Regnskab. Regnskab for kontanter og afregninger

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Regnskab for kontanter og afregninger i virksomheden har til formål at sikre kapitalens sikkerhed og kontrollere dens anvendelse til det tilsigtede formål. Virksomhedens effektivitet afhænger af dens rette organisation. Overvej kort bogføringen af kontanter og afregninger, dets opgaver og funktioner.

Destination

Opgaverne med regnskabsføring af kontanter og afregninger i virksomheden er som følger:

• Rettidig og fuldstændig dokumentation af operationen.
• Finansiel disciplin.
• Plidelig og rettidig vedligeholdelse af analytiske dokumenter.
• Udførelse af betalinger på virksomhedskonti.

Regnskabsoplysninger bruges i opgørelsen af virksomhedens kapital.

Transaktioner med kunder og købere

De inkluderer omkostningsdækning og implementering, hvilket giver en vis fortjeneste. Reglerne for likviditetsregnskab og afregning afhænger af den valgte metode til registrering af salgstransaktioner.

Hvis virksomheden bruger kontantmetoden (til betaling), modparternes gældakkumuleres på konto 45 "Vare afsendt". Beløbene afspejles i varens faktiske pris:

db ch. 45 cd fm. 43, Når betalinger modtages i regnskab, vises organisationens kontanter og afregninger som følger:

• db ch. 51 cd sc. 90,
• db ch. 90 K fm. 45 - afskrivning af solgte produkter til kostpris.
• db ch. 90 cd sc. 68 - momsrefleksion.

Gældafskrivning

Uopfyldte monetære forpligtelser for modparter afskrives fra konto 45 med tab uden at reducere den skattepligtige indkomst. Denne gæld overføres til 007 (uden for balance) og stået på den i 5 år.

Ved betaling af forpligtelser afspejles beløbet som et økonomisk resultat og indgår i den skattepligtige indkomst.

Regnskab for forsendelse

Hvis virksomheden bruger denne metode, afspejles transaktioner på kontoen. 62. På den akkumuleres uopfyldte forpligtelser om omkostningerne ved implementering.

I en organisations regnskabsregistre over afregninger og likvide midler kan der åbnes underkonti til opkrævning, planlagte og andre betalinger.

Samlingsgenstanden afspejler operationer på forsendelsesdokumenter, der præsenteres og accepteres af bankstrukturen. Underkontoen for planlagte betalinger tager højde for systematiske afregninger, der ikke ender med tilbagebetaling af ét dokument.

Følgende posteringer foretages i regnskabet:

• db ch. 62 cd sc. 90 - forsendelse af produkter og fremvisning af faktura
• db ch. 90 cd sc. 43 - afskrivning af solgte produkter iflgpris.
• db ch. 90 cd sc. 68 - moms afspejlet.

Ved betaling af gæld krediteres konto 62.

Analytik for artiklen udføres for hvert indsendt betalingsdokument og for planlagte fradrag - for hver kunde og køber.

Optjeningsmetode

Hvis virksomheden har en sådan procedure for regnskabsføring af kontanter og afregninger, kan du oprette reserver for tvivlsomme betalinger fra indkomst. Samtidig vil den skattepligtige indkomst falde.

Fordringer, der ikke er afhentet efter udløbet af den foreskrevne forældelsesfrist, bør afskrives som en reduktion af hensættelsen. Beløb accepteres a conto. 007 og har været der i 5 år. Ved betaling af gæld krediteres de til overskud i form af ikke-driftsindtægter.

Forskudstransaktioner

De er forbundet med virksomhedens modtagelse af en slags forudbetaling mod fremtidige leverancer af produkter, produktion af værker, levering af tjenesteydelser. Aftaleparterne kan aftale et bestemt beløb for forudbetalingen. Samtidig skal virksomheden tilrettelægge bogføring for hver modtagne betaling. For at afspejle operationer laves en registrering: dB sch. 51 cd sc. 62, Når der modtages en forudbetaling, trækkes momsen fra den. Følgelig er ledningsføringen udført: dB sch. 62 cd sc. 68,

Claims

De er udfærdiget skriftligt og indeholder modpartens krav, beløbet og et link til den normative handling. Støttedokumenter er vedhæftet kravet.

Behandling af krav udføres i henhold til almindelige regler inden formåned. Svaret sendes skriftligt. I tilfælde af hel eller delvis tilfredsstillelse af krav skal det angive beløb, antal, dato for betalingsdokumentet (ordren). I tilfælde af afvisning af at overholde kravene skal meddelelsen indeholde en henvisning til den normative handling, der tillader dette.

Modparten har, efter modtagelse af et utilfredsstillende svar på kravet eller manglende modtagelse af det, ret til at indgive en begæring til retten.

Ved modtagelse af krav udføres bogføring af midler og afregninger (hos små virksomheder, herunder) i henhold til kontoen. 76, stk. 76,2.

Virksomheden har ret til at fremsætte et krav til leverandøren/entreprenøren, hvis:

• Modparten opfyldte ikke kontraktvilkårene.
• Mangel på indgående produkter registreret.
• Fejl fundet i beregninger i dokumenter.

Funktioner ved registrering af krav

I tilfælde af overtrædelse af kontraktvilkår pålægges modparten bøder, bøder og renter. Når de er imputeret, udføres regnskabsføring af kontanter og afregninger i organisationen som følger:

db ch. 76, stk. 76,2 cd antal. 91, underkap. 91.1 - periodisering af fortabt, renter, bøde og anerkendt af modparten eller tilskrevet af retten.

Når en mangel eller skade opdages i de indgående produkter, foretager den indkøbende virksomhed følgende indtastninger:

• db ch. 94 cd rec. 60 - afspejling af mangel/skade inden for de grænser, der er fastsat i kontrakten
• db ch. 76, stk. 76,2 cd antal. 60 - viser tab, der overstiger dem, der er fastsat i aftalen.

Hvis retten nægtede at inddrive erstatning fra modparten, afskrives manglen med følgende opslag: Db sch. 94 cd rec. 76, stk. 76,2.

Betalingsanmodninger/ordrer

De er primære dokumenter. Regnskab for kontanter og afregninger på dem har en række funktioner.

En betalingsordre er en ordre modtaget af banken fra kontohaveren. Den er udarbejdet i et skriftligt dokument og indeholder en angivelse af overførslen af et bestemt beløb til modpartens konto, der er åbnet i samme eller en anden finansiel institution.

Deadline for udførelse af ordren er fastsat ved lov. En kortere periode kan fastsættes ved en bankserviceaftale eller følge af praksis. Beløb overføres ved hjælp af betalingsordrer:

• For leveret produkter, udført arbejde, leverede tjenester.
• Til budgettet på ethvert niveau, midler uden for budgettet.
• Til returnering/placering af lån/indskud, fradrag af renter på dem.
• Til andre formål specificeret i aftalen eller lovfæstet.

Ordrer kan også bruges til at foretage forudbetalinger eller tilbagevendende betalinger.

Funktioner ved udførelse af en ordre

Rækkefølgen af klienten er dannet på formularen f. 0401060. Ordrer accepteres uanset, om der er midler på kontoen. Ved betaling er alle kopier af dokumentet markeret med debiteringsdatoen i det relevante felt (i tilfælde af en delvis overførsel, datoen for den sidste transaktion), et seglaftryk og medarbejderens underskrift.

På anmodning fra betaleren, bankenunderretter ham om udførelsen af ordren inden udgangen af den næste dag efter kundens anmodning, medmindre en anden periode er angivet i kontoserviceaftalen.

Kreditordre

Denne ordre fra klienten indebærer, at der foretages en betaling umiddelbart efter afsendelse. Leverandøren skal fremlægge støttedokumenter til banken.

Et remburs sikrer rettidig betaling og eliminerer muligheden for forsinkelse. Ordren udstedes for den i aftalen fastsatte periode. Derudover bruges hvert remburs til afregningstransaktioner med kun én leverandør.

Erhvervelse af rigdom

Kontering af kontanter og afregninger med leverandører/entreprenører udføres på kontoen. 60. Alle transaktioner afspejles på den, uanset betalingstidspunktet på fakturaen. Bogføringer foretages for de indsendte betalingsdokumenter:

• db ch. 10 (og andre inventarkonti) Kd sch. 60;.
• db ch. 19 cd fm. 60,

Regnskab for kontanter og afregninger under levering og forarbejdning af varer og materialer af tredjeparter, der foretages lignende indtastninger.

Ved levering af værdigenstande uden dokumenter, bør du tjekke, om genstandene er afspejlet som bet alte, men taget ud af lageret eller undervejs, og om beløbet indgår i tilgodehavendet. Herefter afspejles materialerne som ikke-fakturerede leverancer: Db c. 10, kap. 15 cd fm. 60, Ved modtagelse af forligsdokumentationen, detteposten annulleres, og der laves et nyt opslag.

Analytisk regnskab

Dens vedligeholdelse bør give de nødvendige oplysninger om forskellige leverandører, accepterede dokumenter, ufakturerede leverancer, veksler, hvis betalingstidspunkt ikke er kommet og allerede er udløbet, kommercielle lån. Disse oplysninger bruges til at danne balancen.

Hvis virksomheden anvender journal-ordreregnskab af kontanter og afregninger, er oplysningerne opsummeret i f. Nr. 1. Operationer afspejler på kreditkonto. 60 positionsmetode for hvert betalingsdokument.

Analytisk bogføring af midler og afregninger med entreprenører/leverandører for planlagte betalinger føres i opgørelsen af f. nr. 5. Dataene fra den med de samlede resultater ved månedens udgang overføres til journal-ordren nr. 6.

social sikring

Fradrag for forskellige sociale behov er inkluderet i omkostningerne til distribution eller produktion. Invalidedagpenge, til sanatoriebehandling udbetales fra socialkassen. Organisationen yder bidrag til Den Russiske Føderations pensionsfond og den obligatoriske medicinske forsikringsfond samt til beskæftigelsesfonden (for at sørge for midlertidigt arbejdsløse).

Regnskab for midler og afregninger for social sikring og forsikring foretages på konto 69.

Ved optjening foretages en registrering: dB-konto. 20 (23, 26, 25) cd-antal. 69, Udgifter afspejles som følger: dB c. 69 Cd sc. 70,

Løn

Kontering af transaktioner udføres på konto 70. Lånet bogføres med periodisering,på debet - fradrag. Balancen betyder tilstedeværelsen af gæld til personalet. I overensstemmelse med lønmodtagernes tjenestested overføres de optjente lønbeløb for de udførte timer til Db c. 20, 23, 25, 43, 26 eller 44. 70-kontoen er krediteret.

Hvis ingen reservation er angivet, foretages en indtastning: dB sch. 20 (23) Cd sch. 70, Virksomheden kan blive bet alt for anciennitet. Hvis der reserveres midler, trækkes der fra dem, hvis ikke, fra forbrugsfonden.

Holder

Fratrukket løn:

• personlig indkomstskat - db c. 70 cd fm. 68,
• Beløb på ledelsesdokumenter - Db c. 70 cd fm. 76,
• Defekte straffe - db c. 70 cd fm. 28,

Den resterende indtjening gives til medarbejdere. I dette tilfælde laves en registrering: dB sch. 70 cd fm. 50,

Kontante transaktioner

De er forbundet med modtagelse, opbevaring, forbrug af midler modtaget ved kassen fra banken. Ved overførsel af penge foretages en bogføring: dB sch. 50 cd fm. 51, Primære dokumenter til bogføring af afregninger og midler er:

• Indgående og udgående kontantordrer.
• Kassebog.
• Lønningslister.
• Ordrelog.
• Bog over udstedte og modtagne penge.

Ordrer skal udstedes uden fejl og klatter. Ark i kassererens bog er nummererede, snøret; dokumentet attesteres ved underskrift af Ch. revisor og virksomhedsdirektør.

Transaktioner med ansvarligeansigter

For at opsummere oplysninger om dem, bruges 71 konti. Den registrerer kontanter og afregninger med ansvarlige personer for køb af varer og materialer, beløb udstedt til forretningsbehov, forretningsrejser.

Lister over personer, der er berettiget til at udstede midler i henhold til rapporten, godkendes af lederen.

I henhold til gældende regler skal medarbejdere, der modtager midler, rapportere om deres forbrug. Resten af pengene skal returneres til virksomheden. Ikke-refunderede beløb afspejles på kontoen. 94 (der åbnes en særlig underkonto til det). Efterfølgende foretages afskrivninger på kontoen. 70 eller 73.

Medarbejdere skal indsende en forhåndsrapport til regnskabsafdelingen, hvortil der er vedlagt dokumenter, der bekræfter udgifter.

Udstedelsen af midler afspejles i posten: dB sch. 10 cd fm. 71,

Drift på konto

Kontering af midler på den løbende konto udføres i henhold til forskellige dokumenter, afhængigt af betalingsformen. For kontanttransaktioner er de:

• kontantchecks;
• annoncer for bidraget.

For ikke-kontante betalinger bruges:

• acceptformular;
• betalingsordrer;
• samlingsdokumenter;
• bankmindeordre.

Den første mulighed er den mest almindelige. Med acceptblanketten er banken et mellemled mellem køber og leverandør. Sidstnævnte modtager penge på grundlag af afregningspapirer.

Drift med debitorer/kreditorer

For at afspejle dem, bruges konto 76. Regnskab for kontanter og afregninger med debitorer ogaf kreditorer er allerede delvist diskuteret ovenfor. Konto 76 afspejler operationer på person-/ejendomsforsikringer, krav, indskudte beløb, udbytte.

Denne artikel tager højde for et ret stort antal bosættelser af overvejende ikke-kommerciel karakter. I overensstemmelse hermed åbner revisor underkonti, der ikke er fastsat i planen.

Underkonto 76.1 bruges for eksempel til at registrere forsikringstransaktioner i tilfælde af tingskade som følge af naturkatastrofer. I dette tilfælde laves en registrering: dB sch. 44 cd sc. 76.1.

Når du modtager en refusion fra forsikringsselskabet, debiteres 51 konti. Såfremt tabene ikke dækkes fuldt ud af beløbet, dannes optegnelse for værdien af den ukompenserede del: dB sch. 91,2 cd antal. 76.1.

Kreditter og lån

Virksomheden er tvunget til at bruge penge fra finansielle institutioner (banker) i tilfælde af utilstrækkelig egenkapital. Lån udstedes på grundlag af aftaler. Banken fastsætter beløb, vilkår for udstedelse og tilbagebetaling af gæld, renter.

Virksomheden modtager lån fra andre forretningsenheder. Deres udstedelse er også formaliseret af en aftale, som fastsætter alle de væsentlige vilkår for transaktionen.

Enterprise-midler kan modtages i forskellige perioder - mindre end et år eller mere. Regnskabsføring af likvide midler og afregninger på udlån og låntagning foretages således på konto 66 og 67. Disse poster indgår i passiverne. Kreditten afspejler modtagelsen af midler og forekomsten af gæld, debiteringen - tilbagebetalingen af beløb.

Kredit og lån kan udstedes med penge krediteret på konti. I sådanne tilfælde laves en registrering: dB sch. 50-52 Cd rec. 66 (67).

De angivne konti inkluderer også midler modtaget fra udstedelse og placering af obligationer. Beløbene præsenteres adskilt fra andre lån. Værdien af obligationer kan være lavere eller højere end den nominelle kurs. Forskellen afspejles i 91 konti. Hvis udgiften er højere end den nominelle værdi, indgår den i andre indtægter på underkontoen. 91,1, hvis lavere - på underkonto. 91,2

Reflekserende rente- og indfrielsestransaktioner af obligationer udføres på samme måde som for almindelige lån.

Regnskab for kontanter og afregninger i PMR

I Den Pridnestroviske Moldaviske Republik afspejles alle transaktioner i den nationale valuta - rubler. I PMR foretages bogføring af kontanter og kontantafregninger på konto 50. Der kan åbnes underkonti for det:

• 50.1 - organisationens pengeskranke;
• 50.2 - kasse, osv.

Ifølge underkonto. 50.2 afspejler tilstedeværelsen og bevægelsen af midler fra råvarekontorer, driftssteder, flodovergange, stoppunkter, havne, lystbådehavne, stationer, postkontorer osv.

Debet tæller kvitteringer, kredit tæller udbetalinger.

Når, i tilfælde, der er fastsat ved lov, udføres kontanttransaktioner i fremmed valuta, åbnes tilsvarende underkonti af den 50. konto. De afspejler hver for sig bevægelsen af midler. Samtidig omregnes de til den nationale valuta til PMR's centralbanks kurs på transaktionsdagen. I analytisk regnskab foretages posteringer samtidigt i valutaen for betalinger og afregninger.

Når penge modtages ved virksomhedens kasse, skal revisorengenererer følgende opslag:

• db ch. 50 cd fm. 51 (52) - afspejler mængden af kontanter modtaget fra en afregnings- eller valutakonto.
• db ch. 50 cd fm. 61 - indtægt modtaget fra kunder/købere tages i betragtning.
• db ch. 50 cd. sch. 71 - afspejler mængden af midler, der returneres af ansvarlige medarbejdere.
• db ch. 50 cd fm. 76 - tegnede sig for kontanter modtaget fra debitorer.
• db ch. 50 cd fm. 70 - afspejlede mængden af optjent indtjening til personalet.

Udstedelsen af midler sker ved følgende poster:

• db ch. 51 (52) Cd sch. 50 - transaktioner afspejles i det beløb, der overføres til kontoen (afregning/valuta), der overstiger kontantgrænsen.
• db ch. 60 cd sc. 50 - kontant ved betaling af fakturaer fremlagt af entreprenører og leverandører tages i betragtning.
• db ch. 76 cd antal. 50 - afspejler beløb på kreditorers konti.
• db ch. 71 cd sc. 50 - de midler, der er udstedt til den ansvarlige medarbejder, tages i betragtning.
• Cd sc. 70 dB kanal. 50 - afspejler lønsummen til personalet.

I slutningen af måneden sammenlignes kredit- og debetomsætningen på 50 konti. Baseret på resultaterne af sammenligningen vises resten (saldoen). Dens værdi sammenlignes med kassebogens data.

Syntetisk bogføring af virksomhedens likvide midler føres i en journal-warrant iht. f. 1 og i erklæringen efter f. 1.

Kassebeholdning

Denne procedure sikrer nøjagtigheden af de oplysninger, der afspejles i regnskabsbilag. Inventar er påkrævetsager:

• Overdragelse af ejendom til leje, salg/erhvervelse.
• Omdannelse af en kommunal eller statsejet virksomhed.
• Afskedigelse af en materielt ansvarlig medarbejder.
• Opdagelse af fakta om magtmisbrug, beskadigelse/tyveri af ejendom.
• Naturkatastrofer.
• Likvidation/reorganisering af en økonomisk enhed.

Opgørelse af kassen kan også udføres ved en retsafgørelse eller en kendelse fra anklagemyndigheden.

Revision bør udføres pludseligt. For inventaret på foretagendet dannes en kommission, hvis sammensætning godkendes af lederen.

Resultaterne af kontrollen er dokumenteret i en handling. Ved identifikation af overskud eller mangler skriver den materielt ansvarlige medarbejder en forklarende bemærkning. Overskydende beløb krediteres og overføres til virksomhedens indkomst. I dette tilfælde udføres følgende opslag:

• db ch. 50 cd fm. 48,
• db ch. 48 cd sc. 80,

Mangel er underlagt tilbageholdelse fra den ansvarlige medarbejder.

Ansvaret for implementeringen af reglerne for udførelse af operationer på kassepulten tildeles direkte til driftsmedarbejdere, Ch. revisor og leder af organisationen. Personer, der er skyldige i krænkelser af finansiel disciplin, er underlagt foranst altninger i henhold til lovgivningen i PMR. Erstatning for store tab udføres i retten.