Regnskab for veksler i regnskab

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Begrebet en veksel er blevet brugt i flere århundreder. Han kom fra Europa. Og siden dengang er gældsbrevet som en IOU blevet værdsat mere end andre muligheder, såsom en IOU.

Rekninger blev udstedt lån til befolkningen, betaling af personlig gæld, køb af varer og tjenester. Hvis den, der skulle betale regningen, ikke kunne gøre det på det aft alte tidspunkt, så kunne han faktisk begynde at sælge sin ejendom.

Men ligesom ethvert værdipapir eller gældspapir har en veksel sine egne særlige karakteristika.

Skuldebeviskoncept

En veksel er en strengt etableret formular, der attesterer den ubetingede forpligtelse for den person, der har udstedt vekslen, til at betale den anden part (den, der har den) det angivne beløb på det aft alte sted inden for det specificerede. betalingsperiode.

Skuldebrevsforpligtelse kan beskrives som ensidig, abstrakt, formel og formel.

Dette finansielle dokument betragtes fra to positioner: på den ene side - som en sikkerhed, på den anden side- som en kendsgerning, at der eksisterer forpligtelser for parterne. Du kan også knytte en regning til konceptet med en transaktion.

Det er ensidigt. Af dokumentet følger skyldnerens forpligtelse på det til at betale pengesummen til indehaveren af regningen. Tværtimod har han som kreditor ret til at kræve betaling.

Forpligtelsen under notatet anses for at være abstrakt, det vil sige, at den ikke afhænger af den forretningstransaktion, der var grundlaget for udstedelsen af gældsbrevet. Debitor skal kun betale regningen, fordi sidstnævnte fremvises for den.

Skuldebrevsforpligtelse er formel. Det godkendes altid skriftligt med forbehold for alle de detaljer, der er fastsat ved lov. Defekten ved regningen indebærer dens ugyldighed i sidste ende.

Funktioner ved regningen

Blandt elementerne i regningen er følgende:

• den ubetingede karakter af en monetær forpligtelse betyder, at ingen omstændigheder vil forstyrre dens opfyldelse;
• uafhængighed betyder, at projektet ikke er juridisk knyttet til en specifik kontrakt, det opstår som et resultat af en bestemt transaktion eller handel, men er adskilt fra den og eksisterer som et separat dokument;
• strengt defineret udfyldningsformular. Regningen skal indeholde alle de nødvendige detaljer, fraværet af mindst én af dem gør den ugyldig.

Typer

Typer af regninger er et af nøglebegreberne. Regningen kan være:

• Simple - betyder skyldnerens forpligtelse til at betale indehaveren det aft alte beløb, hvilket ikke er yderligerebetinget. Der er kun 2 parter i et forhold.
• En overdragelig er et gældspapir, hvorpå betaleren modtager en skriftlig meddelelse fra skuffen uden nogen betingelser for betaling af ovenstående beløb.

Tre parter er allerede involveret her: den, der udsteder regningen, modtageren af midler, betaleren.

I dette tilfælde er dette nødvendigvis ledsaget af en procedure (accept), der bekræfter betalerens evne til at betale modtageren pengebeløbet.

Det er faktisk et særligt tilfælde af en solo-veksel. I første omgang er alle papirer af denne type enkle: med deres hjælp er debitor forpligtet til at betale det angivne beløb til kreditor.

Procedure for regnskabsføring af egne regninger

Konti i regnskaber afspejles forskelligt afhængigt af flere faktorer relateret til deres karakter. Overvej deres indvirkning på afspejlingen af konti i regnskabet.

Egen veksel udstedes norm alt af køber til leverandøren i en situation, hvor han ikke kan betale leveringen kontant. Et sådant dokument i bilaterale forbindelser har egenskaben til at modtage en gæld og er ikke en sikkerhed, før det er overført til en tredjepart.

Dens udstedelse - kvittering afspejles i køber og leverandør på samme afregningskonti som hovedgælden. Kun analyserne ændrer sig. Regnskab for veksler ser ud som billedet nedenfor.

Samtidig demonstrerer begge parter udseendet af et sådant dokument på balancen. Poster en regning iregnskab og posteringer er præsenteret nedenfor:

• buyer - som sikkerhed udstedt af: D/t 009;
• leverandør - for at modtage sikkerhed i form af sikkerhed: D/t 008.

Hvis regningen er rentebærende, vil den have en månedlig indkomst, hvilket øger mængden af købers gæld på regningen:

fra køber: D / t 91 - K / t 60 veks., hvor 60 veks. - regnskab for udstedte regninger;

hos leverandøren: D / t 62 veks. - K / t 91, hvor 62 veks. er en underkonto af gælden på købers egen regning, der blev modtaget

Betaling på det vil blive afspejlet som gældslukning:

fra køber: D / t 60 vex.-K / t 51, hvor 60 vex. - underkonto for gæld på eget gældsbrev, som udstedes;

hos leverandøren: D / t 51-K / t 62 vex., hvor 62 vex. - gæld på købers egen regning, som blev modtaget

Samtidig debiteres regninger fra ikke-balancekonti:

• fra køber: C/t 009;
• fra leverandøren: C/t 008.

Regnskab for andres regninger som en del af finansielle investeringer

Baseret på tegn på finansielle investeringer, papirer købt til en pris, der var under pari, eller rentebærende regninger, der kan generere indkomst.

De opføres på en særskilt underkonto 58-2 i værdiansættelsen svarende til anskaffelsessummen på bekostning eller den aft alte markedsafregningsværdi. Det er muligt at anvende flere metoder, som vil bestemme placeringen af den regnskabsmæssige bogføring af regninger i regnskabet. Eksempler er givet nedenfor:

• hvornårkøb af denne garanti - D/t 58-2-K/t 76;
• betaling fra køber for levering af en regning til en tredjepart - D/t 58-2-K/t 62;
• få det som et bidrag til straffeloven - D/t 58-2-К/t75;
• ejendomsbyttetransaktioner - D/t 58-2-K/t 91; D/t 91-C/t 10 (01, 04, 41, 43, 58);
• gratis kvittering - D/t 58-2-K/t 91.

Fordi gældsdokumentet er individuelt, afspejler vekselerne i regnskabet processerne for hver enkelt enhed, og værdiansættelsen til rådighed foretages for hver enhed. Bortskaffelsesprocessen (bortskaffelse) udføres via konto 91, der udgør det økonomiske resultat af denne operation. I dette tilfælde inkluderer D / t 91 den regnskabsmæssige værdi af kontoen:

D/t 91-C/t 58-2.

På kreditkonto dannes 91 midler afhængigt af metoden for udstedelse af regningen. For eksempel via:

• indløsning eller salg - D/t 76-K/t 91;
• betaling på en forsyningsseddel - D/t 60-K/t 91;
• bidrag til den autoriserede kapital - D/t 58-1-K/t 91;
• udsteder et lån - D/t 58-3-K/t 91;
• ejendomsbytte - D/t 10(01, 04, 41, 43, 58) – C/t 91.

Skuldebreve er ikke momspligtige.

Det er muligt at tage hensyn til indtægter modtaget fra køb af en veksel på to måder, som afspejles i virksomhedens finanspolitik:

• værdien af vekselen ændres ikke og vil blive taget i betragtning på tidspunktet for dens afhændelse, hvilket afspejles i det økonomiske resultat;
• vækst i værdi til pålydende værdi vil ske i lige store dele i det tidsinterval, der svarer til vekslens løbetid (D/t 58-2-K/t 91).

Rente for dettepapir kan optjenes månedligt. De øger ikke den bogførte værdi af finansielle investeringer og afspejles derfor i foliokontiene: D/t 76-K/t 91.

Ved hævning lægges rentebeløbet til værdien af selve regningen i regnskabet for transaktionen: D/t 91-K/t 76.

Regnskab for tredjepartsregninger, der ikke er finansielle investeringer

Rentefrie veksler købt til eller over pålydende værdi opfylder ikke de afkastbetingelser, der er fastsat for deres bogføring som finansielle investeringer. Ved regnskabsføring af gældsbreve af denne grund er de ikke genstand for fiksering på konto 58. Men de tages i betragtning ved afregninger med konto 76 på kontoen.

Metoder til regnskabsføring af gældsbreve (modtagne) og deres afhændelse kan være de samme som for indkomst, men udover konto 58 vil konto 76 være involveret i transaktionen, derefter vil omkostningerne til vekslen blive debiteres sidstnævnte ved debitering på konto 91.

Transaktioner, hvis regningen er en sikkerhed

De vigtigste krav for at anerkende et gældsbrev som et værdipapir er som følger:

• ubetingede forpligtelser;
• sikkerhed - det vil sige umuligheden af udskudt betaling eller ændring af betalingsbetingelser;
• eksklusivt monetær form for forpligtelser;
• muligheden for eksistens kun i papirform.

Faktisk er en regning en anden måde at afgøre forlig mellem enkeltpersoner (virksomheder).

Både gældsbreve og veksler kan væreråvare, det vil sige udstedt for at bekræfte mængden af gæld i henhold til en aftale om gensidige forpligtelser for køb og salg af aktier, eller finansiel, når selve dokumentet fungerer som genstand for transaktionen. Denne funktion påvirker, hvilken konto der vil blive brugt til at skrive regninger.

Ofte har egen konto i forholdet til køb og salg karakter af at modtage en kvittering (gæld), som det fremgår, når køber ikke kan betale for varerne med frie midler, og sælger accepterer at acceptere regningen. Dette gældsbrev er ikke et værdipapir, før det er overdraget til tredjemand. Til bogføring af et gældsbrev anvendes konto 60 og der åbnes en underkonto 60.3 "Udstedte veksler" (hos køber), og sælger har en underkonto 62.3 "Modtaget veksler".

Transaktioner med den registreres på begge sider af afregningskontiene for varer. Regnskabsregninger og posteringer afspejles i tabellen nedenfor.

Operationens karakteristika	Dt	CT
Skuldebreve udstedt
Gæld ved levering registreret	60.1	60,3
Der er fremtidig betalingssikkerhed	009	-
I en situation, hvor vi har at gøre med en rentebærende veksel, vil gælden stige med værdien af renten	91	60,3
Gæld bet alt af	60,3	51
Bortskaffelse og afskrivning af en regning		009
Skuldebreve modtaget
Gæld for afsendte varer afspejlet	62.3	62.1
Betalingsbevis modtaget	008
Rente på en regning	62.3	62.1
Betaling for varer, der er sendt og modtaget, sikret med gældsbrev	51	62.3
Afskrivning af en regning		008

Transaktioner, hvis regningen er et ansvar

Regnskab for et gældsbrev og en postering, forudsat at det er en finansiel forpligtelse, indebærer, at de er udstedt af banker. Gældsbeviser, der er købt, afspejles på konto 58.2 "Gældsbeviser".

Hvis en virksomhed med gratis penge investerer dem i køb af veksler udstedt af banker og er i stand til at generere indkomst, så taler vi om finansielle investeringer. Sådanne værdipapirer er genstand for salg, de bogføres på underkonto 58.2 "Gældsbeviser". Regnskabsregninger og posteringer afspejles i tabellen nedenfor.

Operationens karakteristika	Dt	CT
Købtgældsbrev	76 (60)	51
En regning accepteret til regnskab	58.2	76 (60)
Forskellen mellem købet af en regning og dens pålydende værdi	58.2	91.1

Regnskab for indkomst fra gældsbreve

Rabatregnskab for gældsbreve, der er indregnet som finansielle investeringer eller likvide midler, er det samme.

For at forenkle udarbejdelsen af regnskaber er det bedre at tage hensyn til regnskabsføring adskilt fra omkostningerne ved selve regningen på en underkonto til konto 58 eller 76.

For at finde ud af rabatten kan du anvende en af de mulige muligheder.

1 valgmulighed

Rabatbeløbet på regningen vises jævnt over hele perioden, der er tilbage indtil udgangen af dokumentets udløbsdato. Under rabatten i dette tilfælde vil vi forstå forskellen mellem den pålydende værdi og det beløb, der blev givet ved køb af papir. Til beregninger tager de hele rabatten på denne regning og dividerer den med antallet af de dage, der er tilbage indtil den dato, hvor dokumentet præsenteres for indløsning.

Formlen er:

Rabat i en måned=den samlede værdi af rabatten / antallet af de dage, der er tilbage indtil den dato, hvor dokumentet præsenteres for indløsningantallet af dage, som dette papir er ejet.

Antallet af dages besiddelse pr. måned bestemmes som følger:

• i måneden for modtagelsen af papiret - fra dagen efter dennår regningen er modtaget, inden den sidste dag i måneden;
• i måneden for afgang af regningen - fra den 1. dag til datoen for tilbagebetaling eller overførsel;
• i andre måneder - som kalenderantallet af dage i dem.

Når der tages højde for den påløbne rabat for måneden, indregner vi som indtægt månedligt bogføringen på D / t 58, underkonto "Rabat / renter" og lånet på konto 91, underkonto "Andre indtægter" ".

I balancen skal værdien af kontoen i gruppen "Finansielle investeringer" angives under hensyntagen til det indregnede rabatbeløb.

Nogle gange afspejles rabatten ikke på konto 76, men i balancen i linje 1230, som vedrører debitororganisationer.

Hvis vi tager regnskabet, så er rabatbeløbet her afspejlet i termen 2320, som angiver den rente, virksomheden skal modtage.

2 valgmulighed

Hele rabatten tages som et enkelt beløb for hele perioden. For eksempel i en situation, hvor regningens løbetid er lille, eller selve beløbet er ubetydeligt.

Renteregnskab

Proceduren for beregning af renter på et gældsbrev er ikke reguleret af regnskabsregler, derfor er sådanne operationer i hvert enkelt selskab omt alt særskilt i dets finanspolitik.

Fra et økonomisk synspunkt adskiller bonussedler sig ikke meget fra rabatregninger, så der tages også højde for rentebeløbet på dem, som i tilfældet med renter, omt alt ovenfor.

Bonuser på gældsbreve beregnes ved regnskabsføring af gældsbreve til en diskonteringsrente baseret på den årlige rente, pålydende værdi og antal vilkårejerskab i dage:

Beløb af rente=pålydendekurs / 365antal afholdte dage.

Fortjeneste på regninger opkræves månedligt den sidste dag i måneden ved at placere debetkonto 76 og kreditkonto 91.

Skatteregnskab

Ved brug af gældsbreve i afregninger for købte produkter, skal skatteyderen føre særskilt regnskab for momsbeløb, der er underlagt og ikke fradragsberettiget. I dette tilfælde taler vi om gældsbreve for tredjemand, da salget ikke sker ved overførsel af egne gældsbeviser.

Find ud af, om du skal betale moms, giver dig mulighed for at studere paragraf 2 i artikel 146 i Den Russiske Føderations skattelov.

I tilfælde af at en transaktion er momspligtig, vil proceduren for beregning og betaling af afgift være den samme som ved et almindeligt salg: Momsafgiftsgrundlaget vil blive fastsat som prisen på solgte produkter efter deres volumen, som bestemmer værdien af salget.

Momsberegningsdatoen bestemmes også på en generel måde - på tidspunktet for forsendelse eller modtagelse af en forudbetaling, samt i form af et tredjemands gældsbrev købt i afgiftsperioden forud for købet.

Efter beregning af den "ekstra" byrde, udstedes en faktura. I momsangivelsen vil salget af produkter, hvortil der er modtaget et gældsbrev som betaling, blive afspejlet på samme måde som et almindeligt salg.

Separat bogføring kan undlades i dette tilfælde, når organisationens udgifter, som er forbundet med momsfrit arbejde, ikke overstiger væsentlighedsgrænsen på femprocent af hendes samlede omkostninger.

Hvis regninger lejlighedsvis bruges i forlig, vil det ikke være nødvendigt at føre optegnelser separat på dette grundlag i overensstemmelse med paragraf 4 i artikel 170 i den russiske føderations skattelov..

Hvis du stadig har brug for at føre veksler i regnskab separat, så kan du udskille omkostningerne forbundet med deres omløb og begrunde beregningsproceduren i regnskabspraksis til skattemæssige formål.

Med alt dette kan et gældsbrev kun betale prisen for købte produkter eller tjenester, eksklusive moms.

Med hensyn til indkomstskat bemærker vi, at grundlaget for drift med regninger også skal beregnes særskilt.

Ofte, ved at bruge gældsbeviser som et middel til afvikling, foretager virksomheder transaktioner til deres pålydende værdi.

Dette betyder, at alle merudgifter til deres erhvervelse og salg er virksomhedens tab, som ikke tages i betragtning ved beskatning af rapporteringsperiodens indkomst, men kan overføres til fremtidige indikatorer for lignende arbejde.

Som følge heraf bør man, når man organiserer særskilt skatteregnskab i virksomhedens regnskabspraksis, stræbe efter at reducere mængden af ekstra omkostninger, der indgår i udgiftssiden af det særlige skattegrundlag.

Regnskab for regninger i regnskab om 1 sekunder

I 1C (version 3.0) udføres salget af de nødvendige varer ved hjælp af dokumentet "Salg af varer og tjenester". Den anvendte operationstype kaldes "Goods".

Derudover skal du i ovenstående dokument specificere aftaletype, sammensætning og modpart og selvfølgelig produktets navn, dets mængde.

I dag er der ingen specialiserede værktøjer til regnskabsføring af regninger om 1 sekunder.

Det er selvfølgelig muligt at udfylde hele eller dele af de nødvendige regnskabs- og skatteregistre manuelt, men samtidig vil disse operationer ikke blive afspejlet i de operationelle regnskabsregistre. Dette tillader ikke brugen af en registerbaseret brugerservice og vil gøre det problematisk at få det fulde billede af kundeafregninger. Et gældsbrev i regnskab og posteringer hertil kan også afspejles i programmet, men ikke fuldt ud.

Som en af de mulige veje ud af situationen, for at afspejle passage af regninger gennem regnskabsregistre, kan du bruge dokumentet "Tilpasning af gæld". Denne visning afspejler regnskabet for modtagne regninger og deres bortskaffelse.

For at gøre dette skal den operation, der svarer til sagen, vælges i dokumentet "Gældstilpasning".

For separat at afspejle modtagelsen af en regning eller dens udgift skal du vælge proceduren for "gældafskrivning".

For at registrere indkomst-udgift er det muligt at udføre operationen "Afregninger", og fjerne markeringen i feltet "Brug hjælpekonto" i dokumentets titel.

I det første tilfælde, på fanen i dokumentet "Konti", vælges en vekselkonto og de nødvendige analyser (sikkerhedsdokument, modpart - udsteder af værdipapiret), i det andet - på fanen "Hjælpekonto". I dette tilfælde vælges i begge muligheder konti for afviklinger med modparter (60, 62, 76) som konti i bilagstabellen.

Alle andretransaktioner: afregninger med modparter, indtægter, udgifter, moms på bogføring af en regning i regnskabet og bogføringer til den er udarbejdet ved hjælp af dokumenter, der er specielt designet til dette formål i typiske konfigurationer.