Regnskab for forlig med forskellige kreditorer og debitorer, regnskabskonto. Afregninger med leverandører og entreprenører

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I processen med at udføre forretningstransaktioner bliver det nødvendigt at foretage forlig med andre debitorer og kreditorer. I kontoplanen bruges kontoen til at opsummere sådanne oplysninger. 76. Det afspejler en debet- eller kreditgæld, der opstår i processen med gensidige forlig med andre juridiske enheder, der ikke er inkluderet i afviklingsregnskabsregistrene.

Hvorfor regner nogle modparter med konto 76

I regnskabsmetoden er der grupper af registre, der tager højde for afregninger med forskellige juridiske enheder og enkeltpersoner. Et af disse registre er 76, som hedder "Afregninger med forskellige debitorer og kreditorer". Her samles alle transaktioner i forbindelse med ejendomsforsikring, afregning af diverse skader, udbytte, indskudt løn samt pengebeløb, der trækkes i lønnen for en medarbejder.til fordel for en tredjepart.

Særskilt bogføring af forlig med forskellige kreditorer og debitorer hjælper til kvalitativt at analysere bevægelsen af midler, der indirekte er involveret i tilrettelæggelsen af produktionsprocessen.

Hvilke grupper er partituret opdelt i 76

Afhænger af typen af afregninger udført på kontoen. Der åbnes 76 forskellige underkonti for hver type transaktion. Denne adskillelse giver det mest realistiske billede af omkostningerne og omfordele omkostninger til andre konti. Ifølge balancen i forbindelse med underkonti er gælden tydeligt synlig, hvilket kan være nødvendigt at skride til handling.

Underkonto for forsikringsudgifter

Forpligtelser for afregninger registreret på den første underkonto vedrører person- og ejendomsforsikring. Denne gruppe omfatter alle udgifter, som virksomheden har haft i forbindelse med forsikring af anlægsaktiver eller personale. De eneste undtagelser er forsikringspræmier optjent over medarbejderens løn. Ejendomsforsikringsomkostninger afspejles på kreditsiden i overensstemmelse med regnskabet over almindelige erhvervsudgifter. Ved overførsel af midler til forsikringsselskaber overføres beløbene til debetkontoen. 76 i korrespondance med sc. 51,

Der er også andre årsager til, at midler debiteres konto 76. Der afskrives f.eks. tab fra beskadigede virksomhedsejendomme. Regnskab for afregninger med forskellige kreditorer ogdebitorer, afhængigt af den forårsagede skade, reducerer kreditsaldi af anlægsaktiver eller inventarposter.

Erstatninger, der er påløbet i henhold til kontrakten om frivillig forsikring af ansatte, falder ind under debiteringen af forsikringsudgifter. Sådanne beløb konteres fra kontoen. 73 "Afregninger med personale til andre operationer." Ved modtagelse af penge på virksomhedens regnskaber krediteres forsikringspræmier efter kontoen. 76,1. Hvis en del af de påløbne forsikringserstatninger ikke kompenseres på grund af forskellige situationer, overføres restbeløbet til andre udgifter (konto 91.2).

Hvordan påstande afspejles i regnskabet

I processen med at arbejde med kommercielle partnere kan der opstå forskellige krav i forbindelse med manglende opfyldelse af kontraktlige forpligtelser med hensyn til levering af varer, transport eller forsinkede betalinger. Til sådanne operationer er der tilvejebragt en anden underkonto, som har analyser i forbindelse med hvert enkelt krav. Regnskabsføring af afregninger med forskellige kreditorer og debitorer på fremsatte krav foretages på baggrund af debetsaldoen. Der kan stilles krav til leverandører af råvarer i tilfælde af manglende overholdelse af den tekniske beskrivelse, samt ved utilstrækkelig kvalitet af materialer og reservedele.

Der kan også opstå problemer i forbindelse med transport af færdige produkter. Ved behandling af primær dokumentation er der tidspunkter, hvor de beløb, der faktureres til betaling, ikke svarer til de takster, der er angivet i kontrakten. Sådanne mangler kan skyldes både en bevidst overvurdering af omkostningerne og fejl iaritmetik. Disse krav registreres i korrespondance med kontoen. 60 "Afregninger med leverandører og entreprenører" eller brug af konti for forskellige varebeholdninger.

Hvis logistikeren leverede varerne, der ikke svarede til de kvantitative værdier i fragtbrevet, så kaldes denne situation norm alt også som en reklamation. Regnskab for afregninger relateret til mangel eller overskud af fragtforsendelser bogføres fra kontoen. 60, som afspejler alle forlig med leverandører og entreprenører.

Det er værd at tale særskilt om en sådan omkostningspost som bøder og bøder. Denne type krav er en ret almindelig begivenhed, da parterne altid foreskriver særlige betingelser ved indgåelse af kontraktlige forpligtelser i tilfælde af manglende overholdelse af normerne. At afskrive sådanne krav, pkt. 91. De beløb af krav, der forblev uanerkendte betalere, bruges ikke i regnskabet.

Svigt på arbejdet eller nedetid er også almindelige. Sådanne forretningstransaktioner er inkluderet på debetkontoen. 76,2.

Afregninger med debitorer og kreditorer, konto 76.3 "Udbytte"

Til regnskabskonto. 76 giver mulighed for en særlig underkonto, som akkumulerer betalinger på udbytte tilfaldet selskabet i forbindelse med kapitalandele.

Al indkomst af denne type, med forbehold for fordeling, afspejles i debiteringen af kontoen. 76,3 i korrespondance med ikke-driftsindkomstkontoen. De monetære aktiver modtaget på foliokontoen krediteres 76 konti i kontotildeling med 51 konti.

Hvor er den uhævedemedarbejderløn

For at tage højde for uhævede lønbeløb åbnes en konto. 76,4. En sådan situation kan opstå, når medarbejderen ikke var i stand til at nå frem til tiden for pengene, og kontanterne forblev ved virksomhedens kasse. Det resterende indtjeningsbeløb afspejles i krediteringen af konto 76.4 i overensstemmelse med lønkontoen (konto 70).

Hvorfor opgørelse over forlig med debitorer og kreditorer udføres

Virksomheder er ved lov forpligtet til at foretage en gældsopgørelse mindst én gang om året. En sådan operation udføres oftest før opstilling af en balance. Lagerresultaterne hjælper med at afstemme alle kontosaldi og kontraktlige forpligtelser. De er udstedt ved en bilateral handling om forsoning af bosættelser.

Organisationens regnskabspolitik fastsætter antallet af sådanne kontroller, tidspunktet og proceduren for at udføre dem. Beholdning spiller en vigtig kontrollerende rolle, hjælper med at reducere antallet af "døde" betalinger og slippe af med dårlige fordringer ved at eftergive partnerens gæld.

Hvad er tvivlsom gæld

Doubtful kan kaldes enhver gæld, hvis betalingsfrist blev overset. Samtidig er det værd at overveje, at hvis en skatteyder har forfaldne tilgodehavender til samme partner, så er en sådan gæld ikke tvivlsom. Måske, for at løse en sådan situation, er det nok at påtage sig modforpligtelser. En gæld, der er vurderet som tvivlsom, kan afskrives ensidigt.bestil efter tre års recept.

Analytisk bogføring af forlig med forskellige kreditorer og debitorer giver dig mulighed for rettidigt at justere skattegrundlaget, og også med dets hjælp kan du bestemme størrelsen af den reservefond, der skal oprettes, når tvivlsom gæld identificeres.