Genopfyldning af arbejdskapital: kilder, regnskab, regnskabsposteringer

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Ganske ofte i færd med at drive forretning, er der øjeblikke, hvor virksomheden begynder at have et presserende behov for yderligere penge. I dette tilfælde kan virksomhedens ledelse låne penge i et kreditinstitut eller bruge et råvarelån. Men som et resultat af sådanne handlinger vil virksomheden være forpligtet til at betale en vis procentdel, som er tildelt til brug af lånte midler. Hvor rentabel er genopfyldning af arbejdskapital på denne måde for virksomheden, og hvilke andre muligheder er der for at stabilisere virksomhedens vanskelige økonomiske situation?

Sådan genopretter man manglen på arbejdskapital på den mest rentable måde

Stået over for et sådant problem, søger enhver virksomhed at opnå et lån på mere gunstige vilkår, da ekstraudgifter ikke bidrager til genoprettelse af økonomisk stabilitet.

Kredit til genopfyldningdriftskapital er nemmest at få i banken. Men er det det værd at skynde sig med sådan et skridt? Derudover har virksomheden ikke altid brug for kontanter. Nogle gange er der ganske enkelt ikke nok visse råmaterialer eller reservedele til den fortsatte gennemførelse af den økonomiske proces. I dette tilfælde ville det være klogere at bruge et naturligt lån.

Der er en anden måde at få hjælp på - det er grundlæggerens genopfyldning af driftskapital. Denne mulighed anses for at være den mest foretrukne for virksomheden.

Bistand til at stifte virksomheden

At anmode om hjælp fra stiftermødet er den første beslutning. Du kan udfylde de manglende midler ved at yde indskud til den autoriserede kapital, i form af vederlagsfri økonomisk bistand og ved at øge ejendomsgrundlaget. For at genopfyldning af driftskapital fra stifteren kan udføres korrekt, kræves samtykke fra 2/3 af deltagerne. Ved beslutning på generalforsamlingen foretages ændringer i vedtægtsdokumenterne. De foreskriver den nye værdi af indskud i forhold til hver deltagers andel. Yderligere bidrag skal være modtaget på kontoen senest to måneder fra datoen for underskrivelse af beslutningen.

Efter den endelige genopfyldning af driftskapital er udført i form af yderligere aftaler til de konstituerende dokumenter, er det nødvendigt at indsende en ansøgning om registrering af ændringerne til skattekontoret.

Fordele og ulemper ved investeringsstøtte

Virksomheden har ret til at bruge kontanterstifternes midler efter eget skøn og uden skattemæssige konsekvenser. Denne form for bistand har sine fordele og ulemper. På den positive side er genopfyldningen ikke underlagt skattebetalinger, da stifternes midler ikke deltager i beskatningsgrundlaget. Stiftelsesassistance er af investeringskarakter og er ikke relateret til salg af varer og tjenesteydelser.

Ulemperne ved et sådant lån kan anses for, at alle ændringer i kapital skal registreres i skattekontoret. Med et ekstra bidrag af arbejdskapital er der også en ubalance mellem nettoaktiver og mængden af godkendt kapital.

Få hjælp i form af et banklån

For at modtage økonomisk bistand har virksomheden ret til at bruge bankens lånemidler. Ved indgåelse af kontrakten er betingelserne for tilvejebringelse af midler og tidspunktet for deres tilbagevenden fastsat. En sådan genopfyldning af arbejdskapital har sin egen udgiftsside, som udtrykkes i form af påløbne renter. I beskatningsgrundlaget for indkomstskat medregnes sådanne udgifter med en vis begrænsning. Påløbne renter kan afskrives med en sats, der fastsættes afhængigt af størrelsen af den aktuelle refinansieringsrente.

Fordelen ved et sådant lån er, at banken er en pålidelig partner, der altid handler inden for loven. Ulemperne omfatter et stort antal dokumenter, der skal indsamles ved ansøgning om lån, rentefradrag samt ekstra omkostninger,forbundet med at åbne en lånekonto. Udgifter, der opstår ved brug af lånte midler, er inkluderet i ikke-driftsomkostninger.

Råvarelån modtaget fra leverandør

Der er situationer, hvor banker nægter at yde et lån, eller en virksomhed ikke behøver kontanter, men råvarer. I denne henseende begynder virksomheden at lede efter alternative kilder til genopfyldning af driftskapital. Mærkeligt nok kan løsningen på problemet være enkel. Nogle gange er det nok for en virksomhed at rapportere sine vanskeligheder til samarbejdspartnere, nemlig til de modparter, der er involveret i leveringen af de nødvendige råvarer.

Sådant udlån kaldes kommercielt og har sine fordele. Parterne i transaktionen aftaler en vis henstand med betalingen for de leverede materialer. Kontraktforhold dokumenteres og leveres enten gratis eller med renter. Indirekte genopfyldning af arbejdskapital er formaliseret af de relevante primære dokumenter. Modparten er forpligtet til at udstede en faktura på beløbet for påløbne renter.

Hvordan er genopfyldning af driftskapital, transaktioner

Afhængigt af typen af økonomisk bistand foretages visse poster i regnskabet. Hvis der ydes økonomiske tilskud i form af vederlagsfri bistand til stifterne, foretager revisor en bogføring på debitering af konto 51 i korrespondance med konto 98. Derefter debiteres det modtagne beløb på konto 91.1 for at indregne vederlagsfri hjælp som anden indtægt. Påved modtagelse af ejendomshjælp udfærdiges genopfyldning af driftskapital (postering Dt 08 Kt 98) afhængig af værdigenstandenes formål.

Konto 66 og 67 bruges til at udstede kreditpenge. Midler modtaget på foliokontoen krediteres i regnskabet med følgende poster: Dt 51 Kt 66 (67). Genopfyldning af arbejdskapital ved at tiltrække lånte penge gør det muligt for virksomheden ikke at afbryde produktionsprocessen og opfylde kontraktlige forpligtelser over for kunderne til tiden.