derudover kan skattebeløbet i dette tilfælde reduceres med forsikringspræmier (samtidig kan en individuel iværksætter i det forenklede skattesystem, der ikke har ansatte, reducere skatten fuldt ud på bidrag til sig selv, og en individuel iværksætter med ansatte og en LLC i halvdelen). Hvis udgifter fylder omkring 60-70 % af den samlede indkomst, vil den anden type være mere rentabel.

Et sådant system er i princippet praktisk for små virksomheder og er velegnet til mange typer forretningsaktiviteter. Det er det mest almindelige blandt begyndere forretningsmænd. Dens fordel og bekvemmelighed ligger i det faktum, at der kun betales én i stedet for tre skatter. LLC'er på det forenklede skattesystem fungerer også ofte.

Skatten skal overføres én gang i kvartalet, og rapportering indsendes kun én gang om året. Derudover er den utvivlsomme fordel ved det forenklede skattesystem den nemme indberetning: du kan finde ud af det selv uden at have en revisor ansat. Denne opgave lettes af elektroniske regnskabstjenester, der udarbejder rapporter ved hjælp af en enkel og forståelig algoritme og sender dem via internettet til skattekontoret. Her kan du hurtigt udfærdige akter og fakturaer til kunderne, spore bankdebiteringer og kvitteringer samt modtage besked om nærmer sig indberetningsfrister. Gørdet er muligt selv fra en mobiltelefon. Hvis der er svære spørgsmål, kan du altid stille dem direkte i tjenesten. Individuelle iværksættere i det forenklede skattesystem kender ikke problemer med indberetning.

ECHN

Landbrugsskat (EAT) er et ret rentabelt system, hvor du kun skal betale 6 % af forskellen mellem indtægter og udgifter. Men den har en begrænset anvendelse: den er kun gyldig for de iværksættere, der producerer deres egne landbrugsprodukter eller er engageret i fiskeopdræt.

Denne form for beskatning ligner et forenklet system, men passer til en bestemt kategori af virksomheder. Hvorfor arbejder nogle individuelle iværksættere på UTII? Lad os finde ud af det.

UTII

Enkelt skat på imputeret indkomst (UTII) er et system, hvor skatten ikke kun pålægges den indkomst, som iværksætteren faktisk modtager, men også på den indkomst, som staten beregner. Der er en begrænsning på typerne af aktiviteter: det er forbudt at engagere sig i engroshandel, produktion, byggeri. Kun detailhandel, transport, tjenester er tilladt.

Dette system er velegnet til en cafe, butik, taxa. Det kan ikke bruges i Moskva.

Den største fordel, der tiltrækker i denne tilstand, er, at skatten fungerer som et fast beløb, der ikke afhænger af den faktiske modtagne indkomst. Dens værdi beregnes efter virksomhedens størrelse: antallet af ansatte og transport, arealet af hallen, hvor handelen foregår. Hvordan reducerer man betalingen for IP på UTII?

Derudover er der mulighed for at reducere denne type skat på forsikringspræmier. Individuelle iværksættere med ansatte og organisationer kan halvere skatten på grund af bet alt forsikring for hver medarbejder. I deres fravær kan du reducere skatten, ikke begrænset til bidrag, der betales for sig selv.

For at skifte til UTII skal du indsende en skattemeddelelse inden for de første fem dage efter, at du har startet en virksomhed. Men før det skal du kontrollere tilgængeligheden af denne ordning i din region. En sådan skat kan ikke anvendes, hvis en anden organisation har en andel på mere end 25 %, og hvis antallet af ansatte overstiger hundrede. Indberetning og betaling af afgiften svarende til dette system foretages hvert kvartal. Da UTII kun er gyldig for visse typer aktiviteter, i forhold til andre typer, der ikke er omfattet af denne ordning, anvendes et forenklet eller generelt beskatningssystem. Derudover er der også en bonus: Når du betaler kontant, kan du med UTII ikke bruge kasseapparater. Vi undersøgte, hvordan individuelle iværksættere og LLC'er arbejder på det forenklede skattesystem, på UTII, og hvad er der ellers?

PNS

Patentbeskatningssystemet (PST) er en type, der udelukkende er designet til individuelle iværksættere. Den minder meget om den tidligere, da det ikke er realindkomst, der beskattes, men opgøres af staten. Aktivitetstyperne er næsten de samme, men blandt andet småproduktion er også tilladt: visitkort, mejeriprodukter, brød, landbrugsredskaber mv. Derudover er det velegnet til individuelle iværksættere, der lejer lejligheder, udvikler software, beskæftiger sig med vejledning mv. Det bruges også sammen med DOS eller USN. Systemvalgbeskatning ved registrering er altid vanskelig.

Fordelene ved patentsystemet er fraværet af skattebetalinger hvert kvartal på dets resultater og rapporter til skatten. Du skal blot købe et patent, der gælder fra en måned til et år, og i denne periode kan du betragte dig selv som fritaget for kommunikation med skattemyndighederne om denne type aktiviteter. Det eneste krav er rettidig betaling af patentet og separat vedligeholdelse af en bog, der tager hensyn til indkomst. Værdien af et patent bestemmes af den potentielle indkomst fastsat af de lokale myndigheder. Fysisk indkomst påvirker det ikke, forsikringspræmier reducerer ikke patentbeløbet. Derudover er der en begrænsning på antallet af ansatte: ikke mere end femten personer og årlig indkomst - ikke mere end tres millioner rubler.

For at skifte til denne skatteordning skal du skrive en ansøgning til skattekontoret ti dage i forvejen. Effekten af et patent er begrænset til én type virksomhed og et begrænset område. Hvis der er et sådant behov, er det muligt at opnå flere patenter på én gang. Ved anvendelse af kontanter på samme måde som i det tidligere system, er brug af kasseapparater ikke nødvendig. USN eller UTII - hvad er mere rentabelt? Alt er individuelt her. Skal tælle.

Konklusioner

Hvert skattesystem tvinger iværksætteren til at overholde et stort antal meget forskellige betingelser, såsom en indkomstgrænse, et begrænset antal ansatte, visse typer aktiviteter osv. Overvej alle kriterierne og vælg virkeliget passende system er allerede en vanskelig opgave, som også pålægger en individuel iværksætter en forpligtelse til at betale forsikringspræmier for sig selv. Sidstnævnte overføres i form af fradrag til de fonde, der er ansvarlige for sygepleje og pension. Staten beregner hvert år et fast beløb, som den enkelte iværksætter skal betale, og det er lige meget, om han har arbejdet eller ej. I 2017 er dette beløb 27.990 rubler. Hvis indkomsten er mere end tre hundrede millioner om året, vil bidragene blive genberegnet (1 % af indkomsten ud over grænsen).

Procedure for valg af skattesystem

Efter at have behandlet hovedelementerne og kravene i skattesystemerne i Den Russiske Føderation, er det nødvendigt at nøgternt vurdere, hvilke skatteordninger virksomheden er tættest på.

Først skal du analysere kravene til, hvilket system der er bedst egnet til den type aktivitet, som iværksætteren er engageret i. Så for eksempel OSNO, PSN, UTII og USN er velegnede til detailhandel. IP-rapportering om det forenklede skattesystem er ret simpelt.

En forretningsmand kan købe patent på fremstillingstjenester såsom pølser, keramik, kunsthåndværk, tæpper, filtede sko, optik osv. Det bredeste aktivitetsområde er et så særligt skattesystem som det forenklede skattesystem.

Set ud fra den juridiske form (LLC eller IP) vil begrænsningerne være små - kun individuelle iværksættere kan købe et patent (PSN), men organisationer kan nemt gøre op for alle dets fordele med UTII regime (hvis detfindes i denne region). Andre skatteordninger er tilgængelige for både enkeltpersoner og juridiske enheder.

De mest seriøse krav stilles til antallet af ansatte i patentsystemet - ikke mere end femten personer. Restriktionerne i det forenklede skattesystem og UTII er ganske acceptable til at begynde med, da de ikke burde have mere end hundrede personer.

Grænsen for estimeret indkomst i det forenklede skattesystem (forenklet skattesystem) var 79,74 millioner rubler i 2016. Det er ganske godt, men handels- og formidlingsvirksomheder vil næppe modstå det. I UTII har indkomst ikke sådanne begrænsninger, men kun detailhandel er tilladt. Grænsen på 60 millioner rubler for patentsystemet er svær at overskride på grund af det begrænsede antal ansatte, så et sådant krav er ikke for væsentligt.

Hvis der er behov for at betale moms (f.eks. hvis hovedkunderne er dets betalere), bør du være tilbøjelig til at vælge OSNO. I denne situation skal du have en meget god idé om størrelsen af betalinger og en problemfri mulighed for at tilbageføre moms fra budgettet. Med denne type skat er det næsten umuligt at undvære hjælpen fra kvalificerede specialister.

1) Nogle gange kan varianten af "STS Indkomst minus udgifter"-systemet være den mest fordelagtige i nogle tilfælde, men der er en vigtig bureaukratisk detalje her - bekræftelse af dine udgifter. Du skal vide med sikkerhed, om det altid vil være muligt at levere støttedokumenter.

2) Efter at de mest acceptable muligheder er blevet valgt, er det nødvendigt at foretage foreløbige beregninger af skattetrykket. Det er bedst at søge hjælp fra fagfolk i denne sag.

Udvalgskriterier

Hvilket skattesystem vil være det bedste for en individuel iværksætter? Svaret på dette spørgsmål vil være den individuelle beregning af skatter og bidrag i hvert enkelt tilfælde. Følgende kriterier skal tages i betragtning:

- Juridisk og organisatorisk form - LLC eller IP.

- Krav stillet af skattesystemet.

- Tilstedeværelse/fravær af medarbejdere og deres nummer.

- Regionale specifikationer.

- Beskatningssystem, der bruges af fremtidige partnere, potentielle kunder, købere.

- Om eksport og import vil finde sted.

- Området i hallen eller forretningen, hvor tjenesten leveres.

- Antal køretøjer til lastbilkørsel.

- Forventet indkomst.

- Værdien af de midler, der danner grundlaget for virksomhedens balance.

- Topforbruger- og kundeklasse.

- Fordele ved skattebetalinger for visse kategorier af betalere.

- Regelmæssig og jævn indkomst.

- Evne til nøjagtigt og regelmæssigt at dokumentere dine udgifter.

- Strukturen af forsikringsudbetalinger for dig selv og dine medarbejdere.

For at undgå betydelige økonomiske tab, når det er muligt, er det ved valg af ethvert system nødvendigt først og fremmest at organisere et klart og stramt regnskab.

Det absolutte antal skatteydere er i stand til at arbejde under det generelle skattesystem, sidendet har ingen begrænsninger. Men desværre betragtes et sådant system i sagens natur som det mest byrdefulde både fra et økonomisk og administrativt synspunkt. Det er svært at tage hensyn til det, udarbejde rapporter, du skal konstant interagere med skattemyndighederne.

Men for dem, der er beskæftiget inden for små virksomheder, er der mere rentable og forenklede specielle (præferentielle) skatteordninger (PSN, STS, ESHN, UTII). Det er dem, der sætter kun nye eller ikke særlig store virksomheder i stand til at arbejde under ret gode forhold.

At vælge et skattesystem for LLC'er og enkeltmandsvirksomheder kan være lige så svært.

Mulighed for at kombinere tilstande

I tilfælde af at en iværksætter ønsker at udføre ikke ét, men flere områder af sin aktivitet på én gang, er der mulighed for at kombinere skatteordninger. Lad os antage følgende situation: en butik med et lille areal har en god omsætning. For at reducere dens skattebyrde kan du overføre den til PSN eller UTII (hvis det er en individuel virksomhed), nogle gange er transport underlagt en enkelt skat på det forenklede skattesystem.

Spørgsmålet opstår om, hvilke tilstande der kan kombineres. Kombinationer kan være meget forskellige: UTII (enkeltskat på imputeret indkomst) og OSNO, STS og PSN, UTII og STS osv. Der er dog også forbud mod at kombinere sådanne regimer som ESHN med det forenklede skattesystem og basisbeskatning, forenklet beskatning med basisbeskatning.

Det er også ekstremt vigtigt, når man vælger et passende skattesystem, at tage hensyn til regionale forhold. Sandsynlig årlig indkomst for UTIIPSN samt den differentierede skattesats under det forenklede skattesystem bestemmes af lokale regionale myndigheder. Nogle gange i en naboby, der ligger på en anden kommunes område, varierer skattebetalingerne mange gange. Nogle gange er der virkelig tilfælde, hvor det er bedre at åbne en virksomhed i en naboregion.

Når du vælger et skattesystem, skal du derfor tage højde for en masse faktorer. Det er bedst at søge råd fra en specialist, som vil tage hensyn til alle de individuelle karakteristika ved den virksomhed, der udføres, og tilbyde den bedst egnede løsning, og som også bestemmer udsigterne for forretningsudvikling.