60 konto. "Afregninger med leverandører" - 60 konto

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Den mest aktive bevægelse af organisationens finansielle strømme sker under gensidige afregninger med modpartsvirksomheder. Satsen for kontantomsætning, eksisterende indikatorer for gæld, tilstedeværelsen af sanktioner er kriterierne for vurdering af virksomhedens solvens. Alle disse stillinger evalueres af potentielle partnere før indgåelse af kontrakter.

Konti, der bruges til regnskab

For den korrekte drift af regnskabsafdelingen i organisationer, der vedligeholder regnskabs- og skatteregistre, er der oprettet en enkelt standardkontoplan. Alle anvendte forretningstransaktioner afspejles i den respektive post. For at øge effektiviteten af applikationen er de opdelt i grupper efter deres formål. Afsnittet for interaktion med virksomhedens modparter begynder med tallet 6, afregninger med leverandører - 60 konto, med købere - 62 osv. Den beskrevne gruppe består af passive og aktiv-passive konti, der afspejler bevægelsen af finansielle strømme under afsluttet forretning kontrakter.

Opgaver for regnskabssystemet for afregninger med modparter

Analyse af virksomhedens økonomiske aktivitet, effektiviteten og rentabiliteten af dens arbejde vurderes ud fra mange kriterier. Disse omfatter sporing af økonomiske strømme i forlig med leverandører. Konto 60 giver dig oplysninger, der gør dig i stand til at udføre følgende opgaver:

• Overvågning af status for beløb, der skylder entreprenører og leverandører af varer og materialer (oplysningerne er relevante både for ejere og for levering af pålidelig rapportering).
• Dannelse af informationsbasen. Ud fra den overvåges omsætningshastigheden. Det bruges, når der genereres ledelsesrapporter.
• Kontrol over overholdelse af kontraktlige forpligtelser, vilkår, leveringsmængder og betaling for dem.
• Udarbejdelse af en plan for betalinger til leverandører for fordeling af finansielle ressourcer.
• Ekskluder muligheden for overtrædelse af loven, og spor forsinkede betalinger.

Kontonummer 60

60 Kontoen bruges af virksomheder som en balance, passiv, uanset det valgte regnskabssystem, på den juridiske form for aktivitet. Det er designet til at afspejle information om hver af leverandørerne og entreprenørerne. Grundlaget for at starte regnskabet er:

• indgåelse af en aftale om levering af varer og materialer, vigtigste langfristede aktiver, immaterielle aktiver;
• leverer tjenester af en anden karakter (forsyningsvirksomhed, reparationerog vedligeholdelse af bygninger, strukturer, maskiner og udstyr);
• godstransport;
• udførelse af entreprisearbejde osv.

I den standardiserede kontoplan 60 hedder kontoen "Betalinger til leverandører og entreprenører". Syntetisk generaliseret regnskab opretholdes for alle organisationer. Underkonti oprettes til analyse. I balancen er konto 60 afspejlet i akkumulerende form og viser størrelsen af virksomhedens gæld for alle leverandører og entreprenører. Analytisk regnskab for at opnå pålidelige og objektive oplysninger skal opretholdes for en separat modpart eller kontrakt.

Dokumentflow for konto 60

Til dannelsen af bevægelsen af afviklinger med modparter i virksomheden bruges konto 60. Bevægelse på det sker på grund af modtagelsen af følgende dokumenter:

1. Faktura, konnossement er dokumenter for forekomsten af en virksomheds gæld for leverede materialer eller ydelser, eller for udligning af beløbet for en forudbetaling. Fakturaen og TTN er også begrundelsen for dannelsen af købsbogen (moms modtaget).



2. Betalingsordre eller -anmodning, kontoudtog tjener til at rydde gæld til entreprenører og leverandører.
3. Udgiftsordre, delvis eller fuldstændig eliminering af gæld i kontanter, gennem betalerens organisations kasse.
4. Et færdiggørelsesattest underskrevet af begge parter accepteres som grundlag for betalingdet beløb, der er angivet i kontrakten.
5. Der bogføres en kvitteringsordre på konto 60 i tilfælde af tilbagebetaling af det tidligere bet alte forskud, tilbagebetaling af reklamationsbeløbet af leverandøren kontant til virksomhedens kasse.

Ved levering af varer uden et dokument, afspejles modtagelse også i registrene. Ved fremlæggelse af fragtbrev 60 reguleres fakturaen for forskellen mellem regnskabspriserne og varens værdi ifølge de fremlagte dokumenter.

Betjening på K-konto 60

Balance, passiv konto 60 viser mængden af gæld, der opstår fra virksomheden til modparter. Saldoen ved begyndelsen og slutningen af perioden afspejles som udgangspunkt i lånet. For individuelle leverandører kan saldoen debiteres i tilfælde af forudbetaling i overensstemmelse med kontraktvilkårene. I korrespondance med den 60. kreditkonto kan debet være følgende konti:

• 07, 08 - køb, modernisering, bogføring af langfristede aktiver;
• 10, 15 - materialer, varer modtaget fra leverandøren;
• 19 - det momsbeløb, der afspejles i forsendelsesdokumenterne;
• 20, 23, 25, 26 - arbejde udført af tredjeparter tilskrives en stigning i omkostningerne til hoved-, hjælpeproduktions-, generelle forretnings- eller generelle produktionsomkostninger;
• 41 - købte varer;
• 43, 44 - stigning i handelsomkostninger på grund af levering af tjenester fra entreprenører;
• 50, 51, 52, 55 - tilbagebetaling af kontanter eller ikke-kontante midler fra leverandøren (overbet alte beløb, der udgør en del af forskuddet pga.umuligheden af at levere det aft alte parti varer eller sende det til partneren af kvalitets- eller andre årsager, forlig på reklamationer);
• 60 - modregning af tidligere bet alte beløb som forskud;
• 66 - indfrielse af en del af et kortfristet lån (lån) på bekostning af en overdragelsesaftale;
• 76 - størrelsen af krav mod køber;
• 79 - moderorganisationen bet alte for de varer og materialer, der blev leveret til filialen eller datterselskabet;
• 91,2 - (negativ) valutaforskel i afregninger med fremmed valuta afskrives som andre omkostninger.

Betjening på D-konto 60

Debiteringen af kontoen afspejler operationer relateret til tilbagebetaling af kreditorer for en bestemt modpart. Konto 60 i debetposteringen i korrespondance med følgende poster:

• 

  10, 15 - returnering af varer og materialer modtaget fra køber;

• 50 - betaling af en faktura eller tilbagebetaling af en eksisterende gæld gennem organisationens kasse i kontanter;
• 51 - ikke-kontant overførsel fra en afregning eller anden konto;
• 52 - afregning med leverandører i fremmed valuta (i henhold til vilkårene i kontrakten);
• 55 - betaling med midler spærret indtil leveringen (penge er tidligere overført fra organisationens afregning eller anden konto til en særlig remburs i modtagerens bank, beløbet er foreskrevet i de kontraktlige forpligtelser, underskrevet af begge parter);
• 60 - forudbet alt tidligere;
• 66 - tilbagebetaling af gældsbeløbet til modparter på bekostning af kortfristede midlerlån;
• 76 - overdragelse af gæld i henhold til en overdragelsesaftale til fordel for en tredje organisation;
• 92 - afskrivning af gæld i følgende tilfælde: forældelsesfristens udløb, likvidation af kreditors virksomhed, valutakursforskel, opskrivning af gældsbeløbet, bøder i henhold til aftalen.