Beskatning af iværksætteraktivitet: funktioner, måder, former

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Alle, der planlægger at åbne deres egen virksomhed, skal løse mange væsentlige problemer. Disse omfatter valg af arbejdsretning, udarbejdelse af en forretningsplan, at finde midler til at investere i en virksomhed samt valg af skattesystem. Enhver virksomhedsejer skal betale skat til budgettet. Beskatning af iværksætteraktivitet giver staten mulighed for at modtage en betydelig mængde midler. De typer af skatter, der betales af virksomheder og iværksættere, er talrige, så det er vigtigt at forstå alle skattesystemer på forhånd for at vælge den mest passende ordning.

Systemtyper

Først og fremmest bør du finde ud af, hvilke skatteordninger der er tilgængelige i Den Russiske Føderation. De præsenteres i flere former, hver med sine egne nuancer og funktioner.

Virksomhedsbeskatningssystemerne i Den Russiske Føderation præsenteres i følgende former:

• BASIC. Et sådant system er standard tildelt hver virksomhed elleriværksætter efter registrering. Det betragtes som det mest komplekse og specifikke. Det kræver, at du betaler en lang række skatter, som inkluderer moms, indkomstskat og ejendomsskat. Yderligere vandafgift eller mineafgift kan forekomme. Virksomheder og individuelle iværksættere betaler et transportgebyr. For at arbejde under denne ordning skal du ansætte en revisor, som vil være ansvarlig for beregningen af gebyrer og udarbejdelsen af erklæringer og rapporter.
• USN. Dette forenklede system betragtes som det mest almindelige blandt mange russiske iværksættere. Genstanden for beskatning i iværksættervirksomhed er indkomst eller fortjeneste fra arbejde. Derfor præsenteres denne tilstand i to versioner. Dette system har mange fordele, da det er nemt at beregne, og du behøver kun årligt at indsende en let-at-udfylde erklæring til Federal Tax Service. Iværksættere laver ofte deres eget regnskab i begyndelsen af deres arbejde, hvilket giver dem mulighed for at spare penge på revisors løn.
• UTII. Imputeret indkomst kan kun anvendes til et begrænset antal arbejdsområder. Kendetegn ved beskatningen af iværksætteraktivitet under denne ordning er, at gebyrets størrelse bestemmes afhængigt af forskellige fysiske indikatorer. Disse omfatter størrelsen af handelsgulvet, antallet af sæder på bussen eller andre parametre. Derudover tages der hensyn til den underliggende indkomst. Det bestemmes for hver type aktivitet separat, og kan også variere betydeligt i forskellige regioner. Udnyt denne skatteordningiværksætteraktivitet er kun mulig i nogle byer i landet.
• ESKhN. Denne ordning kan udelukkende anvendes af virksomheder og iværksættere, der opererer inden for landbruget. Det anses for let at beregne. Desuden behøver du ikke udarbejde mange forskellige rapporter. Satsen er lav, så det er rigtig rentabelt at bruge afgiften. Men det bruges af et lille antal højt specialiserede organisationer.
• PSN. Patenter betragtes som usædvanlige beskatningsordninger. De bruges kun af iværksættere, der arbejder i standard og simple aktivitetsområder. En sådan beskatning af enkeltpersoner, der er involveret i iværksætteraktiviteter, anses for enkel og fordelagtig. Et patent købes for en periode på en måned til et år. I løbet af denne tid er iværksættere ikke forpligtet til at besøge Federal Tax Service eller indsende nogen dokumenter og rapporter til denne institution. Derfor er en sådan forenklet tilstand ofte valgt af SP. Ulempen er, at det er umuligt at reducere omkostningerne ved et patent for de overførte bidrag til pensionskassen eller andre fonde.

Beskatningen af individuelle iværksætteraktiviteter eller virksomheder kan således ske på grundlag af forskellige systemer og former. Valget af en specifik tilstand afhænger af arbejdsretningen, samt af hvilken målgruppe virksomheden er orienteret mod. Hvis du regelmæssigt skal samarbejde med andre virksomheder, der betaler moms, skal du kun vælge BASIC.

Karakteristika BASIC

Standarden er det generelle skattesystem. Det tildeles hver virksomhed eller iværksætter umiddelbart efter registreringen. Derfor, hvis der er behov for at arbejde i en anden tilstand, er det påkrævet at indsende en tilsvarende meddelelse til Federal Tax Service inden for en måned efter registreringen.

Beskatning af iværksætteraktiviteter under OSNO anses for at være ret kompliceret. Dette skyldes det faktum, at en iværksætter eller virksomhed skal betale et rigtig stort antal forskellige skatter og afgifter ved brug af denne ordning. Fritagelse for betaling af forskellige gebyrer kan kun opnås, hvis du vælger en foretrukken branche.

BASIC for IP

Beskatning af individuelle iværksætteraktiviteter under OSNO indebærer behovet for at betale forskellige typer skatter til individuelle iværksættere:

• moms, og i nogle situationer anses overførsel af dette gebyr for nødvendigt for iværksætteren, for eksempel hvis han arbejder med et stort antal virksomheder, der returnerer moms;
• punktafgifter bet alt på produktion eller salg af alkohol eller tobaksvarer, motorkøretøjer eller brændbare materialer;
• Personlig indkomstskat, beregnet afhængigt af den indkomst, som iværksætteren har modtaget, som er registreret i regnskabet;
• bidrag til dig selv og alle officielt ansatte medarbejdere i PF, FSS og MHIF;
• mineraludvindingsafgift, hvis entreprenøren i aktivitetsprocessen bruger anden undergrund til at opnå bestemte materialer;
• vandder opkræves et gebyr, hvis det bliver nødvendigt at bruge en stor mængde vandressourcer til aktiviteter;
• told, hvis det er planlagt at transportere varer over grænsen til Den Russiske Føderation;
• gebyr for brug af dyrelivsobjekter;
• gambling skat, hvis en iværksætters arbejde er relateret til dette aktivitetsområde;
• transportafgift bet alt af individuelle iværksættere på samme måde som af privatpersoner, derfor er det ansatte i Federal Tax Service, der er ansvarlige for at beregne dette gebyr, hvorefter iværksætteren kun modtager en kvittering;
• grundskat beregnes, hvis iværksætteren ejer bestemte grunde;
• ejendomsskat beregnes og betales på samme måde som alle andre personer med forskellige værdier officielt registreret på dem.

De fleste af ovenstående gebyrer beregnes og overføres kun, hvis der er et relevant beskatningsobjekt, såsom en bil, jord, lokaler til ikke-beboelse eller beboelse eller andre ting. Norm alt betaler iværksættere moms, personlig indkomstskat og ejendomsskat, når de bruger OSNO-virksomhedsbeskatningssystemet.

Virksomheder, der opererer på OSNO, betaler de samme skatter, men i stedet for personlig indkomstskat beregner de indkomstskat. For at fastslå det skal virksomhedens revisor korrekt opretholde forskellige specifikke og komplekse rapportering, præsenteret af balancen og resultatopgørelsen.

Funktioner ved momsberegning og betaling

Satsen for denne skat er 18 %. Det beregnes ud fra varernes værditilvækst. Visse varer, der er fødevarer eller varer beregnet til børn, er underlagt en reduceret sats på 10%.

For varer sendt til eksport er der overhovedet sat en nulsats.

Hvordan beregnes personlig indkomstskat?

Det opkræves kun på OSNO hos individuelle iværksættere. Når man vælger et sådant beskatningssystem anvendt i erhvervsaktiviteter, vil det ikke være muligt at nægte at betale personlig indkomstskat.

For at beregne dette gebyr skal du beregne 13 % af den modtagne indkomst. Under visse forhold kan renten stige op til 35 %, for eksempel hvis en iværksætter vinder en præmie, hvis værdi overstiger 4 tusind rubler.

BASIC for virksomheder

Det generelle system for virksomhedsbeskatning kan ikke kun anvendes af individuelle iværksættere, men også af forskellige virksomheder. Det anses for at være det mest almindelige blandt LLC'er eller andre virksomheder. Dette skyldes, at der pålægges moms, som kan returneres fra skattekontoret.

Hvis en virksomhed bruger denne ordning, skal den beregne og overføre et stort antal forskellige bidrag, som omfatter:

• Indkomstskat. Det kræver månedlige forudbetalinger. For at gøre dette overføres midler indtil den 28. dag i den næste måned. Derudover kvartalsvisforudbetalinger foretaget inden den 28. i måneden efter udgangen af kvartalet. Ved årets udgang betales skat indtil den 28. marts næste år.
• moms. Denne type afgift er obligatorisk for det generelle system for erhvervsbeskatning. Det opkræves både af iværksættere og virksomhedsejere. Det kræver betaling af bidrag senest den 20. dag i måneden efter afslutningen af rapporteringsperioden.
• Forsikringspræmier. De betales også af virksomheder og iværksættere. Midler overføres til FSS, TFOMS og FFOMS månedligt indtil den 15. dag i den næste måned. Ved årets udgang beregnes den endelige betaling, som betales inden den 15. april næste år.
• Aksciser. De skal opgøres og overføres, hvis virksomhedens arbejde er relateret til indførsel af varer til landet. De betales i lige store rater inden den 25. dag i den næste måned.
• NDFL. Bet alt for alle ansatte officielt ansat i virksomheden. Dens størrelse afhænger af hver enkelt medarbejders faktiske indkomst. Beskatning af indkomst fra iværksætteraktivitet indebærer opkrævning af indkomstskat fra virksomheder, så lederen af virksomheden skal udnævne sig til en bestemt stilling og fastsætte en løn, hvorfra der vil blive opkrævet yderligere personlig indkomstskat.

Altså, hvis virksomheder vælger OSNO til arbejde, så bør de i første omgang ansætte en erfaren revisor, da kun han vil være i stand til at finde ud af, hvilke skatter og hvornår de skal overføre. Vi bør ikke glemme rapportering, da hver yderligeremåned, kvartal og år for at overføre forskellige typer dokumentation til Federal Tax Service. Rapporterne skal udfyldes korrekt, så beskatningen af forretningsaktiviteter i Den Russiske Føderation betragtes som en ret kompliceret proces. Men ofte falder valget kun på OSNO, da virksomheder skal samarbejde med andre organisationer, der pålægger moms under deres aktiviteter.

Karakteristika for USN

Det forenklede virksomhedsbeskatningssystem kan bruges af både iværksættere og forskellige virksomheder. Det anses for ret nemt at bruge, så ofte klarer nybegyndere ofte selv beregningerne og udfylder erklæringen.

Denne skatteordning er speciel, og iværksættere og virksomheder beslutter selv, om de skal bruge den. For at skifte til denne form for beskatning af iværksætteraktivitet er det nødvendigt at tage hensyn til nogle betingelser:

• antallet af ansatte, der officielt er ansat i en organisation eller hos en individuel iværksætter, må ikke overstige 100 personer;
• i de 9 måneder forud for ansøgningen om overgangen til det forenklede skattesystem er det ikke tilladt, at indkomst fra arbejde overstiger 112,5 millioner rubler, hvilket er angivet i art. 248 NK;
• værdien af aktiver ejet af virksomheden bør ikke overstige 150 millioner rubler.

Kun under sådanne forhold er det muligt at anvende en sådan ordning. Anvendelsen af et forenklet system for erhvervsbeskatning tillader detforretningsmænd til at erstatte mange gebyrer med en enkelt skat og en deklaration, udleveret en gang om året. Ingen grund til at beregne og betale moms, personlig indkomstskat eller andre typer skatter.

Undtagelsen er ejendomsskatten, som også beregnes og betales af iværksættere eller virksomheder, hvis de ejer aktiver, der vurderes ud fra matrikelværdien.

Når de vælger det forenklede skattesystem, kan hver iværksætter selvstændigt bestemme, hvilken skattesats der skal opkræves:

• 6 % opkræves af al indkomst modtaget af en virksomhed eller individuel iværksætter i løbet af året;
• 15 % beregnes udelukkende ud fra nettooverskuddet, for hvilket det først skal bestemmes ved at trække alle virksomhedens officielt bekræftede udgifter fra indkomsten.

På region alt niveau har myndighederne i forskellige byer mulighed for at reducere ovenstående takster en smule. Derfor er et sådant system for beskatning af forretningsenheder ofte virkelig gavnligt. Men det kan kun bruges af iværksættere, der opfylder visse krav.

Individuelle iværksættere og virksomheder, der har valgt det forenklede skattesystem, skal tage hensyn til nogle krav:

• betalinger foretages på den valgte tilstand kvartalsvis, og i slutningen af året kræves endelig afregning;
• du skal følge de grundlæggende krav til processen med at udføre kontanttransaktioner;
• statistisk rapporteringskal leveres årligt, og det er ikke tilladt, at antallet af ansatte i virksomheden for et års arbejde overstiger 100 personer;
• påkrævet for alle ansatte arbejdere og virksomhedsejeren selv, forsikringspræmier skal overføres;
• under sådanne forhold optræder arbejdsgiveren som skatteagent for alle ansatte, derfor er det ham, der er forpligtet til at beregne og overføre personlig indkomstskat fra lønnen til ansatte specialister.

Du kan skifte til denne tilstand umiddelbart efter registrering af en virksomhed eller fra begyndelsen af det nye år.

Fordele og ulemper ved USN

Ganske ofte vælges et forenklet system for beskatning af forretningsenheder. Det anses for attraktivt både for individuelle iværksættere og for ejere af ret store virksomheder. De positive parametre ved at bruge det forenklede skattesystem omfatter:

• virksomheder skal kun betale én skat, hvilket væsentligt reducerer skattebyrden for iværksættere;
• kun én erklæring leveres til Federal Tax Service en gang om året, derfor betragtes regnskab som forenklet, hvilket giver iværksætteren mulighed for selvstændigt at udarbejde al dokumentation;
• ikke behov for regnskab;
• Skattebeløbet afhænger helt af det modtagne overskud.

Men brugen af den nemme tilstand har nogle væsentlige ulemper. Disse omfatter:

• retten til at arbejde under dette system kan til enhver tid gå tabt, så du skal skiftepå BASIC;
• virksomheder må ofte miste vigtige modparter og endda kunder, der har brug for momsrefusion;
• hvis en sats på 15 % af overskuddet vælges, så skal du bruge meget tid på at indsamle dokumentation, der officielt bekræfter virksomhedens omkostninger, og nogle omkostninger vil ikke kunne bruges i processen at beregne skattegrundlaget, hvilket vil føre til en øget skattesats;
• En virksomhed kan ikke åbne forskellige afdelinger eller arbejde med bestemte typer aktiviteter.

Før du vælger denne tilstand, bør du derfor omhyggeligt vurdere alle dens egenskaber.

Funktioner i UTII

Hver enkelt iværksætter kan, når han vælger et skattesystem inden for iværksætteraktivitet, arbejde på UTII, hvis han vælger en aktivitet, der passer til denne ordning. Det er kun tilladt at arbejde på dette system i nogle regioner i landet, så du skal først sikre dig, at denne tilstand er tilladt i en bestemt by.

Når du bruger denne form for beskatning af personlig indkomst fra iværksætteraktivitet, tages der hensyn til særlige fysiske indikatorer samt den grundlæggende rentabilitet, som er bestemt for hvert område separat af myndighederne. Grundlæggende parametre for brug af denne tilstand:

• beløbet på gebyret ændrer sig ikke over tid, så betalingen afhænger ikke af den indkomst, som iværksætteren modtager;
• kun iværksættere kan bruge denne ordning, så virksomheder gør det ikkevil være i stand til at arbejde på dette system;
• det er ikke forpligtet til at beregne og betale andre typer skatter repræsenteret ved personlig indkomstskat, moms eller andre gebyrer, da UTII fuldstændig erstatter alle andre overførsler;
• skat betales kvartalsvis, og hver tredje måned er det nødvendigt at udarbejde og indsende den tilsvarende erklæring til Federal Tax Service;
• regnskab betragtes som forenklet, ofte er iværksættere selv involveret i denne proces, så der er ingen grund til at ansætte professionelle revisorer;
• påkrævet for at betale forsikringspræmier for iværksætteren selv og hans officielt ansatte medarbejdere.

Du kan kun arbejde under dette regime inden for strengt definerede forretningsområder. Beskatningstyperne er mange, men for mange iværksættere betragtes UTII ofte som det mest optimale valg.

Fordele og ulemper ved UTII

Valg af denne tilstand har nogle fordele. Disse omfatter:

• enkelhed i regnskabet, som reducerer byrden for revisoren, og iværksætteren kan selv håndtere denne proces;
• reducerer skattebyrden, da du kun skal betale én skat i stedet for adskillige gebyrer;
• betaling afhænger ikke af indkomst, så for nogle succesrige forretningsmænd er sådanne overførsler virkelig lave.

Ulemperne ved at bruge denne form for virksomhedsbeskatning omfatter det faktum, at det kun er tilladt at bruge det, når man arbejder i bestemte områder. Ogsåret ofte står iværksættere over for, at store momsbetalende modparter nægter at samarbejde, da de ikke har mulighed for at tilbagebetale noget af det tidligere bet alte gebyr.

Gebyret skal overføres kvartalsvis senest den 25. dag i måneden efter kvartalets afslutning. Indtil den 20. i denne måned er det påkrævet yderligere at indsende en korrekt udfyldt erklæring til FTS-afdelingen. Den indeholder oplysninger om iværksætteren selv, den valgte arbejdsretning og den korrekte beregning af betalingsbeløbet. Manglende betaling eller erklæring er en alvorlig skatteforseelse, som individuelle iværksættere pålægges administrativt ansvar, og derfor betaler de betydelige bøder.

Funktioner ved brugen af PSN

Patentsystemet betragtes som et ret specifikt valg. Det kan kun bruges af private iværksættere. Kun egnet til et begrænset antal arbejdsområder. Det udfører forenklede forretningsaktiviteter. Typen af beskatning under PSN er repræsenteret ved køb af et patent for en periode på en måned til et år. I denne periode er der ingen grund til at betale gebyrer eller indsende dokumentation til Federal Tax Service.

Denne mulighed er velegnet til forskellige typer arbejde repræsenteret af frisør- eller husholdningstjenester. På grund af forenklet regnskab er det ikke påkrævet at bruge en revisors tjenester. Funktionerne ved brugen af PSN omfatter:

• overgangen til regimet er frivillig, så haniværksætteren beslutter at bruge SPE'en;
• du kan udstede et dokument i en periode på 1 til 12 måneder;
• ikke forpligtet til at betale yderligere skatter repræsenteret ved personlig indkomstskat, moms eller andre gebyrer;
• ved beregning af omkostningerne ved et patent, tages der hensyn til en sats på 6 % af skattegrundlaget repræsenteret ved mulig indkomst fra aktiviteter;
• et patent kan udstedes ved valg af 47 arbejdsområder;
• en iværksætter bør ikke ansætte mere end 15 personer officielt;
• pr. år må arbejdsindkomsten ikke overstige 60 millioner rubler.

Fordelene ved denne tilstand inkluderer fraværet af behovet for at indsende indberetninger til Federal Tax Service. Du kan ikke bruge KKM, og omkostningerne ved patentet anses for acceptabelt. Ulempen er, at det er umuligt at reducere omkostningerne ved dokumentet på bekostning af forsikringspræmier. Du kan højst købe det i et år, og kun individuelle iværksættere kan bruge sådan et system.

Hvem bruger ESHN?

Den fælles landbrugsafgift er udelukkende beregnet til producenter eller sælgere af landbrugsprodukter. Kun individuelle iværksættere, KFK eller virksomheder kan blive betalere af dette gebyr. For at gøre dette skal du skrive en ansøgning til Federal Tax Service om overgangen til denne ordning.

Når du bruger ESHN, er det ikke nødvendigt at beregne og overføre andre typer afgifter. Ved fastsættelse af beskatningsgrundlaget er det påkrævet at trække udgifter fra indkomsten, hvorefter den resulterende værdi ganges med 6%.

ESKhN tages i betragtninggunstig ordning, men dens anvendelse kræver, at skatteyderen er en producent eller sælger af landbrugsprodukter, og andelen af dets salg af den samlede indkomst bør ikke være mindre end 70%. For at skifte til denne tilstand skal du sende en meddelelse inden for en måned efter registreringen eller inden den 31. december det næste år.

Det er tilladt at kombinere ESHN med andre skatteordninger. Denne ordning anses for gavnlig for direkte producenter af landbrugsprodukter, men overgangen til den er frivillig, derfor er det tilladt at arbejde i dette aktivitetsområde ved hjælp af andre systemer.

Konklusion

Således er skatter og beskatning af iværksætteraktivitet et vigtigt øjeblik for enhver nystartet eller langsigtet iværksætter. Det er påkrævet at vælge den ordning korrekt, på grundlag af hvilken skatter vil blive bet alt til budgettet. For at gøre dette tages der hensyn til den valgte arbejdsretning, evnen til at anvende forenklede systemer samt iværksætterens ønsker.

I de fleste tilfælde skal du arbejde under den generelle ordning for at kunne samarbejde med andre virksomheder, der betaler moms. Denne tilstand anses for at være den sværeste, så du skal hyre en revisor. I andre situationer ville den ideelle løsning være forenklede ordninger, som ikke kræver, at du betaler mange gebyrer og udarbejder et stort antal forskellige rapporter.