Indkomstkode 4800: udskrift. Skatteyderens anden indkomst. Indkomstkoder i 2-NDFL

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Den mest populære skat, der gælder for enhver person, der har nået den arbejdsdygtige alder, er personlig indkomstskat eller indkomstskat. På grund af det dannes der i vid udstrækning føderale, regionale og lokale budgetter. For at kunne anvende det eksisterende skatteopkrævningssystem korrekt er det nødvendigt at have en idé om, hvilken slags indkomst personer generelt har, og hvilke af dem der indgår i beskatningsgrundlaget.

Indkomst underlagt personlig indkomstskat

Personlig indkomstskat opkræves af alle typer indkomst for enkeltpersoner. De omfatter:

• Løn på hovedstedet og deltid.
• Premium-udbetalinger.
• Betaling for grundlæggende og ekstra helligdage.
• Sygeorlovsbetaling.
• Gaver og gevinster.
• Gebyr modtaget for intellektuel aktivitet.
• Forsikringsudbetalinger.
• Betaling for arbejde i henhold til civilretlige kontrakter.
• Provenuet fra salg af ejendom.
• Udlejers indtægt fra lejemålet.
• Anden indkomst for skatteyderen.

For den korrekte beregning af personlig indkomstskat betyder statsborgerskabet for en person ikke noget, det er vigtigtkun om han er hjemmehørende eller ej. Dette bestemmes af, hvor mange dage denne person brugte på et år (det er kalenderåret, der er skatteperioden for personlig indkomstskat) inden for Ruslands grænser. Ved ophold i landet i mere end 183 dage betragtes en person som hjemmehørende, ellers - en ikke-resident. For en hjemmehørende person skal al indkomst beskattes i overensstemmelse med loven. En ikke-resident betaler kun fra den indkomst, han har modtaget fra en kilde baseret i Rusland.

Det skattepligtige grundlag for indkomstskat for en person består af al indkomst givet til ham i finansiel eller naturalieform, med undtagelse af beløb, der i overensstemmelse med den russiske føderations skattelov er fri for beskatning og forskellige typer fradrag.

Hvilken indkomst er ikke underlagt personlig indkomstskat

Du skal forstå: med hensyn til indkomstskat er der ingen såkaldte begunstigede, det vil sige personer, der er fuldstændig fritaget for at betale den. Kun visse typer indkomst er omfattet af fritagelsen:

• Barselsdagpenge til kvinder.
• Forsikring og finansierede pensioner.
• Sociale tillæg til pensioner.
• Al juridisk godkendt kompensation relateret til: kompensation for helbredsskader; med gratis tildeling af lokaler til beboelse og kommunale tjenester; med afskedigelse af en medarbejder, bortset fra betaling af uudnyttet ferie.
• Betale for doneret blod og modermælk til donorer.
• underholdsbidrag modtaget af skatteyderen.
• Materiel assistance udbet alt til medarbejdere inden for grænserne ikkeover fire tusind rubler.
• Materiel assistance udbet alt til ansatte ved fødslen eller adoptionen af et barn inden for grænserne på højst 50 tusind rubler.
• Anden indkomst angivet i RF Tax Code Art.217.

Fra skattegrundlaget ved beregning af personlig indkomstskat fratrækkes forskellige typer fradrag. Der er tale om et lovbestemt beløb, som ikke er skattepligtigt. Fradrag ydes til borgere med børn, repræsentanter for visse erhverv, veteraner, ofre for menneskeskabte katastrofer og andre, der er opført i den russiske skattelov.

Oplysninger fra skatteagenten til IFTS

Alle organisationer og individuelle iværksættere med ansatte bliver deres skatteagenter for personlig indkomstskat. Hvad er deres ansvar? For det første skal der tilbageholdes indkomstskat fra al indkomst bet alt af en arbejdsgiver til en person. For det andet skal de tilbageholdte beløb overføres til kontoen hos Federal Tax Service inden for de frister, der er angivet ved lov. For det tredje er agenten efter udløbet af kalenderåret (som er skatteperioden for personlig indkomstskat) forpligtet til at give data til tilsynet om alle tilbageholdte og overførte indkomstskat for hver medarbejder. Arbejdsgiveren giver hver medarbejder et certifikat i form af 2-NDFL inden for de frister, der er angivet i den russiske føderations skattelov.

Hvis du leverer for sent eller mangler et certifikat, vil det resultere i sanktioner. Koderne i 2-NDFL i 2016 var lidt anderledes end de nuværende.

Sådan udfyldesreference 2-NDFL

I 2017 er 2-NDFL-formularen gyldig, hvis formular er godkendt i ordre MMV 7-11 / 485 dateret 30/10/15

Hvordan udfyldes 2-personlig indkomstskat, så formularen består kontrollen og accepteres af skatteinspektøren? Først og fremmest, lad os være opmærksomme på de sektioner, som den består af:

1. Sektion 1. Skatteagentens navn, adresse, telefonnummer, TIN, KPP, OKTMO-kode er angivet.
2. Afsnit 2. Udfyld skatteyderens identifikationsnummer, fulde navn, status, fødselsdato, statsborgerskab, pasoplysninger og skatteyderadresse.
3. Afsnit 3. Alle påløbne skattepligtige beløb indtastes månedligt, opdelt i overensstemmelse med indkomstkoden, der foretages professionelle fradrag.
4. Afsnit 4. Koder og beløb for sociale fradrag samt ejendoms- og investeringsfradrag er udfyldt.
5. Afsnit 5. Sammenfattet indkomst for hele året, skattegrundlag, beregnet skyldig skat, angivet tilbageholdt og overført personlig indkomstskat.

Før du udfylder 2-personlig indkomstskat, er det nødvendigt at kontrollere relevansen af dataene på adressen, detaljerne i skatteyderens pas. Hvis data er ændret i løbet af det seneste år, skal der foretages rettelser. Når en medarbejder ansøger om tilbagebetaling af indkomstskat ved køb af et hjem eller bet alt uddannelse og behandling, vil Federal Tax Service Inspectorate finde en uoverensstemmelse mellem dataene i attesten og de indsendte dokumenter. Et eksempel på den nye formular 2-NDFL er præsenteret i dette materiale.

Hvad er en indkomstkode, og hvordan bestemmes den

Indkomstkoder for 2-NDFL-certifikatet skal vælges fra bilag nr. 1 til bestillingsnr. kontanter eller naturalier tildeles en unik firecifret kode.

Det er meget vigtigt for arbejdsgiveren at bestemme, hvilken kode indkomsten tilhører, og at angive det korrekt i attesten. Den af Finansministeriet godkendte liste bliver løbende ændret. Et eksempel er beregning af løn og ydelser. Denne operation udføres af hver enkelt arbejdsgiver. I 2015, efter godkendelsen af den nye liste, blev indtægterne fordelt som følger:

1. Optjent løn (inklusive bonusser) - kode 2000.
2. Optjente feriepenge (inklusive betaling af ubrugt ferie ved afskedigelse) - kode 2012.
3. Midlertidige handicapcertifikater bet alt - kode 2300.

I 2016 blev der foretaget ændringer i listen over koder i 2-personlig indkomstskat: bonusser blev tildelt fra lønbeløbet, og de blev opdelt afhængigt af udbetalingskilden. Der er i 2017 tildelt en særskilt godtgørelseskode for de resterende feriedage ved afskedigelse, som er tildelt af den skyldige feriepenge til medarbejderen. I rapporten for 2017 vil lønmodtagernes indkomst som følge af løn- og ydelsesberegning blive fordelt efter indkomstkoder i 2-personskat som følger:

1. Optjent løn - kode 2000.
2. Der er optjent en bonus for produktionsresultater og andre indikatorer bet alt fra lønningsfonden, ikke på bekostning af nettooverskuddet eller øremærkede midler - kode 2002.
3. Tildelt bonus for den samme præstationpå bekostning af overskud og målfinansiering - kode 2003.
4. Optjent feriepenge - kode 2012.
5. Betaling påløbet for de resterende feriedage ved afskedigelse - kode 2013.
6. Midlertidige handicapcertifikater bet alt - kode 2300.

Når der føres regnskab for løn, goder og kompensationer i særlige programmer, såsom 1C:Enterprise, er det nok at foretage passende tilføjelser til programmet én gang på det tidspunkt, hvor næste ændring i listen træder i kraft. Når man beregner lønninger manuelt, skal revisoren omhyggeligt fordele enkeltpersoners indkomst. I henhold til artikel 126.1 i Den Russiske Føderations skattelov truer en bøde på fem hundrede rubler pr. dokument for en skatteagents levering af certifikater, der indeholder upålidelige oplysninger. Hvis der er mange ansatte, vil bødens størrelse i tilfælde af en forkert valgt indkomstkode være følsom.

Hvad indkomstkode 4800 er for

Afkodningen af indkomstkode 4800 i bilaget til Finansministeriets bekendtgørelse lyder således - "anden indkomst". Der blev ikke givet yderligere forklaringer. Dette betyder, at når der betales eller udstedes i naturalier (præmier, gaver, uniformer) til en individuel indkomst, der ikke er inkluderet på listen over fritaget for beskatning på grundlag af Den Russiske Føderations skattelov, artikel 217, skal indkomstskat være tilbageholdt og overført til statens indkomst.

Hvad skal man gøre, hvis indkomst ikke er angivet i den aktuelle liste? Det tilskrives indkomstkoden 4800, hvis afkodning betyder "anden indkomst." Det skal erindres, at i det tilfælde, hvor udstedelsen blev foretaget ii naturalier bestemmes dens værdi, men det er umuligt at tilbageholde skatten, for i pengemæssig henseende i skatteperioden efter denne udstedelse skyldes intet en person. Det er skatteagentens ansvar at rapportere dette til IFTS.

Beskatning af dagpenge på forretningsrejser

Oftest bruges kode 4800 til at afspejle medarbejderens indkomst i form af dagpenge, der betales under en forretningsrejse. Størrelsen af rejseudgifterne er fastsat i "Regler om tjenesterejser", som er et bilag til overenskomsten. Dette er et valgfrit dokument, du kan foreskrive alle de nødvendige punkter i "Interne regler" eller rækkefølgen af hovedet. Men mange organisationer accepterer forordningen, den kan oprettes i personalestyringsprogrammer med automatiseret regnskab. Dagpengenes størrelse fastsættes af ledelsens beslutning og er ikke begrænset af den øvre grænse. Det skal huskes, at i artikel 217 hedder den maksimale dagpenge, der ikke er indkomstskattepligtig:

1. På forretningsrejser inden for Rusland - 700 rubler.
2. På forretningsrejser i udlandet - 2500 rubler.

Dagpenge, der overstiger denne grænse, er underlagt 2-personlig indkomstskat. For eksempel, hvis en daglig godtgørelse på 1000 rubler er bestemt for en intern forretningsrejse i en organisation, forlod medarbejderen i fem dage, han blev krediteret med 5000 rubler. Af disse er 700 x 5=3500 rubler. er ikke skattepligtige. Beløbet er 1500 rubler. skal indgå i 2-NDFL-beviset i den måned, hvor dagpengene blev optjent og udstedt, med indkomstkode 4800.

En lignende situation medrejseudgifter til ophold. Organisationen har ret til i sine vedtægter at fastsætte fuld refusion af leveomkostninger på grundlag af de fremlagte dokumenter. I mangel af dokumenter kan medarbejderen være berettiget til godtgørelse med et fast beløb. I artikel 217 er grænserne for ikke-afgiftspligtig kompensation for bolig uden støttedokumenter:

1. På forretningsrejser inden for Rusland - 700 rubler.
2. På forretningsrejser i udlandet - 2500 rubler.

Beløb, der overstiger de specificerede i artikel 217, er underlagt indkomstskat og vises med indkomstkode 4800. Alle beløb relateret til denne kode skal dechifreres i regnskabsafdelingen for at undgå misforståelser under skatterevision.

Indeholdelse af personlig indkomstskat fra yderligere betalinger op til den gennemsnitlige månedlige løn ved betaling af visse typer ydelser

Organisationer har ret til at betale ekstra til deres ansatte i de perioder, hvor de ikke arbejder og modtager ydelser fra socialsikringsfonden. Dette kan være sygeorlov eller barsel.

Hvis sociale ydelser, beregnet i overensstemmelse med reglerne fastsat ved lov, viser sig at være mindre end en medarbejders gennemsnitlige månedlige indtjening, kan der ske en ekstra betaling for at kompensere for denne forskel. Dette er en obligatorisk betaling. Ordren for organisationen etablerer en liste over medarbejdere (den omfatter muligvis ikke alt personale), som får udbet alt yderligere ydelser, og beregningsproceduren.

Hvis udbetaling af sygefravær fuldt uder indkomstskattepligtig, så indgår tillægget hertil også i grundlaget og bogføres i 2-personskat under kode 2300. Betaling for barsel er fritaget for skat, men det foretagede tillæg er ikke en statslig ydelse. På dette grundlag er det inkluderet i den skattepligtige indkomst, og i 2-NDFL-certifikatet på betalingstidspunktet tages det i betragtning under koden 4800.

I hvilke tilfælde tilbageholdes personlig indkomstskat i kompensation ved afskedigelse

I tilfælde af omorganisering, ændring af ejeren af virksomheden, er der nogle gange en udskiftning af ledelsesteamet - lederen, souschefer, regnskabschef. Ved afskedigelse af disse arbejdere giver loven mulighed for en række betalinger:

• fratrædelsesgodtgørelse.
• Opsparet løn under ansættelse.
• kompensation.

Artikel 217, disse betalinger er fritaget for beskatning med et beløb, der ikke overstiger tre gange den gennemsnitlige månedsløn, eller seks gange beløbet i tilfælde af, hvor ansatte forlader en virksomhed beliggende i det fjerne nord eller områder, der svarer til dem. Betalinger til de angivne medarbejdere, der overstiger det ikke-skattepligtige maksimum, er skattepligtig indkomst og vil blive angivet i 2-NDFL-certifikatet med indkomstkode 4800 og i en udskrift.

Hvilken anden indkomst kan der være?

En organisation, der har brug for kvalificeret personale, er klar til at ansætte specialister, der bor i andre områder. Samtidig betaler ledere ofte endda kandidater for en stilling rejse til en samtale og andre udgifter, med hamrelaterede. At flytte en medarbejder til et nyt arbejdssted beskattes ikke. Men kandidaten er ikke ansat, så refusion af de fremlagte rejsedokumenter, hotelregning er skattepligtig indkomst. Listen giver ikke en kode til det, derfor skal beløbet fremgå af attesten som anden indkomst under kode 4800. Organisationen er forpligtet til at indeholde og overføre indkomstskat fra anden indkomst. Der er to muligheder her:

1. Kandidaten købte selv rejsebilletter, bet alte for overnatning, indsendte dokumenter til organisationen med henblik på refusion.
2. Billetter blev købt, og hotellet blev bet alt af organisationen selv.

I det første tilfælde skulle der ikke være nogen problemer: Efter at have beregnet tilbagebetalingen, vil revisor tilbageholde personlig indkomstskat fra ham og overføre den til budgettet. I det andet tilfælde er der ikke noget at indeholde skat af. Selvom indkomsten uden tvivl modtages, men i en sådan form, at det er umuligt at tilbageholde. I dette tilfælde skal organisationen senest i februar næste år, baseret på kravene i skattelovgivningen, underrette tilsynet om hindringen for skatteindeholdelse.

Der er situationer, hvor inspektører under en skatterevision tilskriver visse beløb kode 4800. Disse er indkomster, der ikke bør medregnes i beskatningsgrundlaget i overensstemmelse med artikel 217, men på grund af manglende eller forkert udførelse af de relevante dokumenter (der er ingen kontrakt, der er ingen attester, der bekræfter status som skatteyder osv.) de accepteres ikke af inspektører i denne egenskab. De kan henføres til anden indkomst (indkomstkode for 2-NDFL - 4800) og tilbageholde skat, samt opkræve en bøde ellerfint.

Indkomstskattegrundlaget er meget forskelligt. Det omfatter mange forskellige periodiseringer, belønninger, fordele, kompensationer, betalinger osv. For korrekt at klassificere al denne mangfoldighed efter indkomstkoder, er der behov for omtanke og opmærksomhed. Korrektheden af skatteberegningen vil i sidste ende afhænge af disse kvaliteter.